Методичні вказівки 1 страница. До виконання контрольно-розрахункової роботи

до виконання контрольно-розрахункової роботи

для студентів очної форми навчання

базового напряму 6.0501 “Економіка та підприємництво”

спеціальності 7.050104 “Фінанси”

Затверджено

на засіданні кафедри фінансів

Протокол № 1 від 27.08.2015 р.

Львів 2015

Оподаткування суб’єктів підприємництва: Методичні вказівки до виконання контрольно-розрахункової роботи для студентів очної та заочної форми навчання базового напряму 6.0501 “Економіка та підприємництво” спеціальності 7.050104 “Фінанси”/ Укл.: Червінська О. С., Паранчук С. В., Cинютка Н.Г.

Укладачі Червінська О.С., канд.екон.наук, доц..,

Паранчук С.В., канд.екон.наук, проф.,

Синютка Н.Г., канд.екон.наук.,ст. викладач

Відповідальний за випуск Червінська О.С., канд.екон.наук, доц.

Рецензенти Гориславець П.А., канд. екон. наук, доц.

Варіанти завдань для виконання контрольної роботи

Варіант	Завдання	Варіант	Завдання
№1	№2	№3	№4	№1	№2	№3	№4
Номер зі списку теоретичних питань	Номер зі списку задач	Номер зі списку теоретичних питань	Номер зі списку задач

Теоретичні питання

1. Порядок нарахування податку на прибуток банку в разі наявності в його складі відокремлених підрозділів.

2. Особливості оподаткування доходів банку від реалізації необоротних матеріальних активів податком на прибуток.

3. Порядок визнання доходів, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток банку.

4. Порядок визнання витрат, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток банку.

5. Правове регулювання порядку урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток банку в результатах наступних податкових періодів.

6. Правове регулювання порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок страхового резерву.

7. Правове регулювання порядку врегулювання безнадійної заборгованості банківської установи.

8. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за наданими фінансовими зобов’язаннями.

9. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за цінними паперами.

10. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за коштами, розміщеними в інших банках.

11. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за дебіторською заборгованістю.

12. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за кредитами.

13. Правове регулювання питань включення страхових резервів за активними банківськими операціями до об’єкта оподаткування податку на прибуток.

14. Повноваження державних органів та функції банківської системи у сфері валютного регулювання.

15. Повноваження державних органів та функції банківської системи у сфері валютного контролю.

16. Правові основи порядку здійснення розрахунків в іноземній валюті.

17. Правові основи порядку здійснення розрахунків за експортними операціями.

18. Правові основи порядку здійснення розрахунків за імпортними операціями.

19. Правове регулювання порядку здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними та імпортними операціями клієнтів банку.

20. Відповідальність, що виникає в результаті порушення валютного законодавства.

21. Порядок визнання доходів, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток страховика.

22. Порядок визнання витрат, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток страховика.

23. Особливості оподаткування доходів страховика від реалізації необоротних матеріальних активів податком на прибуток.

24. Правове регулювання порядку урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток страховика в результатах наступних податкових періодів.

25. Ставки податку на прибуток страховика та умови їх застосування.

26. Порядок розрахунку податку на прибуток страховика, що здійснює ризикові види страхування.

27. Порядок розрахунку податку на прибуток страховика, що здійснює страхування життя.

28. Механізм справляння податку на прибуток страховика.

29. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій зі страхування, що проводяться між резидентом та нерезидентом.

30. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій з обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів.

31. Особливості оподаткування податком на прибуток сум страхових відшкодувань, отриманих страхувальником – юридичною особою від страховика.

32. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум страхових відшкодувань, отриманих страхувальником – фізичною особою від страховика.

33. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті податком на прибуток.

34. Особливості оподаткування контрольованих операцій податком на прибуток.

35. Оподаткування дивідендів податком на прибуток.

36. Оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями податком на прибуток.

37. Оподаткування операцій з відступлення права вимоги податком на прибуток.

38. Оподаткування операцій лізингу (оренди), концесії податком на прибуток.

39. Особливості оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами податком на прибуток.

40. Умови звільнення від оподаткування податком на прибуток операцій з торгівлі цінними паперами.

41. Особливості оподаткування діяльності, що здійснюється за договорами управління майном, податком на прибуток.

42. Особливості оподаткування спільної діяльності на території України без створення юридичної особи податком на прибуток.

43. Особливості оподаткування результатів діяльності неприбуткових установ та організацій податком на прибуток.

44. Особливості оподаткування результатів діяльності нерезидентів податком на прибуток.

45. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції.

46. Особливості сплати податку на прибуток під час виконання угоди про розподіл продукції.

47. Види прибутків, що звільнені від сплати податку на прибуток.

48. Пільгові ставки в системі оподаткування податку на прибуток та база для їх застосування.

49. Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій.

50. Строк розрахунку податку на прибуток підприємств, терміни сплати податку та відповідальність за порушення даних норм.

51. Термінологія законодавства про застосування реєстраторів розрахункових операцій.

52. Застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі.

53. Застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері громадського харчування та сфери послуг.

54. Обов‘язки господарюючих суб‘єктів при здійсненні розрахунків із споживачами із використанням РРО.

55. Обов‘язки банківських установ при здійсненні операцій із купівлі-продажу іноземної валюти із використанням РРО.

56. Обов‘язкові вимоги до РРО, їх технічного обслуговування та ремонту.

57. Пільгові товари та послуги, щодо яких можливе незастосування РРО та розрахункових книжок.

58. Порядок проведення розрахунків суб‘єктами господарювання, які здійснюють розрахункові операції при продажу товарів.

59. Відповідальність банків та інших суб‘єктів господарювання за порушення порядку виконання операцій з купівлі продажу іноземної валюти.

60. Відповідальність суб‘єктів господарювання за порушення порядку застосування РРО.

61. Обмеження НБУ щодо готівкового і безготівкового грошового обігу в Україні.

62. Організація роботи ДФС щодо контролю за додержанням порядку проведення готівкових та безготівкових розрахунків за товари (послуги).

63. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності: зміст, переваги та недоліки.

64. Платники єдиного податку.

65. Види діяльності, провадження яких забороняється на спрощеній системі оподаткування.

66. Особливості визначення доходів як бази оподаткування єдиного податку.

67. Доходи платника єдиного податку, які звільнені від оподаткування.

68. Базові ставки єдиного податку.

69. Підвищені ставки єдиного податку та умови їх встановлення.

70. Податковий (звітний) період для платників єдиного податку.

71. Правове регулювання порядку нарахування та строки сплати єдиного податку.

72. Правове регулювання питань ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку.

73. Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи: зміст, особливості заповнення та подання.

74. Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи: зміст, особливості заповнення та подання.

75. Порівняльна характеристика податкових форм звітностей платників єдиного податку підприємців юридичних та фізичних осіб.

76. Правове регулювання питань нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

77. Правове регулювання порядку обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.

78. Правове регулювання порядку відмови від спрощеної системи оподаткування.

79. Заява про застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: зміст та порядок подання.

80. Правове регулювання порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування.

81. Правове регулювання порядку ведення реєстру платників єдиного податку.

82. Відповідальність за порушення норм податкового законодавства щодо спрощеної системи оподаткування обліку та звітності.

83. Перша група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

84. Друга група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

85. Третя група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

86. Четверта група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

87. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності підприємцями – фізичними особами.

88. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності підприємцями – юридичними особами.

89. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками першої та другої групи.

90. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками третьої та четвертої групи.

91. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками другої та третьої групи.

92. Застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку всіх груп.

93. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку підприємцями фізичними та юридичними особами.

94. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку першої групи.

95. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку другої групи.

96. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість.

97. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів і витрат платниками єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість.

98. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

99. Особливості справляння єдиного соціального внеску платниками єдиного податку.

100. Правове регулювання умов та порядку переходу платника єдиного податку з однієї групи в іншу.

Список задач

1. Станом на перше число першого місяця звітного 2 кварталу поточного року банком надано кредитів на загальну суму 4 млн. грн. під середню ставку річну 40% терміном на 7 місяців, а також залучено коштів у вигляді депозитів у сумі 2,6 млн. грн. під середню річну ставку 14% терміном на 4 місяці. Комісійні доходи банку склали 780 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 180 тис. грн., а витрати – 105 тис. грн. До Фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 620 тис. грн., а результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток 120 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 10 млн. грн., а на кінець – 16 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 2,1 млн. грн. та 1,6 млн. грн. відповідно.

2. Станом на перше число першого місяця звітного 2 півріччя поточного року розмір кредитного портфелю банку становив 8,4 млн. грн. Термін погашення позик наступить у березні наступного календарного року, а середня ставка річна 37%. 1 березня поточного року укладено ще 20 кредитних договорів терміном на 9 місяців на загальну суму 2 млн. грн. під середню ставку річну 38% (усі кредити повернуті вчасно), а 1 вересня – на суму 1 млн. грн. під середню ставку 41% терміном на один рік.

Сума нарахованих відсотків за вкладеними коштами фізичних осіб станом на кінець звітного періоду склала 1,1 млн. грн. Окрім того, результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток розміром 190 тис. грн., а фонд оплати праці сформований у сумі 1 млн. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо розмір страхового резерву за кредитними операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 1,9 млн. грн. та 2,1 млн. грн. відповідно.

3. Станом на перше число першого місяця звітного року банком надано кредитів на загальну суму 7,1 млн. грн. під середню ставку річну 42% терміном на 7 місяців, а також 1 травня поточного року залучено коштів у вигляді депозитів у сумі 3,3 млн. грн. під середню річну ставку 14% терміном на 6 місяців. Комісійні доходи банку склали 900 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 170 тис. грн., а витрати – 204 тис. грн. До Фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 1080 тис. грн., а результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток 195 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного періоду дорівнював 20 млн. грн., а на кінець – 14,5 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 3,6 млн. грн. та 2,4 млн. грн. відповідно.

4. За результатами звітного 3 кварталу поточного року банком нараховані відсотки за кредитними договорами на загальну суму 2,8 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори оплатили нараховані за березень відсотки за кредитами на суму 60 тис. грн. За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн. На балансі банку обліковано валютних активів вартістю 370 тис. $ та 290 тис. €. Від володіння борговими вимогами отримано доходу в сумі 650 тис. грн., а від продажу заставленого майна – 190 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 30 млн. грн., а на кінець – 35 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 4,7 млн. грн. та 4,8 млн. грн. відповідно.

5. За результатами звітного 2 кварталу поточного року банком нараховані відсотки за кредитними договорами на загальну суму 3,7 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори здійснили передоплату у вигляді відсотків за укладеними кредитними договорами на суму 95 тис. грн. За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 0,9 млн. грн. Комісійні доходи банку становили 520 тис. грн., а комісійні витрати – 200 тис. грн., фонд оплати праці – 750 тис. грн. На балансі банку знаходяться основні засоби 3 групи, вартість яких станом на початок звітного кварталу рівна 300 тис. грн., 4 групи – 50 тис. грн. та 6 групи – 105 тис. грн. (метод нарахування амортизації прямолінійний, термін корисного використання відповідає мінімально встановленому у ПКУ). В травні основні засоби 6 групи продані за ціною 90 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на кінець звітного кварталу дорівнював 15 млн. грн., а сума страхового резерву – 2,6 млн. грн., в тому числі 750 тис. грн. резерву під безнадійну заборгованість, яка ліквідована в результаті вчинення виконавчого напису.

6. Розмір кредитного портфелю банку станом на початок звітного 2 кварталу поточного року склав 6,4 млн. грн. 1 червня позичальники погасили 1,6 млн. грн. сум кредиту, що відповідає умовам відповідних кредитних договорів. Строк погашення решти суми кредитного портфелю припадає на наступні звітні періоди. Окрім того, 1 травня поточного року банк звернувся до суду із заявою про стягнення безнадійної кредиторської заборгованості клієнтів на загальну суму 1 млн. грн. Рішення суду в звітному періоді не прийнято. Середня ставка річна за кредитами становить 38%.

За депозитними операціями сума нарахованих відсотків за звітний період склала 1,05 млн. грн. Результатом валютно-обмінних операцій банку був прибуток в сумі 890 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 100 тис. грн., а витрати – 150 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо величина страхового резерву за кредитними операціями на початку звітного періоду 2,7 млн. грн., а на кінець – 1,9 млн. грн.

7. Величина кредитного портфелю банку на початок звітного 3 кварталу поточного року 9,9 млн. грн. 1 липня поточного року банком розпочато судове провадження про врегулювання безнадійної кредиторської заборгованості клієнтів на суму 2,4 млн. грн. 31 серпня безнадійна заборгованість ліквідована в результаті вчинення виконавчого напису. Строк закінчення решти суми кредитного портфелю припадає на наступні звітні періоди. Середня ставка річна – 44%.

На початку звітного періоду величина сформованих ресурсів банку за рахунок вкладів клієнтів становила 6 млн. грн. Окрім того, додатково 1 травня залучено 1,3 млн. грн. Термін усіх договорів за вкладними операціями перевищує 8 місяців. Середня ставка річна – 15%.

Нарахована квартальна сума амортизаційних відрахувань дорівнює 250 тис. грн. 1 червня банк придбав основні засоби 6 групи вартістю 90 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банківської установи, якщо: 1) банк є платником ПДВ; 2) сума страхового резерву за кредитними операціями на початок і на кінець звітного періоду відповідно становила 2 млн. грн. і 1 млн. грн.

8. Величина кредитного портфелю банку на початок звітного 1 півріччя поточного року 10 млн. грн. Середня ставка річна – 36%. В результаті проведеної претензійної роботи вчинено виконавчий напис та 1 квітня безнадійна заборгованість за кредитами на суму 1000 тис грн. ліквідована. Відповідно сума страхового резерву за кредитними операціями станом на кінець звітного півріччя становила 1,2 млн. грн.

На балансі банку знаходяться основні засоби загальною вартістю 1000 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 600 тис. грн. віднесено до 3 групи (будівлі), 200 тис. грн. – до 4 групи (машини та обладнання), і решта – до 9 групи (метод нарахування амортизації прямолінійний, термін корисного використання відповідає мінімально встановленому у ПКУ). Окрім того, за результатами проведених операцій сформовано позитивне значення курсових різниць розміром 600 тис. грн., а також від’ємний результат від операцій з купівлі-продажу валюти розміром 100 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо розмір страхового резерву за кредитними операціями станом на початок звітного періоду становив 1,5 млн. грн.

9. Обсяг здійснених банком активних операцій у попередньому звітному півріччі рівний 13 млн. грн., а величина страхового резерву за такими операціями – 4 млн. грн.

Протягом поточного звітного 1 півріччя банком надано кредитів, а саме 1 лютого на суму 3 млн. грн., та 1 травня – ще на 5 млн. грн. Термін погашення заборгованості припадає на наступний звітний рік. Окрім того, станом на 1 січня поточного року діючими залишались кредитні угоди на загальну суму 2,5 млн. грн., які погашені клієнтами 30 квітня поточного року. Середня ставка річна – 39%.

За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн. Фонд оплати праці сформований у розмірі 2 млн. грн., а прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами – у розмірі 0,5 млн. грн.

Визначити суму податку на прибуток банківської установи, якщо величина активних операцій звітного півріччя становить 15 млн. грн., а розмір страхового резерву за такими операціями зменшився порівняно із значенням попереднього звітного податкового періоду на 950 тис. грн., 200 тис. грн. зменшення з яких відбулось за рахунок списання безнадійної заборгованості за рахунок такого резерву.

10. Обсяг здійснених банком активних операцій на початку та на кінець звітного 3 кварталу поточного року рівний 9 млн. грн. та 11 млн. грн. відповідно.

Протягом звітного податкового періоду надано кредитів на загальну суму 5 млн. грн., а саме 3 млн. грн. кредитів видано 1 серпня поточного року, а решту – 1 вересня. Окрім того, на початку кварталу дійсними залишались кредитні угоди на суму 1,5 млн. грн. Строк дії усіх дійсних кредитних договорів банку перевищує 5 місяців. Середня ставка за наданими кредитами становить 35% річних.

У вересні поточного року банк списав безнадійну заборгованість клієнтів за рахунок сформованого страхового резерву на суму 200 тис. грн.

За результатами звітного періоду банк отримав такі доходи та сформував витрати: за вкладними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн., за операціями купівлі-продажу валюти отримано позитивний результат – 500 тис. грн., за операціями з векселями отримано дохід – 200 тис. грн., комісійні доходи склали 1,4 млн. грн., а витрати – 0,8 млн. грн., сформований фонд оплати праці рівний – 2 млн. грн.

Дата добавления: 2017-01-14