Бюджет продажів підприємства

Етап 1. Бюджет продажів

Бюджет продажів – операційний бюджет, що містить інформацію про запланований обсяг продажів, ціну та очікуваний дохід від реалізації кожного виду продукції. Роль цього бюджету настільки велика, що приводить до необхідності створення окремого підрозділу зі своєю інфраструктурою, який якісно і постійно займається вивченням ринку, аналізом портфеля продукції та ін. Як правило, це відділ маркетингу. Якість складання бюджету продажів безпосередньо впливає на процес бюджетування й успішну роботу компанії.

При складанні бюджету продажів потрібно відповісти на такі питання:

- яку продукцію випускати;

- в якому обсязі вона буде реалізована (з розбиттям на певні проміжки часу);

- яку встановити ціну продукції;

- який відсоток продажів буде сплачено в поточному місяці, який у наступному, чи варто планувати безнадійну заборгованість.

На обсяг реалізації продукції впливають такі фактори:

- макроекономічні показники: середній рівень заробітної плати, темп зростання виробництва продукції по галузях, рівень безробіття та ін.;

- довгострокові тенденції продажів для різних товарів;

- цінова політика, якість продукції, сервіс;

- конкуренція;

- сезонні коливання;

- обсяг продажів попередніх періодів;

- виробничі потужності підприємства;

- відносна прибутковість продукції;

- масштаб рекламної кампанії.

Для прикладу, що розглядається, бюджет продажів складено з використанням прогнозу продажів (план збуту) та цін на готову продукцію (табл. 3.1).

Таблиця 3.1

Стаття	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За рік
1. Очікуваний обсяг продажів, од.	10 000	30 000	40 000	20 000	100 000
2. Очікувана ціна одиниці продукції, грн./од.	20,0	20,0	20,0	20,0
3. Виручка за реалізовану продукцію (п.2 х п.1), грн.	200 000	600 000	800 000	400 000	2 000 000

Переходячи до питання про оплату реалізованої продукції, зауважимо, що вся реалізована покупцям продукція може бути сплачена такими видами платежів:

- передоплата;

- оплата за фактом отримання продукції;

- продаж товару в кредит, тобто з тимчасовим відстроченням платежу.

Кращим варіантом прогнозування форми оплати продукції є сукупна праця зі статистичного аналізу досвіду компанії, сортування всіх існуючих контрактів за ознакою строку оплати продукції, оцінки ступеня виконання покупцями своїх зобов’язань.

Для даного прикладу при складанні графіка надходження грошей враховується, що виручка від продажів поточного періоду надходить у вигляді грошей лише на 70%, решта надходить у наступному періоді (табл. 3.2).

У першому періоді підприємство планує отримати гроші за рахунками дебіторів у розмірі 90 000 грн. Це значення береться з початкового балансу підприємства. Додатково, в першому періоді підприємство отримує грошима 70% виручок першого періоду в обсязі 200 000 грн., що складає 140 000 грн. У підсумку, очікувана сума надходжень у першому періоді складає 230 000 грн. У другому періоді підприємство очікує отримати 30% від виручки першого кварталу і 70% від виручки другого періоду. В сумі це складає
480 000 грн. Аналогічно розраховуються всі останні показники бюджету. Відповідно до цього бюджету підприємство не отримає в плановому році 30% виручки четвертого кварталу, що складає
120 000 грн. Цю суму буде зафіксовано в підсумковому прогнозному балансі підприємства на кінець року.

Таблиця 3.2

Дата добавления: 2015-06-27