П ланування фонду оплати працюючих дільниці

Планування фонду заробітної плати працівників ремонтної дільниці проводимо за кожною їх категорією окремо.

Вихідними даними при розрахунку заробітної плати являються обрані форми та системи оплати праці, системи посадових окладів, розміри доплат та премій, об'єм ремонтних робіт та чисельність працюючих за професійним складом і кваліфікацією.

Фонд зарплати основних робітників складається з основного і додаткового фонду. Плановий основний фонд зарплати розраховуємо за середньою тарифною ставкою, яка відповідає середньому розряду робіт за формулою:

ФЗП_осн. = Т_{ст сер.} Т_заг, (8.13)

ФЗП_осн. –основний фонд заробітної плати,тис. грн.;

Т_{ст сер.} – середня тарифна ставка, грн/год;

Т_заг - загальна планова трудомісткість, нормо- годин.

За розрахунками середній розряд основних робітників Rсер.=3,6.

Визначаємо середню тарифну ставку:

грн. (8.14)

де Т_ст.м. – тарифна ставка меншого розряду робіт відносно середнього, грн/год;

Т_ст.б. – тарифна ставка більшого розряду робіт відносно середнього грн/год;

А_{сер .} – середній розряд робіт;

А_м. – менший розряд відносно середнього.

Т_{ст 3,83}= 13,87 + (15,41 – 13,87) (3,6 – 3) = 14,79 грн/год.

ФЗП_осн. = 14,79 30356,439 = 448,97 тис.грн

Додатковий фонд зарплати включає премії (20%) і доплати згідно законодавства про працю (18%).

ФЗП_дод. = (20% + 18%) ФЗП_осн. / 100% (8.15)

ФЗП_дод. - додатковий фонд зарплати, тис. грн.

ФЗП_дод. = (20% + 18%) 448,97/ 100% = 170,61 тис.грн

Загальний плановий фонд зарплати:

ФЗП _заг. = 448,97 + 170,61 = 619,58 тис.грн

Єдиний соціальний внесок (38,57% від ФЗП заг.):

= 38,57% ФЗП_заг. /100, тис.грн (8.16)

= 0,3857 619,58 = 238,957 тис.грн

Середньомісячна зарплата основних робітників:

ЗП_сер. = ФЗП_заг. / (12 Ч_о.р) (8.17)

де ФЗП_заг.- загальний плановий фонд зарплати,тис. грн.;

Ч_о.р. – чисельність основних робітників, осіб.

ЗП_сер. = 619580 / (12 16) = 3226 грн.

Основний фонд зарплати допоміжних робітників розраховується по кожній професії окремо за формулою:

ФЗП_{осн.доп} = Тст_. х Fеф, тис.грн (8.18)

де ФЗПосн.доп - плановий основний фонд заробітної плати допоміжних робітників, тис.грн;

Тст - тарифна ставка відповідного розряду, грн.;

Fеф – ефективний фонд робочого часу робітника, год;

Ч – чисельність допоміжних робітників, осіб.

Додатковий фонд зарплати приймаємо для налагоджувальника 25%, електрика, ремонтника і підсобника 15% від основного фонду допоміжних робітників. Для майстра основний фонд зарплати визначається за формулою:

, грн. (8.19)

Додатковий фонд для спеціаліста приймаємо – 35% від основної ЗП

Назва професії	Кіль-кіс ть чоло вік	Розряд	Тариф-на ставка чи оклад, грн	Бюд жет робо- чого часу, год	Основ-ний ФЗП, тис.грн	Додатко-вий ФЗП, тис.грн	Загаль-ний ФЗП, тис.грн	Нара- хуван-ня на заро-бітну плату, тис.грн
%	сума
Слюсар-електрик			15,95		28,55		7,14	35,69	13,76
Слюсар-механік			14,08		25,2		3,78	28,98	11,17
Налагод-жувальник			14,08		25,2		6,3	31,5	12,15
Разом								Σ96,17	Σ 37,08
Змінний майстер					33,6		13,44	47,0	18,14
Всього								143,17	55,22

Таблиця 8.3 - Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників і спеціаліст

На основі проведених розрахунків фонду заробітної плати працюючих за категоріями складаємо загальну зведену відомість фонду заробітної плати ремонтної дільниці.

Середньомісячну зарплату працівників дільниці розраховуємо за формулою:

ЗП _сер. = ФЗП_прац. / (12 Ч_прац) (8.20)

де ФЗП_прац. – загальний фонд зарплати працюючих ремонтної дільниці;

Ч_прац. – загальна планова чисельність працюючих дільниці.

ЗП _сер. = 76275 / (12 х 20) = 3178 грн.

Таблиця 8.4 - Загальний фонд заробітної плати працюючих дільниці

Категорія працюючих	Чисельність, осіб.	Фонд зарплати, тис.грн	Нараху-вання на ФЗП, тис.грн	Середньо- місячна зарплата, грн
Основні робітники		619,58	238,97
Допоміжні робітники		96,17	37,08
Спеціалісти		47,0	18,143
Всього		762,75	294,193

8.4 Планування витрат на виконання ремонтних робіт

Витрати - це один з важливих показників роботи підприємства та його підрозділів, який характеризує використання засобів праці, матеріальних та енергетичних ресурсів, рівень організації виробництва та праці.

При плануванні витрат ремонтної дільниці визначаємо собівартість ремонту механізму шпиндельної бабки верстата моделі 16К20П з

виготовленням деталі «Втулка», а також планову суму витрат на загальний осяг робіт.

Попередньо розраховуємо умовно-постійні витрати дільниці шляхом складання кошторису.

Загальновиробничі витрати включають в себе витрати, пов'язані з організацією виробничого процесу, експлуатацією і амортизацією виробничих приміщень та обладнання, утриманням допоміжного і обслуговуючого персоналу та інші витрати. Розрахунок загальновиробничих витрат здійснюємо за допомогою кошторису.

Витрати на поточний ремонт основних фондів дільниці приймаємо 5% від їх залишкової вартості.

Інші загальновиробничі витрати плануємо 3% від суми.

Таблиця 8.5 - Кошторис загальновиробничих витрат

Статті витрат	Сума, тис. грн	Примітка
Витрати на амортизацію основних фондів	94,602	табл.8.1
Витрати на технічне обслуговування та поточний ремонт основних фондів	46,97	5% ВОФзалиш. 0,05 х 939,548
Витрати на силову електроенергію	189,43	табл.8.2
Витрати на воду для виробничих цілей	0,496	табл.8.2
Витрати на стиснуте повітря	11,7	табл.8.2
Витрати на освітлення дільниці	22,54	табл.8.2
Витрати на опалення дільниці	53,014	табл.8.2
Витрати на воду для побутових цілей	1,805 2,799	табл.8.2
Витрати на зарплату допоміжних робітників	133,25	ФЗПд.р + (табл.8.4)
Витрати на зарплату майстра	65,143	ФЗПм. + (табл.8.4)
Витрати на допоміжні матеріали	10,6
Витрати на охорону праці	9,5	500 грн.в рік на 1роб.
Разом	641,849
Інші загальновиробничі витрати	19,255	3% від суми
Всього ЗВВ	661,104

Розраховуємо відсоток загальновиробничих витрат по ремонтній дільниці:

% ЗВВ = ∑ЗВВ 100% / ФЗП_осн (8.21)

де ФЗПосн – основний фонд зарплати основних робітників.

% ЗВВ = 661,104 100% / 448,97 = 147 %

При плануванні собівартості ремонтних робіт дільниці складається кошторис, у який включаються всі без винятку витрати на виконання планового об'єму ремонтних робіт: розбирання та складання ремонтних вузлів, відновлення і виготовлення зношених деталей та інші роботи з поточного та капітального ремонту устаткування.

Матеріальні витрати включають витрати на основні, допоміжні матеріали та витрати на енергоресурси підприємства.

Для визначення планових витрат ремонтної дільниці складаємо кошторис.

Таблиця 8.6 - Кошторис витрат на виконання ремонтних робіт

Статті витрат	Сума витрат, тис.грн.	Примітка
Матеріальні витрати	295,752	3,062+10,6+0,306+281,784
Витрати по зарплаті працівників	762,75	Табл. 8.4
Відрахування у соціальні фонди	294,193	Табл. 8.4
Амортизація	94,243	Табл.8.1
Інші витрати	76,02	Табл. 8.5
Всього витрат ремонтної дільниці	1522,958
Плановий прибуток (20%)	304,591
Планова вартість ремонтних робіт	1827,549
ПДВ	365,509	20%

Планову вартість ремонтних робіт дільниці визначаємо з врахуванням нормативу прибутку, який приймаємо 20% від загальних витрат.

Для внутрішньовиробничих розрахунків підприємства важливо визначити планові витрати на ремонт механізму коробки подач верстата моделі 16К20з відновленням деталі «Вал», які розраховуємо за допомогою калькуляції.

Витрати на основні матеріали здійснюються тільки при виготовленні деталі «Втулка». Вони визначені у п. 8.2 і становлять 787,32 грн.

Основ ну зарплату основних робітників визначаємо окремо за відновлення деталі і за виконання слюсарно-складальних робіт за формулою:

ЗПосн. = Тст _сер Т (8.22)

де Т – трудомісткість механічної обробки чи слюсарно складальних робіт.

Основна зарплата:

- за виготовлення деталі:

ЗПосн = (14,79 5,44) /60 = 9,13 грн.

- за слюсарно-складальні роботи:

ЗПосн = (14,79 95,02) /60 = 23,42 грн.

Складаємо калькуляцію.

Таблиця 8.7 - Калькуляція собі вартості ремонту вузла

Статті витрат	Сума витрат, грн	Примітка
Витрати на основні матеріали	29,16	п 8.2
Основна зарплата виробничих робітників: - за виготовлення деталі - за слюсарно-складальні роботи	9,13 23,42	Тстсер х Т
Додаткова зарплата виробничих працівників	12,36	38% від ЗПосн
Нарахування на зарплату	16,18	38,57% х (ЗПосн + ЗПдод)
Загальновиробничі витрати	47,84	147% х ЗПосн
Собівартість ремонту вузла	138,09
Прибуток	27,618	20%
Вартість ремонту вузла	165,708

Дата добавления: 2015-06-28