Учет денежных средств на специальных счетах

Движение средств целевого финансировния в той их части, которая подлежит обособленному хранению, наличие и движение денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных счетах, учитывается на счете 55 «специальные счета в банках».

В зависимости от вида учитываемых денежных средств к счету 55 могут быть открыты сусчета:

55.1 «Аккредитивы»

55.2 «Чековые книжки»

55.3 «Депозитные счета»

55.4 «специальные счета в иностранной валюте» и др.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 субсчета 55.1 «Аккредитивы» и кредиты счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и др.счетов.

После использования аккредитивов, подтверждаемого выписками банка, они списываются с субсчета 55.1 в дебет счета 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах восстанавливаются банком на тот счет, с которого они были перечислены. Восстановление средств отражается по кредиту субсчета 55.1 в корреспонденции со счетом 51 или 52 «Валютные счета».

На субсчете 55.2 «Чековые книжки»учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Расчеты с чеками относятся к безналичной форме расчетов, и их порядок регламентируется Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах.

При выдаче организации чековых книжек производится депонирование средств организации, которое отражается пр дебету субсчета 55.2 «Чековые книжки» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и др.счетов.

Дата добавления: 2014-01-03