КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Текущая бухгалтерская отчетность
В состав текущей бухгалтерской отчетности включена ежедневная, пятидневная, ежедекадная отчетность, отчетность, характеризующая деятельность коммерческого банка по итогам месяца, и ежеквартальная отчетность. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности кредитными организациями регламентируются нормативными документами Центрального банка РФ. В настоящее время таким документом является Указание ЦБ РФ «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» от 24 октября 1997 г. № 7-У (с изменениями и дополнениями). В текущую отчетность по итогам месяца включаются: - баланс; - сводный баланс (с учетом всех филиалов коммерческого банка); - агрегированный балансовый отчет; - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета; - расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; - расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов деятельности коммерческого банка; - отчет о кассовых оборотах; - отчет по картотеке к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; - сведения о межбанковских кредитах и депозитах; - расчет экономических нормативов; - расчет регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций, подлежащих резервированию в ЦБ РФ; - сведения о крупных кредитах; - сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них; - расчет резерва на возможные потери по ссудам; - сведения для расчета капитала и некоторые другие отчетные данные. Формы ежемесячной отчетности коммерческие банки представляют в установленные сроки в территориальные учреждения ЦБ РФ по месту своего нахождения. Кредитные организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, представляют дополнительно в территориальные учреждения ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых и в других видах валют по операциям с нерезидентами. Информация, содержащаяся в данном отчете, используется ЦБ РФ для составления платежного баланса РФ. Кроме того, коммерческие банки, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
В состав отчетности, которую представляют коммерческие банки по итогам работы за квартал, помимо форм ежемесячной отчетности включаются: - отчет о прибылях и убытках; - расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках; - агрегированный отчет о прибылях и убытках; - данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа; - данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов — юридических лиц по отраслям экономики и клиентов — физических лиц; - данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях; - данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли; - отчет о некоторых видах валютных операций (по кредитным организациям, имеющим валютную лицензию). Для повышения оперативного контроля за финансовым состоянием кредитных организаций ЦБ РФ разработан ряд форм отчетности со сроками представления: ежедневно, один раз в пять дней, еженедельно и ежедекадно. Ежедневно коммерческие банки должны представлять в территориальные учреждения Банка России: - отчет об остатках средств по счетам по учету доходов федерального бюджета;
- сведения об остатках денежных средств на счетах дилеров в расчетных центрах ОРЦБ; - отчет уполномоченных банков о проведении конверсионных операций; - отчет об открытых валютных позициях. К формам пятидневной отчетности следует отнести: - оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета; - отчет о кассовых оборотах; - сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией (по выборочному кругу банков). Еженедельно перед территориальным учреждением ЦБ РФ отчитываются коммерческие банки, осуществляющие валютные операции. Они представляют отчет об открытых валютных позициях. В состав ежедекадной отчетности включен отчет по картотекам к внебалансовым счетам № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» и № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
Дата добавления: 2014-01-03; Просмотров: 994; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |