Отчет о прибылях и убытках. В структуре инвестиционных затрат на создание нового производства важное место занимают затраты на создание рабочего капитала

Рабочий капитал

В структуре инвестиционных затрат на создание нового производства важное место занимают затраты на создание рабочего капитала. Рабочий капитал – это разность между текущими активами и текущими обязательствами фирмы. Другое название рабочего капитала – собственные оборотные средства.

При расчете рабочего капитала к оборотным активам отнесены:

· запасы сырья и материалов на складе исходя из недельной нормы потребления;

· незавершенное производство в виде сырья, находящегося в сушильных камерах, в процессе обработки на станках. Объем НЗП рассчитан, как 4-х дневная норма расхода сырья.

· счета к получению по товарной продукции, исходя из времени отсрочки платежа 15 дней.

· запасы готовой продукции на складе, равные 30-ти дневному объему производства.

· запасы наличности в кассе, равные 2-х недельному ФОТ;

К оборотным пассивам отнесены:

· счета к оплате сырья, материалов, энергоресурсов, исходя из времени отсрочки платежа 15 дней.

Расчет затрат на создание рабочего капитала по годам расчетного периода представлен в таблице 15.

Таблица 15. Расчет величины рабочего капитала

№	Наименование	Оборот, дней	Значение, тыс. руб
	Оборотные активы
	запасы сырья и материалов на складе		15 074
	незавершенное производство		8 614
	счета к получению		53 630
	запасы готовой продукции		107 260
	запасы наличности
	Итого, оборотные активы		185 563
	Оборотные пассивы
	счета к оплате		32 311
	Итого, оборотные пассивы		32 311
	Рабочий капитал		153 252

Общая величина вложений на создание рабочего капитала составит 153,3 млн. рублей. Из этой суммы на долю первого года расчетного периода приходится 38,3 млн. рублей (25% от общей суммы). Эти запасы оборотных средств формируются накануне пуска первой линии производства, мощность которой составляет четверть от полной проектной мощности. Остальные 75% затрат на создание рабочего капитала приходятся на второй год расчетного периода.

Отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 16.

Налог на прибыль в соответствии с Налоговым кодексом РФ принят 20%.

Как видно из таблицы, валовая прибыль проектируемого производства после выхода на проектную мощность составит 350 млн. руб в год, чистая прибыль – 280 млн. руб в год.

Дополнительно рассчитана рентабельность продаж, которая определяется отношением величины прибыли к величине выручки от реализации. Рентабельность продаж по валовой прибыли составила 26,8%, по чистой прибыли – 21,5%.

Таблица 16. Отчет о прибылях и убытках

№	Наименование	Единица		Годы расчетного периода
		измерен.												ВСЕГО
	Выручка от реализации товарной продукции	млн.руб			1 305	1 305	1 305	1 305	1 305	1 305	1 305	1 305	1 305	12 561
	Расходы на выпуск продукции (без амортизации)	млн.руб												8 969
	Валовая прибыль,включая амортизацию	млн.руб												3 592
	Амортизация	млн.руб
	Прибыль до уплаты налога на прибыль	млн.руб												2 802
	Налог на прибыль	млн.руб
	Чистая прибыль	млн.руб												2 242
	Рентабельность продаж среднегодовая
	(Прибыль/Выручка от реализации)
8.1.	По валовой прибыли	%	0,0%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%	26,8%
8.2.	По чистой прибыли	%	0,0%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	21,5%	17,8%

Дата добавления: 2015-08-31