Группы риска: высокая, средняя, низкая

Критерии отнесения проверяемых субъектов к группам риска и основания назначения плановых и внеплановых проверок

К высокой группе риска относятся:

- Организации, которые осуществляют свою деятельность за счет бюджетных средств.

- Субъекты, где осуществляется оборот наличных денежных средств.

- Которые уже однажды несли ответственность.

- Обнаружение фактов неуплаты налоговых платежей.

- При осуществлении банковской, страховой, лотерейной деятельности, в сфере ЦБ, игорный бизнес, алкоголь, табак, международные перевозки, оптовая торговля техникой и древесиной.

К средней группе риска относятся:

- Деятельность в сфере общепита, риелторская, туристическая, аудиторская, драгметаллы…

- Неоднократный учет и постановка на учет в разных налоговых органах (миграция между нал. органами) – 2 и более раза в течение 3 лет

Плановые налоговые проверки:

Основание – отнесение субъекта к той или иной группе риска

- высокая (не чаще 1 раза в течение календарного года, ели все удачно, то следующая минимум через два года)

- средняя (не чаще 1 раза в три года, если удачно – следующая минимум через 5 лет)

- низкая (по мере необходимости, но не реже 1 раза в 5 лет)

п.4 510 Указа – не проводят финансовые проверки в течение 2 лет с момента регистрации (за исключением реорганизации), с момента присвоения учетного номера налогового плательщика, представительств иностранных организаций, с момента первоначальной выдачи лицензии на осуществление нотариальной деятельности, с момента первой уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности, а также в сфере агро-эко-туризма.

Права и обязанности контролирующих органов – не исчерпывающий перечень в 510 Указе.

Права должностных лиц контролирующих органов:

§ при предъявлении удостоверения и предписания на проведение проверки иметь свободный доступ в жилые помещения, в административные помещения, служебные, торговые;

§ в соответствии с выданным предписанием получать от субъекта всю необходимую инфу

§ привлекать экспертов, использовать технические средства

§ на время проведения внеплановых тематических проверок (в рамках рейдовых или оперативных) приостанавливать розничную торговлю до 2 суток

§ изымать у проверяемого субъекта подлинники документов, имеющих отношение к нарушениям

§ требовать устные и письменные объяснения от проверяемых субъектов и иных лиц

§ получать от банков и других кредитно-финансовых организаций сведения о счетах и вкладах проверяемых субъектов, в тч и иную инфу, составляющую банковскую тайну

§ проверять фактическое наличие денег и других материальных ценностей

Обязанности:

§ проводить проверки в соответствии с действующим зак-вом

§ до начала проверки предъявлять служ. удостоверение + предписание

§ внести в книгу учета проверок соответствующие сведения

§ проводить проверки в рабочее время проверяемого субъекта

§ требовать от проверяемых суб. только те сведения, которые закреплены в предписании

§ соблюдать права и законные интересы проверяемых субъектов

§ при проведении проверок соблюдать служебную этику

§ ознакомить представителя проверяемого субъекта с результатами проверки

§ заблаговременно путем уведомления вызывать представителя

§ соблюдать тайну (налоговую, банковскую, коммерческую, государственную)

§ требовать устранения выявленных нарушений, принимать необходимые меры по пресечению и предупреждению фактов нарушения зак-ва

§ принимать меры по возмещению вреда, причиненного гос-вом

§ передавать материалы в суды, органы уг. преследования

§ другие обязанности

ТЕМА: Бюджетное право Республики Беларусь.

1. Понятие, сущность и значение бюджета

2. Понятие, предмет и метод Бюджетного Права (БП) РБ

3. Бюджетные правоотношения и их особенности

4. Субъекты бюджетного права

5. Бюджетные права субъектов бюджетных правоотношений

6. Сбалансированность бюджета. Дефицит, профицит бюджета.

1.- Бюджет – центральная ключевая категория ФП.

Независимо от уровня формирования бюджета, бюджеты могут рассматриваться в следующих аспектах:

1. правовая категория – основной фин. план образования, формирования и распределения, использования и перераспределения централизованного ден. фонда на определенной территории утвержденные специально уполномоченными гос. органами.

ст. 2 БК

Бюджет – план формирования и использования ден. средств для обеспечения выполнения целей и задач.

Бюджет, утвержденный (принятый в установленном порядке), является основным финансовым планом государства.

Признаки бюджета:

ü универсальность плана

ü координирующий по отношению к другим

ü материализованное воплощение – закон или решения местных советов о бюджете.

2. С экономической точки зрения – система экономических (денежных) отношений, возникновение и реализация которых связана с формированием, распределением и использованием бюджетных фондов различных уровней.

3. В материальном смысле – централизованных денежный фонд, формируемый на том или ином государственном уровне для обеспечения функций соответствующих органов.

4. В политическом аспекте – своеобразный политический акт, если принимается сразу – своеобразная форма доверия, если нет – то форма недоверия путем внесении поправок.

2.- Бюджетное право – система правовых норм, регулирующих общественные отношения по поводу бюджетного устройства РБ, структуру и порядок распределения доходов и расходов между отдельными звеньями бюджетной системы, компетенцию государства, специально уполномоченных государственных органов, порядок осуществления бюджетного процесса.

Предмет – включает группы:

· отношения, возникающие по поводу установления бюджетного устройства и бюджетной системы государства.

· отношения, возникающие по поводу закрепления структуры доходов и расходов бюджетной системы РБ, распределением их между различными звеньями бюджетной системы.

· отношения, определяющие роль и компетенцию субъектов БП.

· отношения, возникающие в рамках бюджетного процесса.

3.- Бюджетные правоотношения – урегулированные нормами БП общественные отношения (связанные с бюджетным устройством), участниками которых выступают субъекты БП.

Особенности бюджетных правоотношений:

· ограниченный субъектный состав

· цикличность, временный характер (ограниченный срок действия)

· специфический объект – деньги

4.-

Группы:

Ø государство (РБ, АТЕ)

Ø органы в лице исполнительно-распорядительных органов – Президент, Нац. Собрание, Сов. Мин, Мин Фин, Мин Экономики, По налогам и сборам, Гос. таможенный комитет, КГК,

Ø Нац. банк

Ø Бюджетные организации

Характерной особенностью правоспособности субъектов бюджетных правоотношений является то, что в их компетенции права субъектов одновременно являются их обязанностями.

3.- Бюджетные права:

Ø РБ

Ø Местных советов

РБ самостоятельно определяет и проводит бюджетно - финансовую политику на территории всей РБ, определяет бюджетное устройство государство, закрепляет культурную политику государства, определяет денежную единицу, формирует бюджетное законодательство. Имеет право на свой независимый бюджет, на составление проекта бюджета, его рассмотрение, принятие, исполнения, утверждения отчета (стадии бюджетного процесса).

Права РБ:

Право разграничивать доходы и расходы.

Право на закрепление и установление межбюджетных отношений.

Право образовывать или формировать в бюджете оборотной кассовой наличности.

Право иметь резервные и целевые фонды.

Право на передвижение бюджетных средств в рамках одного раздела бюджетной классификации.

Право установления единой бюджетной отчетности.

Право на финансовый контроль.

Права местных советов:

право на независимый бюджет

право на бюджетный процесс

право на нормотворческую деятельность (принятие решений)

этого права нет у РБ право на получение источников дохода через закрепленные и регулирующие виды доходов.

право на реализацию межбюджетных отношений

право образовывать оборотную кассовую наличность

внебюджетные фонды

устанавливать дополнительные источники доходов

компенсацию увеличенных расходов из бюджета.

право на финансовый контроль.

ТЕМА: Бюджетная система и бюджетное устройство РБ – тетрадь. 2

ТЕМА: Бюджетный процесс в РБ 3

…

3. участники бюджетного процесса – тетрадь.

иные организации и физические лица.

4. Порядок составления проекта бюджета

Цель – определение объема денежных средств, необходимых для выполнения функций гос. органов и органов м/у и с/у для экономического и социального развития.

Субъекты:

- Правительство (функции: определяет и утверждает порядок составления бюджета, рассматривает и одобряет проект бюджета, представляет и передает проект Президенту)

- Министерство Финансов (методологическое руководство, готовит указания о порядке и сроках предоставлении материалов для составления бюджета, производит рассмотрение собранных материалов, разрабатывает проект бюджета, после одобрения проводит до осведомления всех лиц)

- Нац. банк РБ

- др министерства и ведомства

Составление проекта Респ бюджета осуществляется правительством в соответствии с бюджетным кодексом, не позднее, чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года (не позднее 1го марта).

5. –

Рассмотренный и одобренный проект Правительство передает Президенту не позднее 1го сентября.

Документы:

o основные направления

o оценка ожидаемого выполнения бюджета

o пояснительная записка

o показатели взаимоотношений Республиканского и местного бюджетов

o прогнозные расчеты доходов и расходов

Субъекты:

è Президент (до 1 сентября)

è Палата Представителей (до 1 ноября)

è Совет Республики

è Совет Министров

Дата добавления: 2014-01-03