Среднегодовая выработка продукции одним работником

ГВ = УД × Д × П × ЧВ

Анализ факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц на примере задачи.

Задача.

Исходные данные для факторного анализа.

Показатель	Базовый период План	Отчетный период Факт	Абсолютное отклонение
Объем производства продукции, млн.руб. ВП			+4800
Среднесписочная численность: Промышленно-производственного персонала (ППП) Рабочих (ЧР)			+2   +5
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), %		81,68	+1,68
Отработано дней одним рабочим за год (Д)			-10
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,95	7,8	-0,15
Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. В том числе одним рабочим, чел.-ч.			-9570 -111
Среднегодовая выработка, млн.руб.: Одного работающего (ГВ) Одного рабочего (ГВ')		499,01 610,91	+19,01 +10,91
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб.	2,73	2,91	+0,18
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	343,05	372,96	+29,91
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. чел.-ч.	___		___
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.-ч.	___		___
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн.руб.	___	+2300

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.

Фактор	Алгоритм расчета ΔГВ, млн.руб.
Изменение: Доли рабочих в общей численности ППП	Δ ГВуд = Δ УД × ГВ'баз. = 0,0168 × 600 = +10,08
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Δ ГВд = УДотчет. × Δ Д × ДВбаз. = 0,8168 × (-10) × 2,73 = = -22,27
Продолжительность рабочего дня	Δ ГВп = УДотчет. × Дотчет. × ΔП × ЧВбаз. = 0,8168 × 210 × (-0,15) × 0,34305 = -8,83
Среднечасовой выработки	ΔГВчв = УДотчет.× Дотчет. × Потчет × ΔЧВ = 0,8168 × 210 × 7,8 × 0,02991 = +40,03
Итого	+19,01

Данные таблиц свидетельствуют, что среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 млн.руб. (499 – 480). Она возросла на 10 млн.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 млн.руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн.руб.

Рассчитаем изменение среднегодовой выработки рабочего ГВ' = Д × П × ЧВ

Фактор	Алгоритм расчета ΔГВ', млн.руб.
Δ количества отработанных дней одним рабочим за год	ΔГВ'д = Δ Д × Пбаз. × ЧВбаз. = -10 × 7,95 × 0,34305 = -27,27 млн.руб.
Δ продолжительности рабочего дня	ΔГВ'п = Дотч. × ΔП × ЧВбаз. = 210 × (-0,15) × 0,34305 = -10,81 млн.руб.
Δ среднечасовой выработки	ΔГВ'чв = Дотч. × Потч. × ΔЧВ = 210 × 7,8 × 0,02991 = 48,99 млн.руб.
Итого	+10,91 млн.руб.

Далее анализируют изменение среднечасовой выработки (анализ фактора продолжительности рабочего дня – достаточно глубокий и трудоемкий – можно выделить в отдельную тему) как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Разбиваем факторы по группам:

1 группа: технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением.

2 группа: факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.

Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок.

Кроме базового и отчетного уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с базовыми условиях (за производительно отработанное время, при базовой структуре продукции и базовом тех. уровне производства). Для этого отчетный объем продукции производства тов. продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ΔВПстр.) и кооперированных поставок (ΔВПкп), а количество отработанного времени на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), кот. нужно предварительно определить.

Алгоритм расчета:

ЧВ усл1 = (ВПотчет. ± ΔВПстр.) ÷ (Тотчет. – Тн ± Тэ) = (100800 – 2300) / (270270 – 1367 + 8500) = 355,08 тыс.руб.

Если сравнить полученные результаты с базовыми, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, т.к. остальные условия задачи приближены к базовым:

Δ ЧВинт. = 355,08 – 343,05 = +12,03 тыс.руб.

Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

ЧВусл2 = (ВПотчет. ± ΔВПстр.) ÷ (Тотчет. – Тн.) = (100800 – 2300) / (270270 -1367) = 366,3 тыс.руб.

Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий по НТП:

Δ ЧВТэ = 366,3 – 355,08 = +11,22 тыс.руб.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВусл3 = (ВПотчет. ± ΔВПстр.) ÷ Тотч. = (100800 – 2300) / 270270 = 364,45 тыс.руб.

Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

ΔЧВТн = 364,45 – 366,3 = -1,85 тыс.руб.

Если же сравнить третий показатель с отчетным, то узнаем, кА изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

ΔЧВстр. = 372,96 – 364,45 = +8,51 тыс.руб.

Вывод: Все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: 12,03 + 11,22 + (-1,85) + 8,51 = +29,91 тыс.руб.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-прогрессивного анализа.

В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы:

- фондовооруженность и энерговооруженность труда

- процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих

- средний срок службы оборудования

Коэффициенты управления множественной регрессии показывают, насколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученный прирост среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

ΔГВ'хi = ΔЧВхi × Дотчет. × Потчет.

Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на отчетный удельный вес рабочих в общей численности ППП.

ΔГВхi = ΔГВ'хi × УДотчет.

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-ого фактора умножить на фактическую среднесписочную численность ППП в отчетном периоде.

ΔВПхi = ΔГВхi × ПППф.

Или изменение среднечасовой выработки за счет i-ого фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

ΔВПхi = ΔЧВхi × Потчет. × Дотчет. × УДотчет. × ПППотчет.

Результаты анализа и расчетов сводят в таблицу.

Факторы	ΔЧВ, тыс.руб.	ΔГВ', млн.руб.	ΔГВ, млн.руб.	ΔВП, млн.руб.
1.Численность персонала	---	---	---	+960
2.Среднегодовая выработка одного работника	+29,91	+10,91	+19,03	+3840
Итого				+4800
2.1 Удельный вес рабочих	---	---	+10,08	+2036
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год	---	-27,27	-22,27	-4498
2.3 Продолжительность рабочего дня	___	-10,81	-8,83	-1784
2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих	___	+48,99	+40,03	+8086
Итого			+19,01	+3840
2.4.1.Организация производства (интенсивность труда)	+12,03	+19,70	+16,09	+3520
2.4.2.Повышение технического уровня производства	+11,22	+18,38	+15,01	+3032
2.4.3.Непроизводительные затраты рабочего времени	-1,85	-0,3	-2,46	-497
2.4.4.Структура производства	+8,51	+1,40	+11,39	+2300
Итого	+29,91	+48,99	+40,03	+8086

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы роста среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления вытекают из формулы ЧВ = ВП/Т:

1) Увеличением выпуска продукции за счет более полного использования производств мощности

2) Сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и т.д.

При этом возможен расчет резервов и выбор соответствующей управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда.

Р↑ЧВ = ЧВв – Чвотчет. = ((ВПотчет. + Р↑ВП) / (Тотчет. - Р↓Т + Тd)) – (ВПотчет. / Тотчет.)

Где Р↑Чв – резерв увеличения среднечасовой выработки;

ЧВв и ЧВотчет. – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

Р↑ВП – резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий по НТП;

Тотчет. – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;

Р↓Т – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производ. процессов, улучшения организации труда;

Тd – дополнительные затраты времени, связанные с увеличением выпуска продукции, кот. определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва и норм выработки.

Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Р↑ВП = Р↑ЧВ × Тв

Резерв роста производ. труда за счет проведения опред. мероприятий (Р↑ПТхi)

Р↑ПТхi (%) =((Р↓ЧР % хi) / (100 - Р↓ЧР%хi)) × 100

где Р↓ЧР%хi – процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенных мероприятий.

Тема «Анализ производительности труда».

Вариант 2.

Показатель	Базовый	Отчетный	Абсолютное отклонение
1.Объем продукции, млн.руб.			+6100
2.Среднесписочная численность Промышленно-производственного персонала (ППП) Рабочих (ЧР)			+60 +1
3.Отработано дней одним рабочим за год (Д)			-3
4.Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,45	7,45
5.Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. В том числе одним рабочим, чел.-ч.			-797 -34
6.Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. чел.-ч.			+32
7.Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.-ч..	___		___
8.Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн.руб.	___	+8900	___
9.Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), %	96,14	89,78	-6,36
10.Среднегодовая выработка, млн.руб.: Одного работающего (ГВ) Одного рабочего (ГВ')	102,89 107,02	102,81 114,52	-0,08 +7,5
11.Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб.	0,4116	0,4456	+0,034
12.Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	58,71	64,01	+5,3

Метод абсолютных разниц.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодового выпуска работников предприятия.

Факторы		Алгоритм ΔГВ (млн.руб.)
Изменения 1.Доли рабочих в общей ППП	Уd	ΔГВуd = ΔУД × ЧВ'баз. = (-0,0636) × 107,2 = -6,81
2.Количества отработ. 1 рабочим за год	Д	ΔГВд =УДотчет. × ΔД × ДВбаз. = 0,8978 × (-3) × 0,4116 = = -1,11
3.Продолжительность рабочего дня	П	ΔГВп = УДотчт. × ΔП ×Дотчет. × ЧВбаз. = 0
4.Среднечасовая выработка	ЧВ	ΔГВчв = УДотчет. × Дотчет. × Потчет. × ΔЧВ = 0,8978 × 257 ×7,45 × 0,0053 = +9,11
Σ		+1,19

Среднегодовая выработка продукции 1 работником → ГВ = УД × Д ×П × ЧВ. Используя метод абсолютных разниц, делаем выводы: среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой (базовой) на 0,08 млн.руб. (102,81 – 102,89). Она снизилась в связи со снижением доли рабочих в общей численности ППП на 7 млн.руб. и за счет ↓ количества отработанных дней 1 рабочим на 1 млн.руб. Положительно на ее уровень повлияли продолжительность рабочего дня и среднечасовой выработки → они ↑на 14 млн.руб. и 9 млн.руб.

Аналогично анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего:

ГВ = Д ×П × ЧВ. Используем способ абсолютных разниц:

ΔГВd = ΔД ×Пбаз. × ЧВбаз. = (-3) ×7,45 × 0,05871 = -1,31

ΔГВп = Дотчет. ×ΔП × ЧВбаз. = 257 × 0 × 0,05871 = 0

ΔГВчв = Дотчет. ×Потчет. × ΔЧВ = 257 ×7,45 × 0,0053 = +10,1

Итого: +8,79 млн.руб.

Далее анализируем изменение среднечасовой выработки:

ЧВ усл.1 = (ВПотчет. ± ΔВПстр.) / (Тотчет. – Тн. ± Тэ) = (91500 – 8900) / (288943 – 745 +5607) = 0,2811 (281,1 тыс.руб)

Сравниваем с базовыми →

как измен. среднечас. выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации:

ΔЧВинт. = 281,1 – 58,71 = +222,39 тыс.руб.

2-ое условие: не корректируется Тэ →

ЧВусл.2 = (91500 – 8900) / (288943 – 745) = 0,2866 (286,6 тыс.руб.)

Изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии t (НТП):

ΔЧВТэ = 286,6 – 281,1 = +5,5 тыс.руб.

3 условие: не корректируем на непроизводственные затраты t:

ЧВ усл.3 = (91500 – 8900) / (288943) = 0,28586 тыс.руб.

Влияние непроизводственных затрат t на уровень среднечасовой выработки →

ΔЧВтн. = 285,9 – 286,6 = -0,7 тыс.руб.

Изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов производства продукции:

ΔЧВстр. = 64,01 – 285,9 = -221,89 тыс.руб.

Таким образом, 1 и 2 факторы оказали положительное влияние, а 3 и 4 – отриц. на ↑ производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: 222,39 + 5,5 – 0,7 – 221,89 = +5,3 тыс.руб.

Результаты факторного анализа:

Факторы	ΔЧВ, тыс.руб.	ΔГВ', млн.руб.	ΔГВ, млн.руб.	ΔВП, млн.руб.
1.Численность персонала	---	----	----	+206
2.Среднегодовая выработка одного работника	___	___	___	+5894
Итого	---	---	---	+6100
2.1 Удельный вес рабочих	---	---	-6,81	-6061
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год	---	-1,31	-1,11	-988
2.3 Продолжительность рабочего дня	---	---	---	---
2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих	---	+10,1	+9,11	+8108
Итого	---	+8,79	+1,19	+1059
2.4.1.Организация производства (интенсивность труда)	+222,39	+425,8	+382,28	+340229
2.4.2.Повышение технического уровня производства	+5,5	+10,53	+9,45	+8411
2.4.3.Непроизводительные затраты рабочего времени	-0,7	-1,34	-1,2	-1068
2.4.4.Структура производства	-221,89	-24,84	-381,4	-339446
Итого	+5,3	+10,15	+9,13	+8126

ΔГВ'хi = ΔЧВхi × Дотчет. × Потчет. /1000

ΔГВхi = ΔЧВ'хi × УДотчет. /100

ΔВПхi = ΔГВхi × ПППотчет.

Дата добавления: 2014-01-03