Тема 6. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц

Семинар 2 часа

Практика 2 часа

Вопросы к семинару:

1. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством.

2. Порядок административного обжалования действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов и актов налоговых органов.

3. Порядок рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

Темы докладов:

1. Прокурорский надзор и полномочия прокуратуры за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции.

2. Сроки административного обжалования действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов и актов налоговых органов.

3. Сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

4. Право на обжалование.

5. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения.

6. Последствия и приостановление обжалуемого акта.

7. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

Дополнительная литература:

1. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

2. Долгополов О.И., Ловинюков А.С. О надлежащих условиях исполнения налоговой обязанности // Административное и муниципальное право. 2009. № 12.

3. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.

4. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.

Нормативные правовые акты:

1. Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 31 декабря 1996 года № 1-ФКЗ «О судебной системе РФ» (ред. от 08.06.2012) // СЗ РФ, 1997, № 1.

2. Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 13 июля 1994 года № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде РФ» (ред. от 28.12.2010) // СЗ РФ, 1994, № 13; 2007, № 7.

3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ (ред. от 25.06.2012) // СЗ РФ, 2002.

4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 года № 138-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // СЗ РФ, 2002.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях нарушениях от 30 декабря 2001 года № 198-ФЗ (ред. от 02.10.2012) // СЗ РФ, 2002, № 1 (ч.1).

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 1998, № 31.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ (ред. от 16.10.2012) // СЗ РФ, 1996.

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 года № 174-ФЗ (ред. от 28.07.2012, с изм. от 16.10.2012) // СЗ РФ, 2001, № 52 (ч.1).

10. Федеральный закон Российской Федерации от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 2007, № 41.

11. Федеральный закон Российской Федерации от 2 мая 2006 года №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» (ред. от 27.07.2010, с изм. от 18.07.2012) // "Собрание законодательства РФ", 08.05.2006, № 19, ст. 2060.

12. Закон Российской Федерации от 27 апреля 1993 года № 4866-1 «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» (ред. от 09.02.2009) // ВСНД и ВС РФ, 1993, № 19.

13. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступившими в законную силу с 01.01.2012г.) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, № 15.

14. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

15. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (в ред. от 25.11.2003г.) // СЗ РФ, 1996, № 51.

16. Письмо ФНС России от 7 июня 2007 года № ММ-8-19/493@ «О порядке подачи заявления о предоставлении отсрочки» // Учёт, налоги, право, 2007, № 28.

Тема 7. Понятие, состав и виды налоговых правонарушений. Ответственность за их совершение.

Семинар 4 часа

Практика 4 часа

Вопросы к семинару:

1. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.

2. Субъекты налоговых правонарушений.

3. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Темы докладов:

1. Порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства органов и учреждений ФСИН России, а также их сотрудников.

2. Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

3. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Налоговые санкции.

2. Давность взыскания налоговых санкций.

3. Налоговая амнистия.

4. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

5. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения.

6. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

7. Каким образом осуществляется охрана заработной платы?

8. Расскажите о возможных удержаниях из заработной платы. Для проведения каких из них не требуется издания приказа и согласия работника?

9. Какова ответственность работодателя за нарушение законодательства о заработной плате?

10. Назовите цели гарантийных выплат. В каких случаях они выплачиваются?

11. Расскажите о компенсационных и стимулирующих выплатах и их назначении.

12. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

13. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

14. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

15. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

4. Налоги: ученик / под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. - 3-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ, 2008.

Дополнительная литература:

1. Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия // Административное и муниципальное право. 2011, №3.

2. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

3. Долгополов О.И., Ловинюков А.С. О надлежащих условиях исполнения налоговой обязанности // Административное и муниципальное право. 2009. № 12.

4. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.

Нормативные правовые акты:

1. Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 31 декабря 1996 года № 1-ФКЗ «О судебной системе РФ» // СЗ РФ, 1997, №1.

2. Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 13 июля 1994 года № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде РФ» // СЗ РФ, 1994, № 13; 2007, № 7.

3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ (ред. от 25.06.2012) // СЗ РФ, 2002.

4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 года № 138-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // СЗ РФ, 2002.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях нарушениях от 30 декабря 2001 года № 198-ФЗ (ред. от 02.10.2012) // СЗ РФ, 2002, № 1 (ч.1).

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 1998, № 31.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года №63-ФЗ (ред. от 16.10.2012) // СЗ РФ, 1996.

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 года № 174-ФЗ (ред. от 28.07.2012, с изм. от 16.10.2012) // СЗ РФ, 2001, № 52 (ч.1).

10. Федеральный закон Российской Федерации от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 2007, № 41.

11. Федеральный закон Российской Федерации от 2 мая 2006 года №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» (ред. от 27.07.2010, с изм. от 18.07.2012) // "Собрание законодательства РФ", 08.05.2006, № 19, ст. 2060.

12. Закон Российской Федерации от 27 апреля 1993 года № 4866-1 «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» (ред. от 09.02.2009) // ВСНД и ВС РФ, 1993, № 19.

13. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступившими в законную силу с 01.01.2012г.) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, № 15.

14. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

15. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (в ред. от 25.11.2003г.) // СЗ РФ, 1996, № 51.

16. Письмо ФНС России от 7 июня 2007 года № ММ-8-19/493@ «О порядке подачи заявления о предоставлении отсрочки» // Учёт, налоги, право, 2007, № 28.

РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ.

Дата добавления: 2015-08-31