Ликвидность

1. Коэффициенты ликвидности активов

Коэффициенты	норматив	начало года	конец года	изменение
Общей ликвидности	1,5
быстрой ликвидности	0,7
абсолютной ликвидности	0,2
ЧОК

2. Построение ликвидного баланса

Актив	Сумма	Пассив	Сумма	Платежные излишки (недостатки)	Отклонения, %
н. г.	к. г.	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.
						Аi - Пi	(Аi - Пi) / Пi
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4.

3. Показатели кредитоспособности

Название	Норматив	Начало года	Конец года	Отклонение
абсолютное	относ.,%
Общий коэффициент ликвидности	≥1
Уточненный коэффициент ликвидности	≥1
Коэффициент текущей ликвидности	*

*При < 1 – предприятие некредитоспособно.

При = 1 – 1,5 – предприятие ограничено кредитоспособно.

При ³ 1,5 – предприятие кредитоспособно.

Приложение 5

Структура поступления денежных средств

Источники	Структура
отчетный период	прошлый период	отклонение

Структура использования денежных средств

Направления использования	Структура
отчетный период	прошлый период	отклонение

Расчет чистого денежного потока (ЧДП)

Показатели	Текущая деятельность, тыс. руб.	Инвестиционная деятельность, тыс. руб.	Финансовая деятельность, тыс. руб.
I. Поступило денежных средств     II. Направлено денежных средств   ЧДП = раздел I – раздел II

Приложение 6

Формы для анализа денежных потоков косвенным методом

Расчет ДП от текущей деятельности

Статьи	Приток (+)денежных средств, тыс. руб.	Отток (-) денежных средств, тыс. руб.
Запасы
ДЗ
КЗ
Прибыль (убыток) отчетного года
И т.д.
ДП от текущей деятельности

Расчет ДП от инвестиционной деятельности

Статьи	Приток (+) денежных средств, тыс. руб	Отток (-) денежных средств, тыс. руб.
Внеоборотные активы
Добавочный капитал
И т. д.
ДП от инвестиционной деятельности

Расчет ЧДП от финансовой деятельности

Статьи	Приток (+) денежных средств, тыс. руб.	Отток (-) денежных средств, тыс. руб.
Краткосрочные кредиты
КФВ
Нераспределенная прибыль прошлых лет
И т.д.
ЧДП от финансовой деятельности

Приложение 7

Анализ показателей рентабельности

Название	н.г.	к.г.	Отклонение
абсол.	отн., %
Рентабельность инвестиций, %
Экономическая рентабельность всего капитала
Чистая рентабельность всего капитала
Экономическая рентабельность использования собственного капитала
Чистая рентабельность использования собственного капитала
Экономическая рентабельность использования оборотных активов
Чистая рентабельность использования оборотных активов
Рентабельность продаж, %
В чистом виде
Экономическая рентабельность продаж
Чистая рентабельность продаж
Рентабельность производственной деятельности, %
Производственная рентабельность
Непосредственно изготовления продукции
Коэффициент затрат, доли
Производственных

Приложение 8

Анализ показателей деловой активности

Название	н.г.	к.г.	Отклонение
абсол.	отн.,%
Производственные характеристики деятельности
Фондоотдача, руб./руб.
В оборотах
Оборачиваемость активов
Оборачиваемость оборотных активов
Оборачиваемость МПЗ
Оборачиваемость ДЗ
Оборачиваемость КЗ
Оборачиваемость СК
В днях
Период оборота активов
Период оборота оборотных активов
Период оборота МПЗ
Период оборота ДЗ
Период оборота КЗ
Период оборота СК
Длительность циклов
Операционного
Финансового
Финансовая активность
К-т фин.активности

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов 4-го курса заочной формы обучения по направлению подготовки 080200 – "Менеджмент", профиль Экономика и управление на предприятии.

Дата добавления: 2015-06-27