За операціями з платіжними картками за 2006 р

ШАХРАЙСЬКИХ ДІЙ НЕВСТАНОВЛЕНИМИ ОСОБАМИ

ЗБИТКИ (ВИТРАТИ), ЗАВДАНІ ПРОМІНВЕСТБАНКУ ВНАСЛІДОК

Рядок	Найменування платіжної системи	Звітний рік	Попередній рік
сума	кількість операцій	сума	кількість операцій
/
	НСМЕП
	Одноемітентні (внутріш-ньобанківські) платіжні си­стеми
	VISA
	MASTERCARD
	УкрКарт
	Інші банківські платіжні системи
	Інші небанківські платіжні системи
	Усього

9.4. Аналіз трастових послуг

Трастові (довірчі) послуги комерційних банків — це довірчі послуги з управління і розпорядження коштами клієнтів банку, їхніми цінними паперами та іншими активами. Надаючи трастові послуги, банк проводить операції з майном клієнта (до­вірителя) і стає повноважним посередником між ринком і клієн­том, приймаючи інвестиційні й управлінські рішення в інтересах

свого клієнта і розподіляючи у разі необхідності кошти для за­безпечення зобов'язань клієнта.

У трастових операціях беруть участь декілька сторін:

• довірена особа (траст) — суб'єкт, що здійснює управління майном за дорученням на користь довірителя;

• довіритель — юридична або фізична особа, яка передає пра­во управління своїм майном довіреній особі;

• бенефіціар — особа, на користь якої надаються довірчі по­слуги. Це може бути як сам довіритель, так і третя особа.

Зміст договору про трастове обслуговування може мати багато варіантів, наприклад, розпорядження майном за запо­вітом, агентські послуги, обслуговування та зберігання кош­тів тощо.

Види трастових послуг в залежності від характеру розпоря­дження майном класифікуються таким чином:

• активні операції— власність на майно, що знаходиться в довірчому управлінні, може відчужуватись шляхом продажу, на­дання застави без згоди довірителя;

• пасивні операції— коли майно, передане в довірче управ­ління, не може використовуватись без згоди довірителя.

Можна виділити два напрями надання трастових послуг:

• на користь фізичних осіб (розпорядження спадком; управ­ління персональними трастами; опікунство на збереження майна; агентські функції);

• на користь юридичних осіб.

Зараз досить поширеним є управління майном на користь пен­сійних фондів, страхових компаній.

До розпорядження спадком належать операції з отримання рішень суду, збору та забезпечення зберігання спадку, сплати ад­міністративних витрат по розрахунках з кредиторами, сплати по­датків, розподілу майна.

Управління персональними трастами (майном, що було пере­дано банку для управління) передбачає: розміщення коштів; де­позитні операції; отримання доходів; виплату доходу клієнтові; облікові операції; фінансовий аналіз.

У бухгалтерському обліку банків трастові операції врахову­ються на відповідних балансових і позабалансових рахунках. На балансових рахунках відображаються обсяги отриманих коштів за трастовими операціями. Рахунок 4-го порядку 2601 — «Пото­чні рахунки банку-управителя з довірчого управління» (облік коштів, що залучені банком за договорами довірчого управління, та розрахунки за операціями довірчого управління).

На позабалансових рахунках трастові операції враховуються за рахунками груп рахунків:

978 «Активні рахунки довірчого управління»;

979 «Пасивні рахунки довірчого управління».

Аналіз обсягів, структури трастових послуг комерційного ба­нку проводять за такими ознаками (табл. 9.5):

• суб'єкти (юридичні і фізичні особи);

• активні і пасивні рахунки;

• активи, що перебувають у довірчому управління (кошти, безготівкові засоби, цінні папери, банківські метали, інші активи).

Агентські послуги дещо відрізняються від трастових тим, що клієнт не втрачає повноважень власника, а лише доручає банку проведення операцій від свого імені. Агентські послуги включа­ють: страхування майна, інвестиційні та комерційні операції за дорученням власника, сплата рахунків, податків та інші. Підпри­ємствам комерційні банки надають такі види агентських послуг: розпорядження активами, агентські операції, ліквідація підпри­ємств тощо.

Доходи від трастових послуг формуються за рахунок комісій­них винагород (щорічні відрахування від доходів трасту, щоріч­ний внесок з первинної суми трасту тощо). Ставки внесків дифе­ренційовані залежно від видів трастів та пов'язаних з ними послуг по управлінню трастами.

Для визначення ефективності проведення трастових операцій комерційних банків необхідно оцінити рівень прибутків і витрат, що виникають під час проведення трастових операцій.

Таблиця 9.5

ПРИМІТКА 36. РАХУНКИ ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ ПРОМІНВЕСТБАНКУ

Ря­док	Найменування статті	На 31.12.06	На 31.12.05	Зміни після дати останньої річної звітності (+;-)
	Готівкові кошти за операція­ми довірчого управління
	Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління			-757
	Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управ­ління
	Цінні папери в довірчому управлінні

Закінчення табл. 9.5

Ря­док	Найменування статті	На 31.12.06	На 31.12.05	Зміни після дати останньої річної звітності (+;-)
	Банківські метали в довірчому управлінні
	Інші активи в довірчому управлінні
	Витрати за операціями довір­чого управління
	Нараховані доходи за об'єк­тами довірчого управління
	Усього за активними рахун­ками довірчого управління			-747
	Фонди банківського управ­ління			-757
	Рахунки установників
	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управ­ління
	Доходи від операцій довірчо­го управління
	Усього за пасивними рахун­ками довірчого управління			-747

9.5. Аналіз депозитарних послуг

Депозитарні (кастодіальнї) послуги надаються банка­ми, які мають можливість вести депозитарну діяльність зберігача цінних паперів, що виконують за дорученням клієнтів функцію зберігача цінних паперів і надають можливість клієнтам банку реалізувати їхнє право за цінними паперами. Дані операції нада­ються як юридичним, так і фізичним особам на підставі догово­рів про відкриття та обслуговування рахунків у цінних паперах. До переліку депозитарних відносять такі послуги:

• відкриття рахунка для обліку цінних паперів клієнта, депо­нованих у зберігача цінних паперів;

• відповідальне зберігання цінних паперів;

• знерухомлення документарних цінних паперів клієнта з ме­тою їх подальшого обігу в електронному вигляді;

• надання власникам цінних паперів виписок після кожної проведеної операції і надання звітів про оборот цінних паперів;

• матеріалізація цінних паперів з метою їх подальшого обліку в реєстрі реестроутримувача;

• обтяження цінних паперів зобов'язаннями;

• облік переходу права власності на цінні папери за розпоря­дженням клієнта;

• повідомлення клієнтові про всі корпоративні дії емітента, цінні папери якого обліковуються на рахунку клієнта, повідом­лення клієнтові будь-якої інформації, отриманої від емітента чи реєстратора;

• участь у зборах акціонерів за дорученням клієнта;

• одержання прибутку за цінними паперами, що зберігаються в зберігана, з подальшим переказуванням за дорученням клієнта на його рахунки, чи виплатою готівки в касі для фізичних осіб;

• надання цінних паперів проти платежу.

Аналіз ефективності операцій проводиться на основі прямих прибутків, отриманих за даними операціями. Обсяг прибутків (П_дп), одержуваних банком за депозитарними послугами, можна описати функцією

(9.8)

де N — сумарна номінальна вартість цінних паперів, які перебу­вають на зберіганні;

Т — тарифи на послуги;

Q — якість надання послуг.

Аналізуючи ефективність надання депозитарних послуг, варто приділити особливу увагу конкурентоспроможності тарифів бан­ку на ці послуги. Плата за надання депозитарних послуг може встановлюватися у вигляді:

• відсотків, що сплачуються від сумарної номінальної вартості цінних паперів, які перебувають на зберіганні;

• фіксованої суми, що сплачується за проведення кожної опе­рації (відкриття рахунка в цінних паперах, зміна реквізитів депо­нента тощо);

• абонентської плати, що сплачується, як правило, один раз на місяць за наявності рахунка в цінних паперах, незалежно від су­марної номінальної вартості цінних паперів, що перебувають на зберіганні.

Автоматизований облік цінних паперів здійснюється за допомогою програмного забезпечення «Зберігай», яке виконує такі функції:

• автоматизоване ведення системи рахунків у цінних паперах клієнтів зберігана;

• автоматизоване виконання депозитарних операцій.

Аналіз надання депозитарних послуг проводять за двома групами:

• послуги, обсяг надання яких визначається за їх кількістю;

• послуги, обсяг надання яких визначається в грошових оди­ницях (табл. 9.6—9.7).

9.6. Аналіз операцій з банківськими металами

Надання комерційними банками клієнтам можливості придбання банківських металів дає змогу клієнтам надійно захи­стити власні кошти від інфляційних процесів.

До банківських металів відносять: золото, срібло, платину, паладій.

Інформацію про обсяги проведення операцій з банківськими металами можна одержати із балансу банку. Банківські метали, що перебувають у сховищі банку, обліковуються на групі рахун­ків 3-го порядку ПО «Банківські метали». Депозитні операції з банківськими металами обліковуються за рахунками депозитів у порядку, встановленому для обліку іноземної валюти.

Комерційні банки можуть запропонувати такі операції з бан­ківськими металами:

1. Купівля та продаж банківських металів, які пропонуються до продажу та купуються банками мірними злитками вагою 1 — 100 грамів і більше (табл. 9.8).

Таблиця 9.8

ЗОЛОТІ МІРНІ ЗЛИВКИ ARGOR HERAEUS S.A.

	Довжина, мм	Ширина, мм	Товщина, мм
1000 г	116,5	51,0	9,5
500 г	91,0	41,0	7,6
250 г	50,0	30,5	9,0
100 г	49,65	28,85	4,0
50 г	49,65	28,85	2,0
20 г	40,35	23,25	1,2
1 тр. унція	40,35	23,25	1,9
10г	31,45	18,45	1,0
5г	23,0	14,0	2,0
2г	19,0	11,5	0,6
1г	15,0	8,7	0,5

Таблиця 9.6

ФОРМУВАННЯ ВАРТОСТІ ДЕПОЗИТАРНИХ ПОСЛУГ ПРОМШВЕСТБАНКУ (НА 01.08.2007 Р.)

Вид послуг	Вартість (грн)	Порядок та умови оплати
/	2	3
Формування системи реєстру
1. Відкриття та/або внесення інформації про ви­пуск цінних паперів на емісійний рахунок та осо­бовий рахунок Емітента	40—140	Оплата здійснюється при передачі до­кументів Реєстратору (за домовленіс­тю Сторін)
2. Відкриття та/або внесення інформації на особо­ві рахунки зареєстрованих осіб (крім операцій за наслідками придбання цінних паперів в процесі приватизації) на підставі документів, що нада­ються Емітентом або іншим реєстроутримувачем	0.50(п) 0.15(e) 0.25(e) за кожен відкритий рахунок	При наданні інформації відповідно до вимог, встановлених Реєстратором. При наданні неповних даних, даних російською мовою та/або в нестандар­тному форматі
3. Адаптація реєстру Емітента, сформованого ін­шим реєстроутримувачем, під систему ведення та	100—500	За домовленістю Сторін в залежності від технічних особливостей та обсягу робіт
програмне забезпечення Реєстратора

4. Коригування даних особових рахунків зареєст­рованих осіб в разі надання невірних даних	2.00 за зміни по кожному рахунку	Один раз по закінченню проведення операції (згідно з рахунком-фактурою)
5. Оформлення та видача власникам сертифікатів (тимчасових свідоцтв) цінних паперів вперше та за результатами проведення корпоративних опе­рацій	від 0.50 до 1.0* за кожен бланк	Попередня оплата. Ставка може змі­нюватись в залежності від обсягу робіт
6. Підготовка та видача виписки з особового ра­хунку Емітента	5L*	За додатковий примірник
Послуги по веденню системи реєстру
7. Ведення та зберігання інформації системи ре­єстру та архіву	0.10—0.40 за кожен особовий рахунок, але загалом не менше 30—150 за місяць	Згідно з рахунком — фактурою
8. Зберігання та облік бланків сертифікатів цінних паперів	0.05 за кожен бланк, але загалом не менше 15 за місяць	Згідно з рахунком — фактурою
9. Внесення до системи реєстру змін в результаті придбання Емітентом власних цінних паперів	не менше 0.7 % від су­марної номінальної ва­ртості та не менше 5	Оплата здійснюється до виконання операції

Закінчення табл. 9.6

Вид послуг	Вартість (гри)	Порядок та умови оплати
/	2	3
10. Внесення змін до системи реєстру на підставі здійснення Емітентом корпоративних операцій	15 + 0.10N	Ставка може бути змінена в залежності від складності операції
Інші послуги
11. Складання реєстру, переліків власників за ви­значеним критерієм за вимогою Емітента	30 + 0.04N (п) 20+ 0.0IN (є)	Оплата здійснюється не пізніше 5 днів до дати обліку.
12. Облік нарахованих та виплачених доходів за цінними паперами	30 + 0.08N (п) 15 + 0.04N(e)	Здійснюється при наданні відповідного доручення Реєстратору
13. Організація забезпечення виплати доходів за­реєстрованим особам	За домовленістю сторін	Додатково узгоджується Сторонами
14. Інформаційне та організаційне забезпечення проведення загальних зборів акціонерів

15. Організація обліку розповсюдження випуску цінних паперів
16. Консультування з питань обігу цінних папе­рів, обліку прав власності на них, виготовлення сертифікатів та організації випусків цінних па­перів
17. Формування звітів та довідкових матеріалів, що характеризують обіг цінних паперів
18. Виконання нестандартних запитів Емітента	Встановлюється в кожному випадку окремо залежно від складності питань
19. Передача системи реєстру іншому реєтроут-римувачу (складання реєстру на дату обліку, ко­піювання документів системи реєстру, засвідчен­ня документів системи реєстру), зберігання первинних документів протягом встановлених те­рмінів (5 років), та інформації на електронних но­сіях (за запитом емітента)	1 L+ 750 не менше 100	Оплата здійснюється до моменту пере­дачі реєстру

Скорочення в тарифах:

(є) — на електронних носіях, (п) — на паперових носіях,

N — кількість особових рахунків, L — кількість сторінок, * — без вартості поштових послуг

2. Відкриття та обслуговування поточних рахунків у банківсь­ких металах. Банки можуть відкривати поточні рахунки в банків­ських металах та вести облік (зарахування, зберігання і списання) банківських металів, що дає змогу власникові рахунку зберігати належні йому банківські метали з можливістю одержання в по­трібний момент.

3. Відкриття депозитних металевих рахунків. Банки можуть приймати банківські метали на депозитні металеві рахунки. Роз­міщення на депозит банківського металу дає змогу отримувати прибуток за рахунок нарахування відсотків у тому самому бан­ківському металі.

4. Розмін банківських злитків.

5. Конвертацію одного банківського металу в інший.

6. Кредитування банківськими металами виробників, що ви­користовують їх у виробничому процесі.

Основні переваги операцій із золотом для клієнтів:

• вкладення коштів у банківські метали це надійний засіб за­хисту від інфляції;

• анонімність при придбанні банківських металів;

• золото має найвищу пробу 999,9;

• купуючи банківські метали, на відміну від ювелірних виро­бів, сплачується лише вартість металу і при цьому відсутній по­даток на додану вартість;

• можливість отримати прибуток при зростанні ціни на світо­вому ринку;

• банківські золоті зливки займають мало місця і зручні при транспортуванні.

Золоті зливки та монети також можуть виступати оригіналь­ним нестандартним подарунком.

Щодня Національний банк України встановлює офіційні облі­кові курси банківських металів. Курси банківських металів уста­новлюються залежно від кон'юнктури міжнародного і внутріш­нього ринків (табл. 9.9).

Банком можуть установлюватися тарифи на проведення таких операцій із банківськими металами:

• відкриття закриття рахунка;

• зарахування на рахунок (прийом)/списання з рахунка (вида­ча) банківських металів;

• переказ на інші рахунки;

• видача виписок, довідок про рух банківських металів за ра­хунком.

Ефективність проведення операцій із банківськими металами залежить від таких факторів:

• рівень тарифів;

• обсяг реалізованих послуг з купівлі-продажу банківських металів,

• одержання процентних прибутків від надання банківських металів у кредит;

• доходи від інших операцій із банківськими металами.

Таблиця 9.9

ЦІНИ НА БАНКІВСЬКІ МЕТАЛИ СТАНОМ НА 04.08.2007 Р.

Вартість зливку, г	Продаж, грн
Золото	Ціна за 1 грам	Ціна за зливок
	143,00	143,00
2.5	135,00	337,50
	127,00	635,00
	123,00	1230,00
	119,00	2380,00
31.1035	117,67	3 660,00
	114,00	5700,00
	110,50	11050,00
	110,00	27500,00
	109,50	54750,00
	109,00	109000,00
Срібло	Ціна за 1 грам	Ціна за зливок
	8,00	40,00
	6,50	65,00
	5,75	115,00

9.7. Аналіз операцій з надання в оренду індивідуальних банківських сейфів

Використання індивідуальних сейфів проводиться на підставі договору, що укладається між клієнтом і банком, у яко­му обумовлюються розміри орендованого сейфу, плата за оренду, термін дії договору.

Використання індивідуальних банківських сейфів є надійним, зручним і безпечним засобом збереження таких цінностей, як:

• цінні папери;

• банківські метали;

• грошові заощадження;

• конфіденційні документи;

• антикваріат;

• ювелірні прикраси й інші дорогоцінності;

• інші предмети, що є цінністю і відповідають розмірам сейфа.

Індивідуальні банківські сейфи, як правило, розміщені в спе­ціально обладнаних приміщеннях на території банку, що відпові­дають вимогам грошових сховищ банку. Банк несе матеріальну відповідальність за зберігання індивідуального сейфа.

Індивідуальні сейфи надаються юридичним та фізичним осо­бам, в тому числі нерезидентам та особам без громадянства на умовах передбачених договором, який укладається між наймачем та банком. Строк дії договору визначається у кожному конкрет­ному випадку за погодженням сторін.

Оплата за користування індивідуальним сейфом здійснюється наймачем авансом за період, обумовлений договором в готівковій або безготівковій формі. Вартість оренди сейфу залежить від йо­го розміру та терміну користування (табл. 9.10).

Таблиця 9.10

Дата добавления: 2015-07-02