Раскрытие прочей информации о рыночном риске

Анализ чувствительности

Рыночный риск

Риск ликвидности

39 Организация должна раскрыть следующую информацию:

(a) Анализ сроков погашения непроизводных финансовых обязательств (включая выпущенные договоры финансовой гарантии), в котором указываются оставшиеся до их погашения договорные сроки.

(b) Анализ сроков погашения производных финансовых обязательств. Данный анализ сроков погашения должен включать информацию об оставшихся до погашения договорных сроках по тем производным финансовым обязательствам, применительно к которым договорные сроки погашения являются существенными для понимания сроков возникновения потоков денежных средств (см. пункт B11B).

(c) Описание того, каким образом организация управляет риском ликвидности, присущим финансовым обязательствам, указанным в подпунктах (a) и (b).

40 За исключением случаев, когда организация отвечает условиям пункта 41, она должна раскрывать следующую информацию:

(a) анализ чувствительности по каждому виду рыночного риска, которому подвержена организация на дату окончания отчетного периода, показывающий влияние на прибыль или убыток и собственный капитал, которое было бы оказано изменениями соответствующей переменной риска, которые являлись обоснованно возможными на указанную дату;

(b) методы и допущения, использованные при подготовке данного анализа чувствительности; и

(c) изменения, внесенные в используемые методы и допущения по сравнению с предыдущим периодом, и причины таких изменений.

41 Если организация подготавливает анализ чувствительности, например, на основе стоимостной оценки рисков, который отражает взаимозависимость между переменными риска (например, процентными ставками и обменными курсами) и использует его для целей управления финансовыми рисками, то организация может использовать данный анализ чувствительности вместо анализа, указанного в пункте 40. Такая организация должна также раскрыть:

(a) объяснение метода, использованного при подготовке такого анализа чувствительности, а также основных параметров и допущений, лежащих в основе предоставленных данных; и

(b) объяснение цели используемого метода и ограничений, из-за которых информация может не полностью отражать справедливую стоимость соответствующих активов и обязательств.

42 Когда анализ чувствительности, раскрытый в соответствии с пунктами 40 или 41, не является показательным в отношении риска, присущего финансовому инструменту (например, потому, что подверженность риску в конце года не отражает подверженность риску в течение года), организация должна раскрыть этот факт и причину, по которой, как она считает, данный анализ чувствительности не является показательным.

Дата добавления: 2017-01-14