Ситуация 3

Ситуация 2

Ситуация 1

25.2 Побылец М.М. уплатил сумму основного долга по потребительскому кредиту путем внесения средств в кассу банка.

25.3 Побылец М.М. уплатил сумму основного долга по потребительскому кредиту, воспользовавшись услугами инфокиоска.

25.4 Побылец М.М. уплатил сумму основного долга по потребительскому кредиту, воспользовавшись доступом к текущему счету через Интернет.

Очередной платеж по потребительскому кредиту за май месяц кредитополучателем внесен не был.

5.06 Побылец М.М. погасил просроченную задолженность по потребительскому кредиту (сумму определить).

30 января начислены проценты за пользование кредитом (сумму определить).

25.02 Побылец М.М. уплатил наличными через кассу банка проценты за пользование кредитом (сумму определить).

27 февраля начислены проценты за пользование кредитом (сумму определить).

25.03 Побылец М.М. уплатил сумму процентов по
потребительскому кредиту, воспользовавшись услугами
инфокиоска (сумму определить).

31 марта начислены проценты за пользование кредитом (сумму определить).

25.04 Побылец М.М. уплатил сумму процентов по
потребительскому кредиту, воспользовавшись доступом к
текущему счету через Интернет (сумму определить).

30 апреля начислены проценты за пользование кредитом (сумму определить). Ситуация 4

В мае кредитополучатель просрочил платеж по потребительскому кредиту и не уплатил своевременно проценты за пользование кредитом.

31.05 начислены проценты за пользование кредитом,
вероятность получения процентов высокая (сумму определить).

5.06 Побылец М.М. погасил просроченную задолженность перед банком.

ЗАДАНИЕ 6.7. (по приложению Б)

1. Перечислите, какие документы для получения кредита должны были предоставить в банк ЧУП «Продторг» и Пинское райпотребобщество.

2. Какие документы будут оформлены в банке после заседания кредитного комитета Учебно-тренировочного банка в г. Пинске. Объясните, в чем различие процентных ставок, установленных по кредиту в первом и втором случаях.

3. Сколько групп риска определено нормативными банковскими документами в РБ, дайте их краткую характеристику.

4. Отразите операции в бухгалтерском учете.

ЗАДАНИЕ 6.8.

В соответствии с решением Кредитного комитета № 41 от 13 марта 2009 г. и кредитным договором № 3 от 13 марта 2009 г. ДП «Новогрудская МПМК-156» выдан кредит в национальной валюте в сумме 349 000 000 бел. руб. на выплату заработной платы в пределах 1,5 размера установленного бюджета прожиточного минимума с зачислением на текущий счет, в том числе для перечисления на карт-счета в сумме 233 249 470 бел. руб., для отчислений в пенсионный фонд в сумме 75 352 275 бел. руб., для перечисления подоходного налога в сумме 21 703 209 бел. руб., для уплаты страховых взносов в сумме 2 695 046 белорусских рублей, для выплаты заработной платы наличными денежными средствами в сумме 16 ООО ООО бел. руб.

Проценты за пользование кредитом взимаются в размере ставки рефинансирования НБ РБ, увеличенной на девять процентных пунктов.

Кредитополучатель уплачивает проценты за пользование кредитом за каждые десять дней расчетного периода: с 21 по 30 число; с 01 по 10 число; с 11 по 20 число.

При непогашении процентов за каждые 10 дней расчетного периода: за первую десятидневку - 01 числа текущего месяца, за вторую десятидневку - 11 числа текущего месяца, за третью - 21 числа следующего месяца банк на следующий рабочий день выносит на счет просроченных процентов.

По просроченным кредитам процентная ставка взимается в размере двукратной ставки рефинансирования НБ РБ.

Кредитополучатель уплачивает банку штраф в размере 0,2 % от суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом за каждый день просрочки.

Погашение производится с текущего счета кредитополучателя платежным поручением либо платежным требованием с акцептом с оплатой в день поступления его в банк либо мемориальным ордером банка.

В обеспечение своевременного возврата кредита и процентов предоставлен залог товаров в обороте.

Сроки погашения кредита: 31.03.2009 г. - 349 000 000 белорусских рублей. Задание:

1. Какими локальными документами банка определяется и регулируется порядок и условия выдачи кредитов, организация кредитного процесса в банке, организация бухгалтерского учета кредитных операций?

2. Рассчитайте минимальную сумму обеспечения по данному виду кредита, если условиями кредитной политики банка предусмотрен понижающий коэффициент к данной категории клиента и виду залога - 1,2.

3. В соответствии с действующей нормативной базой РБ как будет осуществляться погашение кредита при недостаточности средств на счете кредитополучателя?

4. Какие документы необходимо предоставить в банк ДП «Новогрудская МПМК-156» для получения кредита, какими внутрибанковскими документами будет оформлена эта операция?

5. Отразите операции в бухгалтерском учете.

6. Рассмотрите порядок бухгалтерского учета процентов за пользование кредитом, если начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца, вероятность получения процентов оценивается как высокая, однако уплата процентов за пользование кредитом за первый расчетный период была произведена 25 марта.

Задание для самоконтроля по теме: «Учет кредитных операций»

Отразите операции в бухгалтерском учете:

1. Выдан краткосрочный кредит индивидуальному предпринимателю Смирницкому Л.Б. в размере 50 млн. руб., для оплаты счетов иногородних поставщиков. В качестве обеспечения исполнения обязательств представлен залог товаров в обороте 54 млн. рублей.

2. ЧТУП «Березка» обратилось в банк с просьбой о выдаче ему гарантии в пользу иногородней фирмы на выполнение контракта на сумму 120 млн. руб.

3. Выдан долгосрочный кредит физическому лицу на сумму 154 млн. руб. для приобретения жилья. Оформлен договор ипотеки, оприходовано обеспечение.

4. При наступлении срока погашения очередного платежа по краткосрочному кредиту в сумме 2 млн. руб., на счете кредитополучателя (не банковская финансовая организация) имелось 1,4 млн. руб.

5. На основании предоставленного пакета документов, открыт аккредитив ПКФ «Вераснянка» в сумме 68 млн. руб. за счет средств

предоставленного кредита. В качестве обеспечения предоставлена гарантия третьего лица на сумму 85 млн. руб.

6. По ходатайству кредитополучателя (коммерческая фирма) пролонгирован краткосрочный кредит на сумму 64 млн. руб.

7. Кредитополучатель (индивидуальный предприниматель) внес в кассу банка 5 млн. руб. для погашения просроченной задолженности по краткосрочному кредиту.

8. Кредит на потребительские нужды в сумме 3 млн. руб. оформлен пластиковой карточкой, выдана пластиковая карточка

9. Учебно-тренировочный банк исполнил обязательства по выданным гарантиям (см. операцию 2).

10.Кредитополучатель (коммерческая фирма) по соглашению с банком погасил задолженность по краткосрочному кредиту в сумме 6 млн. руб. путем оформления отступного по депозитному сертификату иногороднего банка. Сертификат оприходован в портфель ценных бумаг банка, ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

11.Выдан расчетный чек за счет средств предоставленного кредита, сумма 4 млн. руб.

12.При наступлении срока погашения пролонгированной задолженности небанковской финансовой организации в сумме 12 млн. руб. средства на счете кредитополучателя отсутствовали.

13.Списана с баланса за счет средств ранее созданного резерва просроченная задолженность на сумму 25 млн. руб. как безнадежная.

14. По результатам заседания кредитного комитета отражены обязательства банка по предоставлению долгосрочных кредитов клиентам банка на сумму 267 млн. руб.

15.3а счет поступившего кредитового перевода иногороднего плательщика погашен овердрафтный кредит по пластиковой карточке гражданина Иванова И.Т. на сумму 54 тыс. руб.

16.Коммерческая фирма перечислила 13 млн. руб. в погашение последнего платежа по краткосрочному кредиту. Кредит был выдан в размере 130 млн. руб. на 11 месяцев, в качестве обеспечения были представлены ценные бумаги - стоимость портфеля 150 млн. руб.

17.По результатам отчетного периода создан резерв по сомнительным долгам, 42 млн. руб.

ТЕМА 7. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Контрольные вопросы по теме

1. Организация кассового обслуживания клиентов в банках.

2. Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами.

3. Кассовая дисциплина. Порядок соблюдения правил ведения кассовых операций.

4. Учет и документооборот по приходным кассовым
операциям.

5. Учет и документооборот по расходным кассовым операциям.

6. Вечерние кассы и инкассирование денежной выручки.

7. Учет операций по подкреплению оборотной кассы банка
наличностью.

8. Отчет о кассовых оборотах банков.

Практические ситуации

Технология рассмотрения ситуаций:

1. Определите круг участников ситуации.

2. Объясните пошагово действия участников.

3. Сверьте результаты с нормативно-правовыми документами Республики Беларусь.

4. Какие меры административной и уголовной ответственности за выявленные нарушения и несоблюдения нормативно-правовых актов возможны в конкретной ситуации?

5. Какие действия специалистов банка позволят избежать проблемных, конфликтных ситуаций?

Дата добавления: 2015-08-31