По подготовке дипломной работы 1 страница

Лизинг: понятие, виды, правовое регулирование.

Дипломная работа

Автор дипломной работы _____________________________ _

(подпись, Ф.И.О.)

Шифр дипломной работы____________ Факультет____________

Специальность _________________________________________

(номер, наименование)

Руководитель дипломной работы: ________________________________

(уч.звание, уч.степень,

__________________________________________________________________________

Ф.И.О., подпись)

Консультант по разделам:

________________ ______________

(подпись, дата) (Ф.И.О.)

________________ ______________

(подпись, дата) (Ф.И.О.)

________________ ______________

(подпись, дата) (Ф.И.О.)

________________ ______________

(подпись, дата) (Ф.И.О.)

Нормоконтролер: ________________ ______________

(подпись, дата) (Ф.И.О.)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

ЗАДАНИЕ

студенту______________________________________________________

1. Тема работы________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(утверждена приказом по академии от______________№___________)

2. Срок сдачи законченной работы______________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Исходные данные к работе___________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Перечень подлежащих разработке в дипломной работе вопросов или краткое содержание работы:________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Перечень графического материала (таблиц, диаграмм и т.д.)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Консультации по работе_____________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Дата сдачи задания_________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Кафедра_______________________________________

Утверждаю:____________________________________

Дата

Зав.кафедрой__________________________________

Ф.И.О. подпись

Руководитель __________________________________

Ф.И.О. подпись

Задание принял к исполнению ___________________

Подпись студента

Содержание.

Введение. Стр.5

Глава I. История возникновения и определение понятия лизинга. Стр.9

Глава II. Правовое регулирование лизинга в России Стр.19

2.1 Законодательные и нормативные акты РФ.Стр.19

2.2. Международная конвенция УНИДРУА. Стр.26

Глава III. Формы, типы и виды лизинга. Стр.32

3.1. Формы лизинга. Стр.32

3.2. Тип лизинга. Стр.33

3.3. Вид лизинга. Стр.34

3.3.1. Основные виды лизинга. Стр.34

3.3.2. Классификация лизинга по способу приобретения передаваемого в пользование имущества и по составу участников сделки. Стр.40

3.3.3. Классификация в зависимости от объема услуг. Стр.43

3.3.4. Классификация лизинга в зависимости от характера лизинговых платежей. Стр.45

Глава IV. Лизинговая сделка. Стр.47

4.1. Юридическая конструкция лизинга. Стр.47

4.2. Особенности международных операций при международном лизинге. Стр.56

4.3. Разрешение споров. Стр.58

Глава V. Государственная поддержка лизинговой

деятельности. Стр.60

Заключение. Стр.66

Список использованной литературы. Стр.71

Введение.

Переход к рыночной экономике в России поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главными из которых являются: адаптация в необычных для них условиях возрастающей конкуренции, сокращение рынка сбыта из-за высоких цен на выпускаемую продукцию и проблема неплатежей, сложности поиска постав­щиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. При этом современные производства для обеспечения выживаемости предприятия должны обладать рядом особых качеств: большой гиб­костью, способностью быстро менять ассортимент.

Производство, не способное переналаживаться, приспосабливаться к запросам реальных условий, часто небольших групп потребителей, обречено на банкротство; технология усложняется настолько, что требуется ввод новых форм контроля, организации и разделения труда. Сложившееся планирование по принципу «от достигнутого» непри­емлемо, поскольку необходимо резкое повышение конкурентоспособ­ности продукции; изменяется структура себестоимости продукции, при этом из-за сложностей с поставщиками сырья, материалов возрастает удельный вес материальных затрат, связанных с реализаци­ей; большой проблемой является повышение эффективности деятель­ности предприятия по сбыту продукции. Как никогда прежде, следу­ет уделять особое внимание ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению излишних запасов, максимально быстрой реа­лизации продукции.

Намеченная программа развития реформ и стабилизации российской экономики предусматривает создание социально ориентирован­ной, эффективной экономики, обеспечивающей рынок высокотехно­логичной, конкурентоспособной продукцией.

Экономика России должна иметь возможность динамично развиваться на основе собственных внутренних ресурсов, восприятия про­грессивных достижений науки, прочного и органичного включения в мирохозяйственные связи при обеспечении экономической неуязви­мости и экологической безопасности.

Для такой перестройки промышленности России необходимы инвестиции, которых в настоящее время остро не хватает. Поэтому на­ряду с традиционными формами инвестирования представляет интерес и ее особая форма - лизинг, который в силу присущих ему возможностей может стать импульсом технического перевооружения, создания необходимых мощностей промышленных предприятий и структурной перестройки экономики в целом.

Исходя из важности этого механизма как особой формы инвести­рования предпринимательской деятельности, Правительство России приняло ряд постановлений, способствующих лизинговой деятель­ности.

Принимаемые Правительством России, федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительных властей субъек­тов Федерации меры по развитию лизинга позволили значительно рас­ширить возможности его использования. На рынке лизинговых услуг уже функционирует более 800 лизинговых компаний, которые при дефиците финансовых ресурсов способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив техническое обновление их производства, т. е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

В настоящее время лизинг является, пожалуй, единственной пер­спективной формой привлечения инвестиций в промышленные предприятия.

Хотя в России лизинговые отношения появились сравнительно недавно и еще не получили такого распространения, как на западе, в нашем праве уже сделаны первые шаги по пути урегулирования и законодательного закрепления лизинговых отношений, в частности, был создан институт финансовой аренды.

К сожалению, в российском праве пока большее внимание уделяется экономической стороне дела, а правовая разработка вопросов, касающихся лизинга, носит в основном фрагментарный характер.

Нынешняя экономическая ситуация в Росси, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу[1]. Конструкция лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

В связи с вышеизложенными доводами тема моей дипломной работы – Лизинг, понятие, виды, правовое регулирование, на мой взгляд очень актуальна и интересна.

Цели данной работы - провести исследование происхождения понятия лизинга, способы его правового регулирования, рассмотреть классификацию всех форм, видов и типов лизинговых сделок существующих в настоящее время, определить их признаки, понятия.

Задачи:

1. дать определение понятия – лизинг;

2. проанализировать нормативно-правовую базу, регламентирующих проведение лизинговых операций;

3. рассмотреть классификацию лизинговых сделок;

4. уяснить конструкцию лизинговой сделки;

5. в результате досконального изучения темы разработать рекомендации по совершенствованию законодательства, правоприменительной деятельности.

При написании данной работы использовались следующие методы исследования: исторический, сравнительный, догматический (формально-логический или юридический), диалектический, анализа и синтеза.

Глава I. История возникновения и определение понятия лизинга.

Идея лизинга далеко как не нова, хотя термина «лизинг» как такового не было. Раскрытие сущности лизинговой сделки вос­ходит ко временам Аристотеля (IV в. до н. э.). Именно ему при­надлежат слова «богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», т. е., чтобы получить доход, хозяйственнику совсем не обязательно иметь в собственности какое-то имуще­ство, достаточно лишь иметь право пользоваться им и в результате получить доход[2].

Арендные (лизинговые) сделки были известны и во времена, много предшествовавшие IVвеку до н. э. Они заключались, как отмечают П. Балтус и Б. Майджер в книге “Школа европейского лизинга”, еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 годом до н. э. Так, глиняные таблички, обнаруженные в шумерском городе Ур, содержат сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земли, водных источников, волов и других животных. Эти глиняные таблички, найденные в 1984 году, рассказывают о храмовых священниках - арендодателях, заключавших договоры с местными фермерами. Однако древние документы не ограничивают сферу арендной практики государством Шумер, и не исключено, что аренда существовала и в более древние времена, хотя пока до нас не дошло никаких сведений об этом.

Английский историк Т. Кларк обнаружил несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775 - 1750 годами до н. э. Группа статей, касающихся собственности, - самая большая в судебнике Хаммурапи. Статьи обстоятельно и скурпулезно рассматривали все случаи аренды и нормы арендной платы, условия залога имущества.

Другие древние цивилизации, включая греков, римлян, египтян, считали аренду привлекательным, доступным и порой единственно возможным способом приобретения оборудования, земли и домашнего скота.

Древние финикийцы, прослывшие отличными моряками и торговцами, практиковали аренду судов, которая по своей экономико - правовой сути очень схожа с классической формой современного лизинга оборудования. Множество краткосрочных договоров аренды обеспечивали получение судна и экипажа. Долговременные чартерные соглашения подписывались на срок, покрывавший весь расчетный период экономической жизни судов, и требовали от арендатора принятия на себя большей части обязательств, вытекающих из монопольного использования арендуемых средств.

Римскому праву также был известен комплекс имущественных отношений, связанных с владением вещью без права собственности. Эти отношения отражались как в договорном, так и в вещном праве. Император Юстиниан I(483 - 565 г.г.), осуществивший кодификацию римского права, отразил лизинговые отношения в известных Институциях.

Лизинг в древности не был ограничен арендой каких-либо конкретных типов собственности. Фактически из истории известно, что арендовались не только различные типы сельскохозяйственной техники и ремесленного оборудования, но даже военная техника.

Первое документальное упоминание о практически проведенной лизинговой сделке относится к 1066 году, когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.

В Венеции также в XIвеке существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам и владельцам торговых судов очень дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания они возвращались владельцам, которые вновь сдавали их в аренду.

В средневековье арендная деятельность была несколько ограничена. В аренду сдавались в основном сельскохозяйственные орудия и лошади. Однако время от времени происходили события, порождавшие уникальные формы и предметы аренды. Так, в 1248 году была зарегистрирована лизинговая сделка, в соответствии с которой рыцарь Бонфис Манганелла Гаэта арендовал доспехи для участия в Седьмом Крестовом походе. Затем он выплачивал за них арендную плату, которая в конечном итоге значительно превысила первоначальную стоимость амуниции.

В те же времена операции, аналогичные современному лизингу, применялись в Англии. Необходимо иметь в виду, что на протяжении столетий аренда движимого имущества согласно Английскому поземельному закону признавалась неправомочной. Однако долгосрочная аренда реальной собственности допускалась и во многих случаях была единственным доступным, из-за жесткой системы земельного законодательства, средством приобретения прав на использование земли. Поэтому предметом аренды чаще всего становились фермерское оборудование и лошади. В Великобритании одним из первых нормативных актов, регулирующих отношения, схожие с лизинговыми, был Закон (Устав) Уэльса 1284 года (Statute of Wales).

В 1572 году в Великобритании был принят законодательный акт, разрешающий использовать только действительный, а не мнимый лизинг, то есть законными признавались арендные договоры, подписываемые на разумных основаниях, так как к тому времени участились сделки, имеющие целью сокрытие истинного положения вещей - кто собственник, кто владелец. Использовалось это как средство скрытой передачи собственности, то есть для введения в заблуждение кредиторов.

Таким образом, оригинальная идея разделения владения и собственности и возможности извлекать выгоду из владения известна праву с древнейших времен.

Однако настоящий бум в лизинговых отношениях произо­шел в Америке в начале 50-х гг. XX в. В лизинг начали активно сдаваться средства производства: технологическое оборудование, машины, механизмы, суда, самолеты и т. д. Это начинание по достоинству оценило правительство США, создав государ­ственную программу стимулирования этой деятельности, что значительно активизировало лизинговые услуги. В силу ряда обстоятельств лизинг получил достаточно быстрое развитие, что положило начало становлению лизингового бизнеса. Появились компании и фирмы, предлагающие за определенную плату предоставление лизинговых услуг, которые стали основой их пред­принимательской деятельности.

Начало развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке можно определить серединой 1989 года в связи с переводом предприятий на арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1 и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года № 270 “О плане счетов бухгалтерского учета”, в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 года. В октябре 1994 года была создана Российская ассоциация лизинговых компаний “Рослизинг”. В 1994 году “Рослизинг” стал корреспондентским членом Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний “LEASEUROPE”.

Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного происхождения, при его использовании возникает немало трудностей.

Термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease", что означает "нанимать", "брать в аренду". Аналогичные понятия имеются и в других языках: например, "Miete" в немецком языке - "передача в аренду". В английском юридическом языке словом "leasing" обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", используемое для обозначения определенного вида договора имущественного найма.

В отдельных национальных законодательных актах были сделаны попытки присвоить отношениям лизинга оригинальное название, отличное от заимствованного английского или уже имеющегося определения аренды. Так, в «Королевском постановлении Бельгии вводится понятие "договора имущественного найма-финансирования", или "найма-финансирования" (location-financement), но в том же тексте употребляется и "сдача в аренду" (leasing)»[3]. «В немецком языке для обозначения договора лизинга иногда используется термин "Mietvertrag kredit"»[4], в литературе континентальной Европы часто применяется термин "финансовая аренда".

«Сравнительно изолированное развитие законодательства о лизинге в различных странах и на разных континентах в течение длительного периода привело к формированию мнения о том, что термин "лизинг" (или "финансовая аренда") используется во многих странах для обозначения неодинаковых правовых отношений»[5]. На мой взгляд, речь может идти лишь о разновидностях лизинга, имеющих свои особенности, но, тем не менее, отличных от иных правоотношений, не являющихся лизинговыми.

Постараюсь определить, чем отличаются "лизинг" (в США и Великобритании) и "финансовая аренда" (во Франции, Бельгии и России).

Лизинг в англоязычной юридической литературе чаще всего определяют как особый договор аренды, предусматривающий предоставление одной стороной - лизингодателем (арендодателем) другой стороне - лизингополучателю (арендатору) имущества в исключительное пользование на установленный срок за вознаграждение в виде арендной платы. При этом право собственности на объект лизинга сохраняется за лизингодателем. Пользователь оплачивает потребляемую стоимость имущества, полученного в лизинг, сопутствующие услуги от лизингодателя и проценты от стоимости эксплуатируемого оборудования.

Европейская федерация национальных ассоциаций по финансовой аренде (лизингу) оборудования (Leaseurope) дает следующее определение: "Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности"[6].

Как видится, ученые и практики Европы и США предлагают достаточно близкие определения лизинговой операции, что позволяет сделать вывод о равнозначности понятий "лизинг" и "финансовая аренда".

Однако необходимо учитывать, что речь в обоих случаях идет о так называемой сделке "лизинг-стандарт", что не исключает появления на практике либо в законодательстве отдельных стран особых или даже сугубо национальных видов лизинговых операций, которые могут сильно отличаться от своей основы - "стандарта".

Так, лизинг иногда определяется как «"кредитование аренды", сущность которого состоит в передаче лизингодателем лизингополучателю материальных ценностей во временное пользование с оплатой лизингополучателем потребительской стоимости услуг лизингодателя и "процента по кредиту"[7]. В данном случае следует иметь в виду, что в практике распространен «такой вид лизинговых отношений, как "кредит-аренда", получивший законодательное закрепление во Франции»[8]. Кредит-аренда сочетает в себе как черты найма имущества, так и кредитных отношений, однако договор кредит-аренды не тождествен лизингу.

Кредит-аренда во Франции - это аренда оборудования для профессиональных целей с опционом на покупку, осуществляемая финансовой организацией или банком. Имеется в виду такой способ предоставления в аренду того или иного имущества арендодателем арендатору, при котором предусматривается обещание одной стороны продать имущество (что осуществляется в результате перенесения права собственности на арендатора). Кредит-аренда применяется только тогда, когда арендатору по истечении срока аренды предоставляется право покупки имущества, в то время как лизинг охватывает все сделки, при заключении которых у лизингодателя существует возможность сдать имущество в аренду за арендную плату. Здесь можно говорить о том, что кредит-аренда - это только своеобразная национальная разновидность лизинга во Франции, хотя и там существует множество вариантов лизинговых контрактов.

Учитывая роль лизингодателя в лизинговой операции, хочется заметить, что отношения по найму не могут быть признаны "чисто арендными"[9] не только в юридическом, но и в экономическом смысле. Переплетение функций финансирования и функций предоставления имущества во временное пользование в договоре найма при лизинговой операции позволяет говорить о существовании особой разновидности арендных отношений - отношений финансовой аренды. Возможно, именно поэтому в литературе и на практике не проводится различий при использовании термина "лизинг" для обозначения договорных отношений между тремя участниками (пользователем, лизинговой компанией и поставщиком) и между лизинговой компанией и пользователем. Хотя точнее было бы говорить о "лизинговой операции" или "лизинге", подразумевая весь комплекс отношений, и о "лизинговом договоре", имея в виду только договор о передаче оборудования во временное пользование.

В "Энциклопедии предпринимателя" дается определение лизинга именно как формы "долгосрочного договора аренды. Договор лизинга характеризуется определенными условиями использования арендованного имущества. По существу это нечто среднее между договором аренды и договором о предоставлении кредита; в общем виде он имеет и те, и другие признаки"[10].

В российском Гражданском кодексе использовано понятие финансовой аренды. Фактически понятие финансовой аренды в российском законодательстве соответствует понятию лизинга.

Глава II. Правовое регулирование лизинга в России.

2.1 Законодательные и нормативные акты РФ.

До 1996 года в соответствии с российским гражданским правом лизинговые операции могли проводиться в качестве сделок «хотя и не предусмотренных законом, но и не противоречащих ему» (ст. 4 Гражданского кодекса РСФСР 1964 года, ст. 8 Гражданского кодекса РСФСР 1994 года). Наличие в финансовой аренде элементов договора купли-продажи и имущественного найма делало возможным применение по аналогии (ст. 10 Гражданско-процессуального кодекса РСФСР, ст. 6 Гражданского кодекса РФ) норм, регулирующих упомянутые виды договоров.

Формирование гражданско-правового института лизинга в России продолжается и по сей день.

В соответствии с договором финансовой аренды, или догово­ром лизинга, арендодатель (лизингодатель) обязуется приобре­сти в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить его арендатору за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Нормы, регулирующие этот договор, образуют параграф 6 в гл. 34 ГК РФ (аренда). Из этого следует, что федеральный законодатель рассматривает договор лизинга как разновидность аренды.

В то же время данный договор имеет ряд специфических особенностей, выделяющих его из обычных арендных отно­шений.

Во-первых, в системе финансовой аренды помимо ее непо­средственных участников - лизингодателя и лизингополучате­ля в качестве обязанного лица выступает также продавец иму­щества, передаваемого в лизинг.

Во-вторых, лизингодатель на момент заключения договора еще не является собственником лизингового имущества, а лишь принимает на себя обязательства приобрести его у опреде­ленного лица.

В-третьих, арендатор не только получает имущество во вла­дение и пользование, а указывает арендодателю, у кого и какое именно имущество он должен купить.

В-четвертых, закон, хотя и в виде диспозитивной нормы, предусматривает, что арендованное имущество передается арендатору не лизингодателем, а продавцом.

В Рос­сийской Федерации договору лизинга помимо норм Граждан­ского кодекса посвящен еще целый ряд законодательных и нор­мативных актов. Так, 17 сентября 1994г. был принят Указ Президента РФ № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». В этом документе лизинг рассматривался не с правовой точки зрения, а главным образом как экономическая категория - особый вид предприниматель­ской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущест­во, передаваемое затем по одноименному договору в пользова­ние на определенный срок[11]. В указе была допущена и серьезная правовая ошибка: в перечень объектов лизинга наряду с иму­ществом, относимым к основным средствам, были включены также имущественные права, хотя очевидно, что они не могут сдаваться в аренду, даже в финансовую.

Во исполнение этого указа 29 июня 1995 г. было принято по­становление Правительства РФ № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», которым утверждено Времен­ное положение о лизинге. В положении понятие «лизинг» рас­сматривается и как обособленный вид предпринимательской деятельности, и как договор финансовой аренды. В отличие от упоминавшегося указа временное положение уже не называет имущественные права объектом лизинга, ограничиваясь лишь основными средствами.

Дата добавления: 2015-06-27