Данные о результатах инвентаризации статей баланса, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

Перечень существенных изменений, внесенных в 2012 году в учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка и изменений, вносимых в учетную политику на 2013 год

Методы оценки и существенные статьи бухгалтерской отчетности

Учетная политика Банка в 2012 году основывалась на Положении Банка России от 27 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

В 2012 году Банк не вносил в учетную политику изменения, которые могли бы повлиять на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка за отчетный и предшествующий годы.

Учетная политика Банка с 2013 года основывается на Положении Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации."

В 2012 году банк начал работать с новыми Положениями Банка России по вопросам денежных переводов от 19 июня 2012 года № 383–П «О правилах осуществления перевода денежных средств», от 29 июня 2012 года № 384–П «О платежной системе Банка России». Согласно данным документам были внесены изменения в Учетную политику Прио-Внешторгбанка (ОАО) и его филиалов на 2013 год.

Учетная политика направлена на формирование полной, объективной и достоверной информации о деятельности банка и базируется на соблюдении основополагающих принципов и правил ведения учета, установленных законодательными и нормативными актами о регулировании бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов и качественных характеристиках бухгалтерского учета:

· Отражение доходов и расходов по «методу начисления».

· Имущественная обособленность.

· Непрерывность деятельности.

· Последовательность применения учетной политики.

· Активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.

· Руководство одними и теми же правилами бухгалтерского учета.

· Своевременность отражения операций.

Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. Обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

Основные средства, материальные запасы, нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется по виду имущества:

· Внесенным акционерами в счет вкладов в уставный капитал Банка — по согласованной акционерами денежной оценке, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, и плюс фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

· Полученным безвозмездно и по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами - по текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету и плюс фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

· Приобретенным за плату, в том числе бывшим в эксплуатации — исходя из фактических затрат на сооружение, создание, приобретение, доставку и доведение до состояния, пригодного для дальнейшего использования.

Для отражения в бухгалтерском учёте недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, по которой объект отражается в учёте после первоначального признания, Банк применяет метод оценки по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения. При приобретении ценных бумаг они классифицируются в соответствующую категорию на основании распоряжения руководителя структурного подразделения, осуществляющего операции с ценными бумагами, направленного в подразделение Банка, осуществляющее бухгалтерский учет операции с ценными бумагами. Все выпущенные Банком ценные бумаги (акции и сберегательные сертификаты) учитываются по номинальной стоимости.

В 2012 году Банк не имел фактов неприменения правил бухгалтерского учета.

Изменение налогового законодательства не повлекло за собой снижения доходности по операциям.

Изменение курсов иностранных валют существенно не отразилось на доходах и расходах Банка.

В рамках подготовки к составлению годового бухгалтерского отчета по состоянию на 1 ноября 2012 года была проведена инвентаризация основных средств, нематериальных активов, незавершенного производства и незаконченного строительства, товарно-материальных ценностей, расчетов с дебиторами и кредиторами и пр. При проведении инвентаризации расхождений между фактическим наличием и бухгалтерским учетом не установлено.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета по состоянию на 1 января 2013 года проведена ревизия кассы, инвентаризация расходов будущих периодов, расчетов с покупателями и поставщиками, драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов. Расхождений с бухгалтерским учетом не установлено. Данные годового отчета отражают фактическое наличие имущества, дебиторской и кредиторской задолженности.

Дата добавления: 2015-06-28