Перечень вопросов для контрольной работы

КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Основной целью изучения дисциплины является формирование у студентов заочной формы обучения целостной системы знаний по актуальным теоретическим и практическим вопросам сущности экономической категории «налоговый учет».

В ходе освоения данной дисциплины студенты должны изучать основные положения, регулирующие самостоятельную деятельность налогоплательщиков, ознакомиться с порядком организации налогового учета, систематизировать знания о налоговом учете, закономерностях, принципах и методах ведения налогового учета, научиться правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности организации для налогового учета; получить практические навыки в выборе эффективных методов налогового учета для реального отражения экономического состояния коммерческих организаций; научиться приемам расчетов и составлению налоговых регистров учета, налоговых деклараций. Приобретенные навыки позволят студентам познать механизм проведения налоговых проверок.

Цель контрольной работы – углубление теоретических знаний студентов и приобретение навыков применения их на практике. Выполняя контрольную работу, студент на основе полученных общетеоретических знаний, анализирует и обобщает совокупность вопросов по изучаемой дисциплине.

Задание для контрольной работы состоит из трех вопросов. Первые два теоретических вопроса рассчитаны на усвоение студентами основ, касающихся особенностей изучаемой дисциплины. Изучение этих аспектов является базой изучения всей дисциплины «Налоговый учет». Каждому варианту соответствует практическая задача (3 вопрос).

Выбор варианта осуществляется по индивидуальному номеру зачетной книжки студента-заочника. Номер варианта должен соответствовать последней цифре шифра. При рассмотрении теоретических вопросов следует обратить внимание на используемую литературу. В связи с тем, что изменения в налоговом законодательстве довольно часты, рассматривать теоретические вопросы следует на базе действующих нормативных источников по налоговому учету.

Вариант 1 (шифр 1)

1.Сущность, задачи и методология налогового учета

2. Учетная политика организации для целей налогообложения

3. Задача:

Организацией от учредителя – юридического лица получено безвозмездно основное средство рыночной стоимостью 150 тыс. рублей (без НДС). В этом же налоговом периоде оно введено в эксплуатацию. Срок полезного использования основного средства при получении установлен 3 года, способ начисления амортизации в бухучете - линейный, в налоговом учете – нелинейный. В целях налогообложения прибыли организация применяет кассовый метод. Через 2 года основное средство продано за 118тыс. руб. (с НДС). Оплата от покупателя получена в том же месяце. Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете. Рекомендуется в качестве примера показать порядок оформления регистров налогового учета по основным средствам.

Вариант 2 (шифр 2)

1.Организация налогового учета операций с основными средствами и нематериальными активами

2. Этапы развития налогового учета в России

3. Задача:

Организация по итогам года по данным бухгалтерского и налогового учета получила:

- убыток от основного вида деятельности 340 тыс. рублей;

- убыток от операций с ценными бумагами 12 тыс. рублей;

- отрицательную курсовую разницу по операциям с валютой 45 тыс.рублей;

- штрафы полученные 34 тыс. рублей;

- доход от аренды имущества 149 тыс. рублей.

Отразить в бухгалтерском и налоговом учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Вариант 3 (шифр 3)

1. Учет материально-производственных запасов и незавершенного производства в целях налогообложения

2. Понятие регистров налогового учета, их состав и структура

3.Задача:

Организация в январе приобрела грузовой автомобиль по договорной цене 354 тыс. рублей (с НДС). Срок службы объекта выбран 6 лет. Согласно учетной политике начисление износа в бухучете производится линейным способом, а в налоговом учете – нелинейным. Правом списать 10% стоимости на затраты бухгалтер не воспользовалась. Отразить расчет бухгалтерской и налоговой амортизации за 1 квартал. Составить проводки.

Вариант 4 (шифр 4)

1. Организация налогового учета доходов организации

2. Направления совершенствования ведения налогового учета и налоговой отчетности

3. Задача:

Организация в январе приобрела грузовой автомобиль по договорной цене 354 тыс. рублей (с НДС). Срок службы объекта выбран 6 лет. Согласно учетной политике начисление износа в бухучете производится линейным способом, а в налоговом учете – нелинейным. Правом списать 10% стоимости на затраты бухгалтер не воспользовалась. Через год объект был продан за 236 тыс. рублей (с НДС).

Отразить:

1) расчет бухгалтерской и налоговой амортизации за 1 квартал.

2) расчет финансового результата от выбытия объекта в целях налогообложения.

Вариант 5 (шифр 5)

1. Организация налогового учета расходов организации

2. Система налогового учета пот налогу на прибыль, рекомендованная

ФНС России

3. Задача:

Организация занимается производством продукции. Согласно учетной политике организации по бухгалтерскому учету общехозяйственные расходы в полном объеме списываются в себестоимость продаж. Согласно учетной политике организации по налоговому учету в прямые расходы включаются затраты, перечисленные в ст.318 НК РФ. В отчетном квартале произведены следующие затраты:

- приобретены услуги сторонних организаций на 154 тыс.руб. (с НДС)

- приобретены и израсходованы материалы на 869 тыс.руб.(с НДС)

- начислена зарплата рабочим с отчислениями на социальное страхование 252 тыс. руб.

- начислена амортизация основных средств 220 тыс. руб.

Все затраты в том же периоде списаны на производство. Продукция была продана в том же периоде полностью за 2100 тыс. рублей (с НДС).

Отразить налоговый учет операций за отчетный квартал. Выявить финансовый результат. Составить корреспонденции.

Вариант 6 (шифр 6)

1.Особенности налогового учета в страховых организациях, в банках и бюджетных организациях

2. Права и обязанности налогоплательщиков по организации и ведению налогового учета

3. Задача:

Организация в марте приобрела право требования долга покупателя по договору купли – продажи в размере 240 тыс. рублей. Приобретенное право было уступлено третьему лицу по цене 247 тыс. рублей. Произвести расчет суммы налога на прибыль при переуступке права требования. Составить корреспонденции.

Вариант 7 (шифр 7)

1.Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

2. Налоговый учет займов и кредитов

3. Задача:

По приказу руководителя сотрудник был направлен в служебную командировку с 24 по 26 июня включительно. Из кассы организации ему выдано 4 тыс. рублей в качестве командировочных расходов. 28 июня он представил авансовый отчет с приложением следующих оправдательных документов: командировочное удостоверение, ж.-д. билеты на сумму 1800 руб. (с НДС), счет гостиницы на 1350 руб. и приказ руководителя о возмещении суточных в размере 200 руб. в день. Авансовый отчет утвержден в день представления. Отразить расходы в целях налогообложения прибыли, если организация признает расходы и доходы методом начисления.

Вариант 8 (шифр 8)

1.Налоговый учет создаваемых резервов

2.Налоговый учет убытков

3.Задача:

В отчетном квартале организация привлекла долгосрочный кредит для покупки основных средств. На полученные денежные средства было приобретено оборудование стоимостью 500 тыс. рублей (с НДС). При этом проценты, начисленные за пользование кредитом до момента ввода его в эксплуатацию, составили 15 тыс. рублей. Произвести расчет первоначальной стоимости приобретенного имущества для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Составить корреспонденции.

Вариант 9 (шифр 9)

1. Налоговый учет нормируемых расходов
2. Порядок проведения налогового аудита
3. Задача:

Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов, приобрела и оплатила в январе компьютер за 49 тыс. рублей (с НДС) для управленческих нужд. В целях налогообложения срок службы объекта выбран 3года. Начисление износа основных средств согласно учетной политике в бухгалтерском и налоговом учете производится линейным способом. Отразить приобретение и ввод в эксплуатацию данного объекта в целях налогообложения.

Вариант 10 (шифр 10)

1. Налоговый учет переуступки права требования

2. Организация налогового учета прямых и косвенных расходов организации

3. Задача:

Организация в марте приобрела объект основных средств со сроком службы 5 лет. Первоначальная стоимость объекта 354 тыс. руб. (с НДС). Бухгалтер в марте списала на затраты 10% от стоимости объекта единовременным платежом.

Эксплуатировался объект в деятельности, облагаемой НДС. Согласно учетной политике в бухучете износ начисляется нелинейным методом, а в налоговом учете – линейным. Через год объект продан за 236 тыс. руб.(с НДС).

Отразить: 1)расчет бухгалтерской и налоговой амортизации за квартал;

2) финансовый результат от выбытия объекта в целях налогообложения.

Дата добавления: 2015-06-27