Кассовый бюджет

Кассовый бюджет – это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денеж­ных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры. Достоверность закладываемых в кассовый бюд­жет показате­лей зависит от субъективных оценок и прогнозов. В первую очередь, от про­гноза продаж и периода инкассации дебиторской задолженности.

Кассовый бюджет позволяет:

1. Получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средст­вах;

2. Принимать управленческие решения о рациональном использовании ресур­сов;

3. Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влия­ние на финансовые показатели предприятия;

4. Своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.

Основные документы, необходимые для составления кассового бюджета:

ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

1. Бюджет текущих доходов (продаж);

2. Бюджет текущих расходов:

2.1. Бюджет закупок материалов;

2.2. Бюджет расходов на оплату труда;

2.3. Бюджет общепроизводственных расходов;

2.4. Бюджет коммерческих расходов;

2.5. Бюджет управленческих расходов;

2.6. Смета налоговых отчислений.

Бюджет общепроизводственных расходов отражает объем всех затрат, свя­занных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда (амортизация и аренда производственного оборудования, его стра­ховка, дополнительные выплаты рабочим, оплата непроизводительного времени и т.д.).

Бюджет коммерческих расходов (реклама, комиссионные торговых агентов, упаковка, транспортировка, страхование, хранение и складирование товаров) должен соотноситься с объемом продаж, поскольку при уменьшении мер, направленных на стимулирование сбыта, как правило, следует и сокращение объема продаж. Поэтому большинство коммерческих расходов планируют в процентном отношении к объему продаж, причем вели­чина планируемого процента зависит от жизненного цикла продукции (исключение могут составлять арендные платежи за складские помещения).

В бюджет управленческих расходов входят затраты, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, ПЭО, АХО и других отделов, освещение и отопление сооружений непроиз­водственного назначения, командировки, услуги связи и т.д.

ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3. Бюджет инвестиционных доходов и затрат.

ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4. Проспект эмиссии;

5. Кредитный договор.

Факторы, учитываемые при подготовке кассового бюджета:

1. Результаты анализа движения денежных средств;

2. Результаты анализа инкассации дебиторской задолженности;

3. Результаты анализа кредиторской задолженности;

4. Законы, в том числе и о налогах;

5. Инфляция;

6. Кредитная ставка;

7. Дивидендная политика.

В качестве дополнительных источников информации предлагается использовать следующие учебные пособия:

1. И.А. Бланк «Финансовый менеджмент», стр. 32-49, 170-228, 251-379, стр. 469-521 (см. приложение 3).

2. И.А. Бланк «Управление прибылью» (см. приложение 5).

3. К.В. Щиборщ «Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России» (см. приложение 10).

Дата добавления: 2014-01-03