M. Уголовно-правовые предписания 3 страница

(2) Расходы от списаний на вложения, паи в родственных предприятиях, а также на ценные бумаги, выступающие в качестве основного имущество, разрешается соотносить с поступлениями от начислений по таким имущественным объектам и показывать по статье расходов или поступлений В соотнесение согласно предл. 1 могут включаться также расходы и поступления от операций с такими имущественными объектами.

(3) Кредитные институты, не зачисляющие в собственный капитал, в пределах которого они несут ответственность, не реализованные в соответствии § 10 абз. 4а предл. 1 л. 4 Закона о кредитном деле резервы, должны указывать в приложении к балансу и счете прибылей и убытков расчет этих резервов в соотношении с собственным капиталом.

§ 340d. [Разделение по срокам]

Требования и обязательства разделяются в приложении по срокам. Для разделения по срокам определяющим является остаточное время действия на отчетный день баланса.

Третья глава. Предписание об оценке

§ 340е. [Оценка имущественных объектов]

(1) Кредитные институты согласно предписаниям, действующим в отношении основного имущества, оценивают вложения, включая паи в родственных предприятиях, концессии; промышленную собственность и права на промышленную собственность, а также ценности и лицензии на такие права и ценности, земельные участки, аналогичные права и строения, включая строения на чужих земельных участках, технические установки и машины, другие установки, производственный и деловой инвентарь, а также установки в процессе строительства, если только они не предназначены для того, чтобы длительно служить деловому предприятию, в этом случае они оцениваются согласно предл.2. Другие имущественные объекты, в частности требования и ценные бумаги, оцениваются согласно предписаниям, действующим в отношении оборотного имущества, если только они не предназначены для того, чтобы длительно служить деловому предприятию, в этом случае они оцениваются согласно предл.1 § 253 абз. 2 предл. 3 разрешается применять в отношении имущественных объектов, указанных в предл. 1, за исключением вложений и паев в родственных предприятиях, лишь если речь идет о предположительно длительном уменьшении стоимости.

(2) Во изменение § 253 абз. 1 предл. 1 ипотечные ссуды и другие требования разрешается указывать по их номинальной сумме, если величина розницы между номинальной суммой и суммой выплаты или расходами на приобретение имеет характер процентов. Если номинальная сумма выше, чем сумма выплаты или расходы на приобретение, то величина разницы включается в статью разграничения учета в пассиве; она ликвидируется планово и особо указывается в соответствующем размере в балансе или приложении. Если номинальная величина ниже, чем сумма выплаты или расходы на приобретение, то величину разницы разрешается включать в статью разграничения учета в активе; она ликвидируется планово и особо указывается в соответствующем размере в балансе или приложении.

§ 340f. [Мероприятия по предотвращению общего банковского риска]

(1) Кредитным институтам по отношению к кредитным институтам и клиентам касательно долговых письменных обязательств и иных ценных бумаг с фиксированными процентами, а также акций и других ценных бумаг без фиксированных процентов, не считающихся ни основным имуществом, ни частью торговой наличности, разрешается устанавливать требования по более низкой стоимости, чем предписанная или допускаемая согласно § 253 абз. 1 предл.1 и абз. 3, если это по разумному коммерческому суждению необходимо для обеспечения от особых рисков отрасли деятельности кредитных институтов. Сумма образованных таким образом обеспечительных резервов не должна превышать четырех процентов от общей суммы указанных в предл. 1 имущественных объектов, которая вытекает из их оценки согласно § 253 абз. 1 предл. 1 и абз. 3.

(2) Более низкое установление стоимости согласно абз. 1 разрешается сохранять, § 280 не применяется в отношении имущественных объектов, означенных в абз. 1 В балансе или приложении не требуется приводить данные и подразделения, требуемые в § 281 абз. 1 предл.2 и абз. 2, если применяется предписанное в предл. 1.

(3) Расходы и поступления, вытекающие из применения абз. 1 и от операций с означенными в абз. 1 ценными бумагами, расходы от списаний, а также поступления от начислений по данным ценным бумагам разрешается соотносить с расходами от списаний по требованиям, с отчислениями в резервный фонд для возможных обязательств и для кредитных рисков, а также с поступлениями от начислений по требованиям или от их предъявления после частичного или полного списания и списаний от использования резервного фонда для возможных обязательств и для кредитных рисков и указывать в статье расходов и поступлений.

(4) Данные об образовании и использовании обеспечительных резервов согласно абз. 1, а также о предпринятых соотнесениях согласно абз. 3 не следует приводить в годовом итоге, отчете о состоянии дел, итоге концерна и отчете о состоянии дел концерна.

§ 340g. [Особые статьи по всеобщим банковским рискам]

(1) Кредитным институтам в пассиве своих балансов разрешается для обеспечения от всеобщих банковских рисков образовывать особую статью «фонд всеобщих банковских рисков», если это необходимо по разумному коммерческому суждению вследствие особых рисков отрасли деятельности кредитных институтов.

(2) Начисления по особой статье или поступления от закрытия особой статьи показываются особо в счете прибылей и убытков

Четвертая глава. Пересчет валюты

(1) Указанные в иностранной валюте имущественные объекты, рассматриваемые как основное имущество, в случае если они не могут быть специально покрыты ни обязательствами, ни срочными сделками в той же самой валюте, пересчитываются по курсу их приобретения в немецкие марки. Другие указанные в иностранной валюте имущественные объекты и долги, а также операции за наличные, не завершенные на отчетный день баланса, пересчитываются по курсу наличных на отчетный день баланса в немецкие марки. Незавершенные срочные сделки пересчитываются по срочному курсу на отчетный день баланса.

(2) Расходы, вытекающие из пересчета валют, учитываются в счете прибылей и убытков, в случае если имущественные объекты, долги или другие срочные сделки специально покрыты имущественными объектами, долгами или срочными сделками в той же самой валюте. Если имеется не специальное покрытие, о покрытие в той же валюте, то поступления разрешается учитывать согласно предл.2 постольку, поскольку они компенсируют лишь временно действенные расходы по операциям, служащим покрытию. Во всех прочих случаях поступления от пересчета валют учитывать не разрешается, их также не разрешается соотносить с расходами согласно предл. 1.

Пятая глава. Итог концерна, отчет о состоянии дел концерна, промежуточный итог

§ 340i. [Обязанность составления]

(1) Кредитные институты, даже если они действуют не в правовой форме общества, независимо от своих размеров составляют итог концерна и отчет о состоянии дел концерна согласно предписаниям второго подраздела второго раздела об итоге концерна и отчете о состоянии дел концерна, если в предписаниях данной главы не определено иного. Дополнительные требования на основе предписаний, обусловленных правовой формой, остаются незатронутыми.

(2) В отношении итога концерна, если его своеобразие не обусловливает изменения указанного порядка, применяются как предписания §§ 340а-340д о годовом итоге, так и предписания, обусловленные правовой формой и отраслью предпринимательства включенных в итог концерна предприятий, имеющих место нахождения в сфере действия настоящего Закона, в той мере, в какой они действуют в отношении крупных обществ §§ 293, 298 абз. 1 и 2, § 314 абз. 1 пп 1, 3, 6 не применяются.

(3) Кредитными институтами в смысле настоящей главы считаются также материнские предприятия, единственная цель которых состоит в том, чтобы приобретать вложения в дочерних предприятиях, а также осуществлять управление данными вложениями и использование их, в тех случаях, если данные дочерние предприятия исключительно или преимущественно являются кредитными институтами.

§ 340j. [Включаемые предприятия]

(1) Предписания § 295 абз. 1 не относятся к дочернему предприятию кредитного института, осуществляющему непосредственное продолжение банковской деятельности или вспомогательную деятельность для материнского предприятия.

(2) Если кредитный институт не включает согласно § 296 абз. 1 п. 3 в свой итог концерна дочернее предприятие, являющееся кредитным институтом, а временное владение акциями или паями этого предприятия сводится к действиям финансовой поддержки с цепью его санации или спасения, то упомянутый кредитный институт прилагает годовой итог данного предприятия к своему итогу концерна и приводит в приложении дополнительные данные о виде и условиях финансовой поддержки.

Шестая глава. Проверка

(1) Кредитным институтам независимо от размеров следует допускать проверку их годового итога и отчета о состоянии дел, а также итога концерна и отчета о состоянии дел концерна, без ущерба для предписаний §§ 28-30 Закона о кредитном деле, согласно положениям третьего подраздела второго раздела о проверке, § 319 абз. 1 предл.2 не применяется. Проверка проводится не позднее истечения пятого месяца хозяйственного года, следующего за отчетным днем итога Годовой итог утверждается незамедлительно после проверки.

(2) Если кредитный институт является кооперативом или правоспособным хозяйственным союзом, то проверка во изменение преписаний § 319 абз. 1 предл. 1 проводится ревизионным объединением, в которое кредитный институт входит в качестве члена, при условии что более половины членов правления данного ревизионного объединения являются ревизорами. Если ревизионное объединение имеет лишь двух членов правления, то один из них должен быть ревизором. Соответственно применяются § 319 абз. 2 и 3, § 319 абз. л 5 не применяется, если обеспечено, что ревизор может провести проверку независимо от указаний наблюдательного органа ревизионного объединения. Если материнское предприятие является кооперативом, то ревизионное объединение, в который входит кооператив, но условиях предл.1 -3 является ревизором итога концерна и отчета о состоянии дел концерна.

(3) Если кредитный институт является сберегательной кассой, то предусмотренные согласно абз. 1 проверки во изменение предписаний § 319 абз. 1 предл.1 проводятся ревизионной инстанцией союза сберегательных касс. Однако проверку ревизионной инстанцией разрешается проводить только в том случае, если руководитель ревизионной инстанции соответствует условиям § 319 Кроме того, ревизору должно быть обеспечено проведение проверки независимо от указаний органов союза сберегательных касс.

Седьмая глава. Опубликование

§ 340l

(1) Кредитные институты публикуют годовой итог и отчет о состоянии дел, а также итог концерна и отчет о состоянии дел концерна и другие означенные в § 325 документы согласно § 325 абз. 2-5, §§ 328, 329 абз. 1 Кредитные институты, не являющиеся отделениями, дополнительно публикуют означенные в предл. 1 документы в каждом государстве - члене Европейского Экономического Сообщества, в котором они учредили отделение. Опубликование (подача в регистр, публикация в официальном издании) производится согласно праву соответствующего государства - члена ЕЭС.

(2) Находящиеся в сфере действия настоящего Закона отделения предприятий, имеющие места нахождения в другом государстве, публикуют согласно § 325 абз. 2-5, §§ 328, 329 абз. 1 означенные в абз. 1 предл. 1 документы своего головного отделения, составленные и проверенные в соответствии с его правом. Находящимся в сфере действия настоящего Закона отделениям предприятий, имеющим место нахождения в государстве, не являющемся членом Европейского Экономического Сообщества, не требуется публиковать согласно абз. 1 предл. 1 особые отчетные документы, связанные с их собственной деловой деятельностью, если подлежащие опубликованию согласно предл. 1 документы составлены и проверены в соответствии с директивой 86/635/ЕЭС либо равноценны документам, составленным на основании одного из данных прав. Если документы составлены на другом языке, то каждый раз прилагается перевод на немецкий язык.

(3) Если кредитный институт является кооперативом, то вместо торгового регистра выступает регистр кооперативов. § 339 не применяется в отношении кредитных институтов, являющихся кооперативами.

(4) Кредитным институтам, балансовая сумма которых на отчетный день баланса не превышает 300 миллионов немецких морок, разрешается вместо § 325 абз. 2 применять в отношении опубликования § 325 абз. 1. Предл. 1 применяется в отношении отделений в смысле абз. 2 с оговоркой, что при опубликовании документов головного отделения определяющей является балансовая сумма кредитного института, имеющего место нахождения в другом государстве, в пересчете на немецкие марки на отчетный день баланса.

Восьмая глава. Предписания об уголовных и денежных санкциях. Штрафы

Уголовно-правовые предписания §§ 331-333 применяются также в отношении кредитных институтов, действующих не в правовой форме общества. §331 применяется также в отношении нарушения обязанностей управляющим (§ 1 абз. 2 предл. 1 Закона о кредитном деле) кредитного института, собственником кредитного института, действующего в правовой форме единоличного коммерсанта, или управляющим делами в смысле § 53 абз. 2 п. 1 Закона о кредитном деле.

§ 340n. [Предписания о денежных санкциях]

(1) В нарушение установленного порядка действует тот, кто, будучи управляющим делами в смысле § 1 абз. 2 предл. 1 или § 53 абз. 2 п. 1 Закона в кредитном деле, или собственником кредитного института, действующего

в правовой форме единоличного коммерсанта, или членом наблюдательного совета:

1. при составлении или утверждении годового итога действует вопреки предписаниям:

a) § 243 абз. 1 или 2, §§ 244, 245, 246 абз. 1 или 2, последний в связи с § 340а абз. 2 предл. 3, § 247 абз. 2 или 3 §§ 248, 249 абз. 1 предл. 1 или абз. 3, § 250 абз. 1 предл. 1 или абз. 2, § 264 абз. 2, § 340Ь абз. 4 или 5 или § 340с абз. 1 о форме или содержании;

b) § 253 абз. 1 предл. 1 в связи с § 255 абз. 1 или 2 предл. 1, 2 или 6, § 253 абз. 1- предл. 2 или абз. 2 предл. 1, 2 или 3, данный в связи с § 340е абз. 1 предл. 3, § 253 абз. 3 предл. 1 или 2, § 280 абз. 1 в связи с § 3401 абз. 2, §§ 282, 283, § 340f абз. 1 предл. 2 или § 340д абз. 2 об оценке;

c) § 265 абз. 2, 3 или 4, § 268 абз. 3 или 6, §§ 272, 273, 274 абз. 1 или § 277 абз. 3 предл. 2 или абз. 4 о структуре;

d) § 280 абз. 3, § 281 абз. 1 предл. 2, последний в связи с § 3401 абз. 2 предл. 2 или § 281 абз. 1 предл. 3 или абз. 2 предл. 1, последний в связи с § 340f абз. 2 предл. 2, § 284 абз. 1, 2 пп. 1,3 или 5 или § 285 пп. 3, 5-7, 9о или 9b; пп. 10, 11, 13 или 14 о данных, приводимых в балансе или приложении;

2. при составлении итога концерна действует вопреки предписаниям:

a) § 294 абз. 1 о круге консолидации;

b) § 297 абз. 2 или 3 или § 3401 абз. 2 предл. 1 в связи с предписаниями п. 1а о форме или содержании;

c) § 300 о принципах консолидации или о требовании полноты;

d) § 308 абз. 1 предл. 1 в связи с означенными в п. 1Ь предписаниями или § 308 абз. 2 об оценке;

e) § 311 абз. 1 предл, 1 в связи с § 312 об отнесении к ассоциированным предприятиям;

f) § 308 абз. 1 предл. 3, § 313 или § 314 о данных, приводимых в приложении;

3. при составлении отчета о состоянии дел действует вопреки предписанию § 289 абз. 1 о содержании отчета о состоянии дел;

4. при составлении отчета о состоянии дел концерна действует вопреки предписанию § 315 абз. 1 о содержании отчета о состоянии дел концерна;

5. при опубликовании, издании или размножении действует вопреки предписанию § 328 о форме или содержании;

6. действует вопреки правовому распоряжению, изданному на основе § 330 абз. 2 в связи с абз. 1 предл. 1, если это в отношении определенного состава нарушения отсылает к настоящему предписанию о денежных санкциях.

(2) В нарушение установленного порядка действует тот, кто ставит отметку, указанную в § 322, на годовом итоге или итоге концерна, подлежащим проверке на основе законодательных предписаний, хотя либо ему (согласно § 319 абз. 2), либо обществу по хозяйственным ревизиям (согласно § 319 абз. 3) или ревизионному объединению (согласно § 340 г. абз. 2 или 3), для которых он действует, не разрешается быть ревизором

(3) Нарушение установленного порядка может наказываться денежным штрафом в размере до пятидесяти тысяч немецких марок

§ 340о. [Установление денежного штрафа]

Лица, которые:

1 будучи управляющим делами кредитного института в смысле § 1 абз. 2 предл. 1 Закона о кредитном деле, которое не является обществом, или собственником кредитного института, действующего в правовой форме индивидуального коммерсанта, не соблюдают предписания:

a) § 335 предл. 1 пп 1, 3-6,

b) § 340l абз. 1 предл. 1,

2 будучи управляющим делами отделения в смысле § 53 абз. 1 Закона о кредитном деле, не соблюдают § 340l абз. 1 или 2 об опубликовании отчетных документов,

привлекаются регистрационным судом к денежному штрафу согласно § 132 абз. 1 Закона о делах добровольной юрисдикции. Применяются § 335 предл.2-8

Дата добавления: 2015-06-27