Документы по учету движения готовой продукции

Выпущенная готовая продукция переходит их сферы производства в сферу обращения. Этот процесс фиксируется в следующих первичных документах:

Приемо-сдаточная накладная;

Акт приема выполненных работ;

Ведомость выпуска.

Основанием для отгрузки готовой продукции покупателям или отпуска со склада служат приказы – накладные отдела маркетинга, в которые включены два документа: приказ складу и накладная на отпуск.

Приказ складу отдел маркетинга выписывает на основании условий договора с покупателем. В приказе указывается: наименование покупателя, его код, количество и ассортимент продукции, срок отгрузки.

Кладовщик комплектует продукцию по каждому приказу и передает экспедитору для отправки.

Приказ – накладная оформляется в двух экземплярах:

Один - передается экспедитору для указания количества отправляемых мест, массы груза согласно товарно - транспортной накладной, суммы оплаченного железнодорожного тарифа за перевозку продукции до станции покупателя.

Второй - остается у кладовщика, по нему в Карточке учета материалов (карточка складского учета) проставляется количество отпущенной продукции и передается в бухгалтерию.

Экспедитор сдает продукцию транспортной организации и получает квитанцию о приеме груза.

На основании приказа – накладной и квитанции транспортной организации бухгалтерия выписывает платежное требование для расчетов с покупателями через банк и счет- фактуру. В счете – фактуре указывается ассортимент, количество, продажная цена, стоимость тары, железнодорожный тариф, оплачиваемые покупателем.

Счета – фактуры обязаны выписывать все предприятия, реализующие товары, работы и услуги, как облагаемые так и не облагаемые налогом НДС. На основании счета – фактуры начисляется в бюджет НДС. Покупателю счет фактура нужна, чтобы возмещать из бюджета НДС уплаченный.

Счет – фактура выписывается в двух экземплярах: первый экз. – передается покупателю, второй остается у поставщика. Счета - фактуры могут быть выписаны от руки чернилами или на персональном компьютере. Хранят счета – фактуры в журнале учета счетов - фактур.

Счета – фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в книге покупок, а составленные продавцом – в книге продаж.

При получении аванса в счет предстоящих поставок, поставщик выписывает счет – фактуру и регистрирует ее в книге продаж. После отгрузки товара в счет уже полученных платежей в книге продаж делают сторнировочную запись на сумму НДС, начисленного с аванса. Одновременно с этим поставщик выписывает счет – фактуру (в двух экземплярах) на фактическую отгрузку и записывает ее в книге продаж.

Дата добавления: 2014-01-03