Методические указания. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния

1. По данным бухгалтерского баланса за 2 года требуется:

А) Рассчитать коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости и сравнить их с рекомендуемыми значениями

Б) Оценить динамику ликвидности организации

Таблица –Оценка ликвидности организации, тыс. руб.

Показатель	Рекомендуемое значение	Значение	Абсолютное отклонение (+,-)
		2012/2011
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2>0,1+0,7
Коэффициент текущей ликвидности	Необходимое значение 1,5; оптимальное – не менее 2,0+3,5
Коэффициент “критической оценки”	Допустимое 0,7+0,8; желательное 1

Таблица – Динамика показателей финансовой устойчивости организации, тыс. руб.

Показатель	Рекомендуемое значение	Значение	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста,%
		2011/2010	2012/2011	2012/2011
Коэффициент автономии	Ка > 0,5
Коэффициент финансовой зависимости	Кфа< 0,5
Коэффициент маневренности Оборотных активов	-
Коэффициент маневренности собственного капитала	К > 0,5
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Кос>0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	Кра > 0,8-0,9
Коэффициент финансового левериджа	Кфл< 1
Коэффициент концентрации привлеченных средств	Кзк< 0,5

2. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках требуется

А) рассчитать показатели оборачиваемости капитала и оборотных активов, долю оборотных активов общей величине капитала

Б) Оценить динамику оборачиваемости активов, выявить причины изменения

Таблица Анализ показателей оборачиваемости активов, тыс. руб.

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонения

В) Рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности и оценить их динамику

Таблица – Анализ финансовых результатов

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонения

Показатель	Расчет	Условные обозначения	По формам отчетности
Величина собственного капитала в реальной оценке	СКр=КиР+ДБП	КиР- капитал и резервы, ДПБ- доходы будущих периодов	Сумма строк 123, 131 формы 1
Величина заемного капитала	ЗК=ДО+КО	ДО-долгосрочные обязательства, КО-краткосрочные обязательства	Сумма строк 128, 134- строка 131 формы 1
Величина собственных оборотных средств(чистого оборотного капитала)	СОС = Скр+ДО-ВА, СОС = ОА-К	СОС-собственные оборотные средства, ОА- оборотные активы	Сумма строк 123, 128,131-строка 108 формы №1
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	Ктл=ОА/КО		Строкам 115ф.1-стрка 111.1ф.1/сумма строк 129,130, 132,133ф.1
Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	Ккл=(ДЗ+ДС)/КО	ДЗ-дебиторская задолженность, ДС-денежные средства	Строка 115ф.1-сумма строк 109, 110, 111.1 ф.1 / сумма строк 129,130,132,133 ф.1
Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб)	Каб=ДС/КО		Сумма строк 112,113ф.1/сумма129,130,132,133 ф.1
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Ксос = СОС / ОА		Сумма строк 123,128,131 ф.1-строка 108 ф.1/ строка 115 ф.1
Коэффициент маневренности собственного капитала	К ман.ск= СОС / СКр		Сумма строк 123,128, 131 ф.1 –строка 108 ф.1/сумма строк 123, 131 ф.1
Коэффициент маневренности оборотных активов	Кман.оа = ДС /ОА		Строка 113 ф.1/строку 115 ф.1
Коэффициент автономии (Кавт)	Кавт = СКр / А		Сумма строк 123,131 ф.1/ строка 135ф.1
Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)	Кфу=(СКр+ДО) /А		Сумма строк123,128,131ф.1/ строка135ф.1
Коэффициент концентрации привлеченных средств (Кзк)	Кзк=ЗК/А		Сумма строк 128,134 ф.1- строка131ф.1 /строка 135 ф.1
Коэффициент финансовой зависимости	Кфз =А / СКр		Строка 135 ф.1/сумма строк 123, 131 ф.1
Коэффициент финансового левериджа (Кфл)	Кфл=ЗК / Скр		Сумма строк 128, 134 ф.1 –сторка131ф.1/ сумма строк 123, 131.
Деловая активность и оборачиваемость средств
1.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 116 нг +116 кг ф.1)
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 115 нг +115 кг ф.1)
3 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 109 нг +109 кг ф.1)
4 Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 109.3 нг +109.3 кг ф.1)
5 Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 111.2 нг +111.2 кг ф.1)
6 Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности	Строка 201ф.2 / 0,5 * (сумма строк 111.1,111.2 нг + 111.1,111.2 кг ф.1)
7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Строка 201ф.2 / 0,5 * (строка 113 нг + 113 кг ф.1)
8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Строка 201ф.2 / 0,5 * (сумма строк 123,131 нг + 123,131 кг ф.1)
9. Оборачиваемость активов по данным за год в днях	(0,5 *(строка 116нг+116кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
10. Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях	(0,5 *(строка 115нг+115кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
11. Оборачиваемость материальных оборотных средств по данным за год в днях	(0,5 *(строка 109нг+109кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
12. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях	(0,5 *(строка 111.2 нг + 111.2 кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
13 Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности по данным за год в днях	(0,5 *(сумма строк 111.1, 111.2 нг+111.1, 111.2 кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
14. Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях	(0,5 *(строка 113нг+113кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
15. Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях	(0,5 *(строка 130нг+130кг ф.1)*360) / строка 201 ф.2
Показатели прибыли и рентабельности
Величина чистой прибыли (убытка)	Строка 218 ф.2
Величина валовой прибыли	Строка 203 ф.2
Величина прибыли от продаж	Строка 206 ф.2
Величина прибыли до налогообложения	Строка 212 ф.2
Величина операционной прибыли(до вычета финансовых расходов по налогу на прибыль)	Сумма строк 212, 209 ф.2
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения(%)	(Строка 212 ф2 / (0,5 *(строка116нг+116кг)ф.1))*100%
Рентабельность активов по чистой прибыли(%)	(Строка 218 ф2 / (0,5 *(строка116нг+116кг)ф.1))*100%
Рентабельность производственных фондов по прибыли от продаж(%)	(Строка 206 ф2 / (0,5 *(сумма строк 103.1, 109 нг + сумма строк 103.1, 109 кг) ф.1))*100%
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения	(Строка 212 ф2 / (0,5 *(строка115нг+115кг)ф.1))*100%
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли	(Строка 218 ф2 / (0,5 *(строка115нг+115кг)ф.1))*100%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%)	(Строка 218 ф2 / (0,5 *(сумма строк 123, 131 нг + сумма строк 123, 131 кг) ф.1))*100%
Рентабельность инвестиционного капитала	(Сумма строк 218, 209 ф2 / (0,5 *(сумма строк 123, 124, 127. 131 нг + сумма строк 123, 124, 127, 131 кг) ф.1))*100%
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	(Строка 206 ф.2/ строка 201ф. 2)*100%
Рентабельность валовая	(Строка 203ф.2/ строка 201ф. 2)*100%
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения	(Строка 212ф.2/ строка 201ф. 2)*100%

Дата добавления: 2015-07-13