Тема 5. Учет финансовых вложений, кредитов и займов

Понятие финансовых вложений и ценных бумаг. Особенности оценки ценных бумаг и отражение ее изменений в учете. Организация учета финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Учет кредитных операций и займов.

Вопросы для самоконтроля

1. При выполнении каких условий можно принять к бухгалтерскому учету активы в качестве финансовых вложений?

2. Что относится к финансовым вложениям согласно ПБУ 19/02?

3. Что не может относиться к финансовым вложениям организации?

4. Классификация финансовых вложений.

5. Дать характеристику ценным бумагам.

6. Дать краткую характеристику различным видам стоимости ценных бумаг.

7. Оценка всех видов финансовых вложений при их постановке на учет.

8. Как производится последующая оценка финансовых вложений?

9. Способы определения стоимости финансовых вложений при их выбытии.

10. Синтетический и аналитический учет финансовых вложений.

11. Инвентаризация финансовых вложений.

12. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.

13. Понятие кредита и кредитного договора.

14. Краткосрочные, долгосрочные кредиты и займы.

15. Синтетический и аналитический учет кредитов и займов.

Материал тестирования знаний студента

1. Правила формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о финансовых вложениях организации определяет

А) Гражданский кодекс РФ; Б) ПБУ 19/02;

Б) Закон «О бухгалтерском учете»; В) ПБУ 15/01;

2. Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:

А) наличие надлежаще оформленных документов;

Б) переход к организации финансовых рисков;

В) способность приносить организации экономические выгоды;

Г) Все вышеперечисленное верно.

3. К финансовым вложениям относятся:

А) драгоценные металлы;

Б) долговые ценные бумаги;

В) облигации;

Г) выкупленные собственные акции у акционеров.

4. К финансовым вложениям не относятся

А) облигации; Б) ювелирные изделия;

В) произведения искусства; Г) займы.

5. Долгосрочными финансовыми вложениями называются вложения сроком использования на предприятии свыше

А) 1года; Б) 3 лет; В) 5лет; Г) 10 лет.

6. Все финансовые вложения обязательно подкрепляются

А) акциями; Б) сертификатами акций;

В) облигациями, Г) векселями,

Д) Все вышеперечисленное верно.

7. Ценные бумаги являются средством

А) финансирования;

Б) перераспределения финансовых ресурсов;

В) кредитования,

Г) вложения денежных накоплений.

Д) Все вышеперечисленное верно.

8. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

А) утверждение верно; Б) утверждение не верно.

9. К ценным бумагам относятся:

А) государственная облигация; Б) вексель;

В) чек; Г) коносамент; Д) акция;

Е) депозитный и сберегательный сертификаты,

Ж) банковская сберегательная книжка на предъявителя,

З) Все вышеперечисленное верно.

10. К ценным бумагам не относятся:

А) страховые полисы; Б) завещания;

В) лотерейные билеты; Г) коносамент; Д) акция;

Е) депозитный и сберегательный сертификаты,

Ж) банковская сберегательная книжка на предъявителя,

З) Все вышеперечисленное верно.

11. Стоимость ценной бумаги в денежном выражении или в соответствующих эквивалентах (процентах к номиналу), которую покупатель действительно предлагает заплатить, а продавец действительно готов получить, в случае, когда ценная бумага продается на открытом рынке в течение определенного периода времени называется

А) Номинальная стоимость; Б) Рыночная (курсовая) стоимость;

В) Эмиссионная стоимость; Г) Потребительская стоимость.

12. Стоимость ценной бумаги, которая определяет часть стоимости реального имущества в фактических продажных ценах, приходящегося на одну ценную бумагу называется

А) Номинальная стоимость; Б) Рыночная (курсовая) стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Потребительская стоимость.

13. Стоимость, которая указывается на бланке ценной бумаги и не имеет практически никакого, значения при обороте ценных бумаг на рынке ценных бумаг называется

А) Номинальная стоимость; Б) Эмиссионная стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Потребительская стоимость.

14. Стоимость, по которой ценная бумага продается на первичном рынке называется

А) Балансовая стоимость; Б) Эмиссионная стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Залоговая стоимость.

15. Стоимость, фактических затрат на приобретение ценной бумаги, которая определяется на основе документов финансовой отчетности называется

А) Балансовая стоимость; Б) Эмиссионная стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Залоговая стоимость.

16. Стоимость ценной бумаги, которая определяет часть стоимости реального имущества в фактических продажных ценах, приходящегося на одну ценную бумагу называется

А) Балансовая стоимость; Б) Номинальная стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Залоговая стоимость.

17.Стоимость ценных бумаг, используемая в качестве обеспечения ссуд и кредитов называется

А) Балансовая стоимость; Б) Эмиссионная стоимость;

В) Ликвидационная стоимость; Г) Залоговая стоимость.

18.Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение.

А) утверждение верно; Б) утверждение не верно.

19. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, в счет вклада в уставный капитал организации признается

А) их денежная оценка, согласованная учредителями организации;

Б) их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету;

В) денежная оценка, согласованная в договоре простого товарищества.

20. Ценные бумаги, не принадлежащие организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора, принимаются к бухгалтерскому учету в оценке,

А) по курсу Центрального банка РФ действующую на дату принятия к учету.

Б) предусмотренной в договоре.

21. Указать правильную корреспонденцию операции отражающей увеличение учетной стоимости ценных бумаг до их номинальной стоимости;

А) Дт 58 – Кт 91-1; Б) Дт 91-1 – Кт 58;

В) Дт 90 – Кт 58; Г) Дт 58 – Кт 76.

22. При продаже, обмене, залоге и в других случаях выбытия финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, их стоимость может рассчитываться:

А) по первоначальной стоимости каждой единицы финансовых вложений;

Б) по средней первоначальной стоимости;

В) по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (метод ФИФО).

Г) Все вышеперечисленное верно.

23. Первичными документами, дающими основание производить операции по счету «финансовые вложения» являются:

А) акт приемки-передачи ценных бумаг, если они имеют документальную форму;

Б) выписка со счета дело, если ценные бумаги представлены в бездокументарной форме;

В) выписка (справка) реестродержателя по именным ценным бумагам, если счет депо инвестором не открывался;

Г) Все вышеперечисленное верно.

24. Аналитический учет по счету «Финансовые вложения» должен вестись:

А) по видам финансовых вложений;

Б) по объектам, в которые осуществлены эти вложения;

В) обособленно в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность;

Г) Все вышеперечисленное верно.

25. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:

А) реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

Б) своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам;

В) сохранность ценных бумаг;

Г) правильность оформления ценных бумаг;

Д) Все вышеперечисленное верно.

26. Информация о финансовых вложениях, отражается в бухгалтерской отчетности:

А) «Бухгалтерский баланс»;

Б) «Отчет о прибылях и убытках»;

В) «Отчет о движении капитала»;

Г) «Отчет об изменении денежных средств».

27. Правила формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о учете кредитов и займов организации определяет

А) Гражданский кодекс РФ; Б) ПБУ 19/02;

Б) Закон «О бухгалтерском учете»; Г) ПБУ 15/01;

28. Система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях возврата, с выплатой процентов называется

А) займом; Б) ссудой;

В) кредитом; Г) нет верного ответа.

29. В кредитном договоре определяются права и обязанности банка и конкретного ссудозаемщика с учетом характера предоставляемого кредита и финансово-хозяйственного положения предприятия, экономическая ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

А) утверждение верно; Б) утверждение не верно.

30. Краткосрочные кредиты ограничены сроком в

А) 1 год; Б) 6 месяцев;

В) 3 года; Г) нет верного ответа.

31. Указать правильную корреспонденцию операции отражающей получение краткосрочного кредита;

А) Дт 51 – Кт 66; Б) Дт 66 – Кт 51;

В) Дт 51 – Кт 67; Г) Дт 67 – Кт 51.

32. На суммы погашенных долгосрочных кредитов и займов делают записи на счетах бухгалтерского учета.

А) Дт 51 – Кт 66; Б) Дт 66 – Кт 51;

В) Дт 51 – Кт 67; Г) Дт 67 – Кт 51.

Дата добавления: 2015-06-27