Основною складовою операційних витрат є

A) комісійні витрати Б) процентні витрати

B) витрати на персонал

Г) амортизація основних засобів

7. Комісійний доход не утворюється внаслідок:

A) розрахунково-касового та кредитного обслуговування банків

Б) операцій на фондовому ринку, які не спричиняють отримання до­ходу

B) купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів
Г) купівлі-продажу іноземної валюти на власні цілі

8. Загальний аналіз доходів банку грунтується на використанні
методик:

A) коефіцієнтного аналізу

Б) вертикального та горизонтального економічного аналізу

B) кореляційного аналізу
Г) загального аналізу

9. Збільшення економічних вигод у вигляді надходження акти­
вів або зменшення зобов'язань, які призводять до зростання капі­
талу (крім зростання капіталу за рахунок внесків власників) мають
назву

A) прибутку Б) доходу

B) емісійного доходу

Г) притоку грошових коштів

10. До операційних витрат комерційного банку не відносять:

А) процентні витрати

Б) витрати на здійснення операцій з цінними паперами

В)господарські витрати

Г) комісію за отримані банком послуги

АНАЛІЗ ПРИБУТКУ

І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ БАНКУ

11.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу
прибутку і рентабельності банку.

11.2. Аналіз прибутку банку.

11.3. Аналіз показників дохідності банку.

11.4. Аналіз рентабельності банку.

11.5. Прикладний аспект аналізу прибутку і рентабельно­сті банку.

11.1. Значення, задачі, інформаційне забезпечення аналізу прибутку і рентабельності банку

Серед основних показників ефективності поточної стратегії банку домінує абсолютний розмір прибутку банку. Він має універсальний характер, дає уявлення про характер, зміст, функціональну спрямованість та обсяг діяльності установи. Ме­тою діяльності всіх суб'єктів ринку є отримання певного прибу­тку і подальше його зростання. Значення банківського прибутку полягає в тому, що він є базою для збільшення та оновлення ос­новних фондів установи, вагомим елементом приросту власного капіталу, який гарантує фінансову стійкість банку та ліквідність його балансу, є основою забезпечення відповідного рівня дивіден­дів, розвитку та підвищення якості послуг. Розмір прибутку обу­мовлює можливості банку щодо вирішення стратегічних цілей та завдань, його платоспроможність та конкурентоспроможність.

Прибутковість залежить від багатьох чинників як внутріш­нього, так і зовнішнього характеру. Найважливішими внутрішні­ми факторами є обсяг і масштаби діяльності банку, стан та ефек­тивність використання його ресурсів, рівень і співвідношення доходів та витрат.

Фінансові результати банку визначаються ще й такими ендо­генними факторами, як ефективність внутрішньої політики, рі­вень кваліфікації персоналу та рівень менеджменту.

Прибутковість банку залежить також від екзогенних факторів (тобто таких, що виходять за межі його впливу). Це насамперед

загальноекономічна й політична ситуація у країні, стан фінансо­вого ринку, надійність партнерів, податкова політика держави, політика НБУ.

Знаючи, які чинники впливають на прибутковість, можна роз­робити ефективний механізм управління доходами й витратами, отримання та використання прибутку. Аналіз кількісного впливу названих факторів дає змогу визначити основні напрями зрос­тання прибутковості, тобто напрями діяльності, які не загрожу­ють підвищенням загального ризику банку та погіршенням лікві­дності його балансу.

Основними критеріями якісного менеджменту банківського сектору є його прибутковість, міцний фінансовий стан.

Метою аналізу прибутковості й рентабельності банку є ви­явлення кількарічних тенденцій, що склалися у формуванні обся­гу одержаного прибутку та рівня рентабельності як банківського сектору загалом, так і за окремими видами діяльності — процен­тної, інвестиційної тощо.

Джерелом нормативно-правової інформації аналізу прибутку і рентабельності банку є:

• Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: затверджені Постановою Прав­ління НБУ від 19.03.2003 № 124;

• Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затверджено Постановою Правління Національного ба­нку України від 18.06.2003 № 255.

Звітна фінансова інформація включає:

• баланс та звіт про фінансові результати;

• примітка до фінансових звітів: Примітка 26. Витрати на по­даток на прибуток

Звітна статистична інформація включає наступні форми:

• № ІД «Баланс» (щоденна);

• № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс».
Стратегічний аналіз відрізняється від звичайного економіч­
ного аналізу такими моментами:

а) банківські операції розглядають не відокремлено — перед­
бачається комплексний підхід до оцінки всієї діяльності (почи­
наючи із доцільності залучення ресурсів, раціонального їх роз­
міщення в активні операції у поєднанні зі стратегією зниження
ризику банківської діяльності) і як підсумок — способи максима­
льного підвищення прибутковості діяльності банку;

б) базами порівняння слугують, як правило, нормативні дані та да­
ні кращих банківських установ або середні по європейських банках;

в) стратегічний аналіз передує економічним процесам (а не
навпаки, як при звичайному економічному аналізі), а також по­
єднує в собі елементи перспективного і попереднього аналізу,
планування, менеджменту;

г) інформаційні джерела аналізу містять, крім облікових, звіт­
них, планових, також позаоблікові дані, отримані, наприклад, під
час виробничих нарад, аудиторських перевірок, із прогнозних
очікувань фахівців, періодики, відомості, отримані під час нефо­
рмального спілкування тощо.

Аналізуючи ефективність поточної стратегії банку, необхід­но оцінити такі показники:

• зміну в динаміці ринкової частки банку за окремими напря­мами діяльності (пріоритети банку в кредитуванні, інвестиційній діяльності, валютних операціях тощо);

• динаміку абсолютного значення прибутку банку з урахуван­ням інфляційних факторів;

• відносну порівняно з конкурентами динаміку валового доходу;

• зміну в динаміці відносних коефіцієнтів прибутковості акти­вів та капіталу.

Чим кращі ці показники, тим менше потреби вносити радика­льні корективи у поточну стратегію банку, і навпаки.

11.2. Аналіз прибутку банку

Прибуток банку складають:

• прибуток від основної діяльності, який визначається як різ­ниця між банківськими доходами і витратами;

• валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основної дія­льності, входять небанківські операційні доходи і витрати, відра­хування в резерви, непередбачені доходи і витрати;

• чистий прибуток, який залишається у розпорядженні банку після сплати податку на прибуток (табл. 11.1).

Таблиця 11.1

Дата добавления: 2015-07-02