Экспресс-анализ финансового состояния. Этапы экспресс-анализа

Теоретический вопрос № 3

Важнейшим направлением аналитической работы являет­ся анализ финансового состояния, на основе которого дается оценка полученных результатов, формируется финансовая стратегия, вырабатываются меры ее реализации. Анализ фи­нансового состояния особенно важен в условиях рынка, так как каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необхо­димостью всестороннего изучения своих партнеров (их на­дежности) — по данным публичной отчетности, а также соб­ственного финансового положения.

Исходя из поставленных задач и имеющейся информационной базы, различают предварительный анализ (экспресс-анализ), основанный преимущественно на данных бухгалтер­ской отчетности, и углубленный анализ, осуществляемый с привлечением данных управленческого учета.

Основная цель экспресс-анализа — общая оценка имуще­ственного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и пла­тежеспособности, выявления основных тенденций их изме­нения.

В ходе углубленного анализа осуществляют:

• исследование источников его средств (оценку динамики их состояния и структуры, рациональность привлечения заемных средств),

• оценку целесообразности размещения привлеченных средств и скорости их оборота,

• анализ доходности и эффективности использования имущества,

• анализ денежных потоков.

Следует отметить, что предварительный анализ осуществ­ляется по данным публичной отчетности, а следовательно, ориентирован в основном на внешних пользователей (поку­пателей, кредиторов, инвесторов, акционеров, поставщиков).

Углубленный анализ, осуществляемый с привлечением данных управленческого учета, рассчитан прежде всего на лиц, принимающих управленческие решения, вырабатывающих финансовую стратегию хозяйствующего субъекта (менедже­ры, руководители отделов, служб, структурных подразделе­ний).

Предварительный анализ осуществляется в несколько эта­пов.

На первом этапе проводят проверку показателей бухгалтерской отчетности по формальным и качественным призна­кам (соответствие итогов, взаимную увязку показателей раз­личных форм отчетности).

На втором этапе устанавливается характер изменений, имевших место в анализируемом периоде, в составе средств предприятия и в их источниках.

На третьем этапе осуществляется расчет и оценка дина­мики ряда относительных показателей (коэффициенты), ха­рактеризующих финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Дата добавления: 2014-01-03