Аналіз фінансування проектів на програм благоустрою м. Ніжина

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ПРОЕКТІВ ТА ПРОГРАМ БЛАГОУСТРОЮ НАСЕЛЕНОГО ПУНКТУ М. НІЖИН ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

РОЗДІЛ 2

Цільова програма – це сукупність взаємо­пов’язаних завдань і заходів, узгоджених за строками та ресурсним забезпеченням з усіма задіяними виконавцями, спрямованих на розв’язання найактуальніших проблем розвитку регіону або окремих галузей економіки чи соціально-культурної сфери регіону, реалізація яких здійснюється за рахунок коштів місцевого бюджету і є складовою щорічної програми соціально-економічного розвитку на відповідний рік [13].

При затвердженні бюджету м. Ніжина на кожний бюджетний рік проводиться затвердження проектів та програм місцевого значення, терміном на один або більше років, в тому числі програм по благоустрою міста (Додаток В).

При проведенні аналізу програм за період з 2012 по 2014 роки, було встановлено, що фінансування цільових програм та проектів направлених на покращення надання житлово - комунальних послуг, благоустрою, будівництва, капітального ремонту та реконструкції вулиць проводиться через головного розпорядника коштів міського бюджету – Управління житлово – комунального господарства та будівництва (далі УЖКГ та Б).

Одним із основних завдань Управління ЖКГ та Б є участь в розробці проектів економічного, соціального, екологічного розвитку міста, а також розробки цільових програм, направлених на покращення якості життєдіяльності населення міста.

Відповідними рішеннями міської ради, впродовж 2012, 2013 та 2014 років було затверджено цільові місцеві програми, відповідно до яких ініціатором, та головним розпорядником коштів програм є Управління ЖКГ та Б.

Так, впродовж 2012 року за кодом відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів "40" - Управління житлово - комунального господарства та будівництва затверджено 13 міських програм на загальну суму 6086,3 тис. грн.

Фактично впродовж 2012 року проводилось фінансування 11 місцевих програм, касові видатки склали 2014,1 тис. грн. В тому числі програм по благоустрою було прийнято 4 на суму 4217,6 тис. грн., з них профінансовано 3 програми на суму – 1420,6 тис. грн., або 34% від затвердженого (Додаток Д).

Впродовж 2013 року за кодом відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів "40" - Управління житлово - комунального господарства та будівництва затверджено 18 місцевих програм на загальну суму 3782,1 тис. грн. Фактично впродовж 2013 року проводилось фінансування 13 місцевих програм, касові видатки склали 734,7 тис. грн. В тому числі програм по благоустрою було прийнято 8 на суму 1542,0 тис. грн., з них профінансовано 6 програм на суму –511,0 тис. грн., або 33% від затвердженого (Додаток Е).

На 2014 рік за кодом відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів "40" - Управління житлово - комунального господарства та будівництва затверджено 15 місцева програм, на загальну суму 8313,1 тис. грн. Фактично впродовж 9 місяців 2014 року проводилось фінансування 7 місцевих програм, касові видатки склали 1877,8 тис. грн. В тому числі програм по благоустрою було прийнято 7 на суму 6280,6 тис. грн., з них профінансовано 5 програм на суму – 1515,5 тис. грн., або 24,1% від затвердженого (Додаток Ж).

Для прикладу, розглянемо програми, які затверджені рішенням 36 сесії Ніжинської міської ради 6 скликання від 28 грудня 2013 року № 2-36/2012 «Про міський бюджет м. Ніжина на 2013 рік» в додатку № 7, в тому числі програми по благоустрою.

За кодом тимчасової класифікації видатків 100203 – «Благоустрій міст, сіл, селищ» у 2013 році було заплановано фінансування 8 програм місцевого значення, а саме:

1. Міська цільова програма «Енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів) на 2013 рік»;

2. Міська цільова програма «Розвиток безпеки дорожнього руху в м.Ніжині на 2013 р»;

3. Міська цільова програма "Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста у 2013 р.";

4. Міська цільова програма «Контролю за утриманням домашніх тварин та регулювання чисельності безпритульних тварин гуманними методами на 2013 - 2016 роки»;

5. Міська цільова програма «Розвитку та збереження зелених насаджень на 2013 - 2015 роки»;

6. Міська цільова програма «Реконструкція та розвиток кладовищ міста на 2013р.”;

7. Міська цільова «Збереження та відновлення меморіальних пам'яток періоду Великої Вітчизняної війни 1941—1945 років у м. Ніжині на 2013—2017 роки»;

8. Міська цільова програма «Удосконалення системи поводження з твердими побутовими відходами м. Ніжина на період 2013р.».

Фінансовий аналіз проведемо на прикладі двох міських цільових програм:

«Енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів)» та «Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста».

Міська програма енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів) на 2012 рік була затверджена рішенням 22 сесії 6 скликання Ніжинської міської ради від 10.01.2012 року із загальним обсягом фінансування 75,0 тис. грн. Впродовж року до програми вносились зміни, що призвело до затверджених обсягів фінансування в розмірі 100,0 тис. грн. Термін реалізації програми – 2012 рік. Кошти з міського бюджету м. Ніжина на фінансування даної програми не виділялись, касові видатки не проводились.

Міська програма енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів) на 2013 рік (Додаток З) була затверджена рішенням 36 сесії 6 скликання від 28.12.2012 року з загальним обсягом фінансування 160,0 тис. грн. Термін реалізації програми – 2013 рік. Програма профінансована в сумі 159,8 тис. грн. або 99,9%.

Міська програма енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів)на 2014 рік не розроблялась.

Оскільки в 2012 році фінансування даних програми не здійснювалося, що в фінансовому менеджменті є не припустимим, а в 2014 році вона не розроблялася, проведено аналіз даної цільової програми за 2013 рік з метою оцінки її ефективності та доцільності:

Розробником та відповідальним виконавцем програми є комунальне підприємство ЖЕК «Північна». Організація, координація та контроль за ходом реалізації програми покладено на управління Управління УЖКГ та Б.Раз на квартал надається інформація про хід виконання Програми фінансовому управлінню Ніжинської міської ради (до 6-го числа місяця, наступного за звітним кварталом).

Дана програма була розроблена на виконання розпорядження Кабінету Міністрів України від 17.2.08 р. № 1567-р «Про програми підвищення енергоефективності та зменшення споживання енергоресурсів», розпорядження Кабінету Міністрів України від 16.08.10 № 48230/1/1-10 про реалізацію Галузевої програми енергоефективності та енергозбереження в житлово – комунальному господарстві на 2010-2014 роки.

Було встановлено, що в умовах підвищення тарифів на енергоносії економія електроенергії, що витрачається на освітлення місць загального користування житлових будинків набуває першорядного значення. Досить сказати, що час освітлення у місцях загального користування протягом року у середньому 10 годин на добу. Відсутність освітлення місць загального користування має свої негативності наслідки. Так у погано освітлених під’їздах житлових будинків збільшується ймовірність побутового травматизму, більш частими стають випадки псування внутрішньо будинкового устаткування.

Метою програми було забезпечення нормативного рівня освітлення місць загального користування та прибудинкової території при мінімальному споживанні електроенергії, запобігання від несанкціонованого відбору електричної енергії, автоматизація системи управління, що виключає можливість крадіжки електроенергії. Також ключовим є економія електроенергії на протязі функціонування нового обладнання (Табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Економія електроенергії від запровадження нового обладнання

Показники	Сучасний стан	Після впровадження
Освітлення сходових клітин
Тип світильника	Лампа розжарювання	ЛПО-88-004
Потужність, Вт
Час роботи, год/рік
Зовнішнє освітлення територій будинку
Тип світильника	Лампа розжарювання	ЖПУ-07-70-001
Потужність, Вт
Час роботи, год/рік

Джерело: Міська програма енергозбереження освітлення місць загального користування та прибудинкової території мікрорайону (вул. Космонавтів) на 2013р.

В таблиці показано заміну ламп зовнішнього та внутрішнього освітлення та ефективність в вигляді зменшення потужності.

Для виконання даної програми були розроблені енерго та екологоефективні схеми, які дали змогу ефективно використовувати енергоресурси, а саме:

- встановлені антивандальні енергоекономічні світильники «ЛПО 88-11-004» з контактними люмінесцентними лампами потужністю 11 Вт для внутрішнього освітлення сходових майданчиків і сходів;

-встановлені антивандальні енергоекономічні світильники «ЖПУ 07» з натрієвими лампами потужністю 70 Вт для зовнішнього освітлення входів в під’їзди та прибудинкової території;

-проведена заміна наявне енергоємне обладнання.

Нове обладнання було встановлене в 17 п’яти поверхових будинках, загальна кількість світильників склала 445 шт.

Проаналізуємо ефективність даної програми розрахувавши наступні показники (розрахунок проведено з тарифом на електроенергію 0,3648 за 1 кВт):

- економія електроенергії на рік при переоснащенні внутрішнього освітлення:

0,1 кВт – 0,011 кВт = 0,089 кВт;

0,089 кВт х 445 одиниць = 39,61 кВт;

39,61 кВт х 10 год х 365 днів = 144558 кВт в рік;

144558 х 0,3648 грн. = 52734 грн.

- економія електроенергії при переоснащенні зовнішнього освітлення:

0,150 кВт – 0,070 кВт = 0,080 кВт;

0,080 кВт х 75 одиниць = 6 кВт;

6 кВт х 10 год х 365 днів = 21900 кВт в рік;

21900 х 0,3648 грн = 7989 грн.

- всього економія електроенергії = 144558 + 21900 = 166458 кВт на суму 60724 грн.

Щоб зробити висновок про ефективність програми, аналізуємо витрати на проект та період окупності. Витрати:

- вартість встановлення 1-го світильника зовнішнього освітлення становить 1300 грн., оскільки було встановлено 75 одиниць, то загальна вартість встановлення зовнішнього освітлення складає 1300 х 75 = 97500 грн.

- вартість встановлення 1-го світильника внутрішнього освітлення 330 грн., витрати на встановлення 445 одиниць складають 330 х 445 = 146850 грн.

- валові витрати: 97500 + 146850 = 244350 грн.

Період окупності: 244350 грн. / 60724 грн = 4 роки (без урахування динаміки ціни на електроенергію)

Отже, Програма була профінансована на 99,8 % і своїм впровадженням дозволила отримати очікуваний результат по зменшенню споживання електроенергії. З розрахунків випливає, що щорічно здійснюється економія в розмірі 60724 грн. і по закінченню терміну окупності, який складає 4 роки, бюджет буде отримувати прибуток в вигляді даної економії (Додаток И).

Також проведемо фінансовий аналіз на прикладі міської програми «Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста» (Додаток К).

Міська програма "Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста" на 2012 рік була затверджена рішенням 22 сесії 6 скликання Ніжинської міської ради від 10.01.2012 року із загальним обсягом фінансування 255,0 тис. грн. Впродовж року до програми вносились зміни, що призвело до затверджених обсягів фінансування в розмірі 99,4 тис. грн. Термін реалізації програми – 2012 бюджетний рік. Кошти з міського бюджету м. Ніжина на фінансування даної програми виділені в повному обсязі, в сумі 99,4 тис. грн.

Міська програма "Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста" на 2013 рік була затверджена рішенням 36 сесії 6 скликання від 28.12.2012 року з загальним обсягом фінансування 130,0 тис. грн. Термін реалізації програми – 2013 бюджетний рік. Програма профінансована в сумі 130,0 тис. грн., в повному обсязі.

Міська програма "Придбання та влаштування дитячих та спортивних майданчиків в мікрорайонах міста" на 2014 рік була затверджена рішенням 49 позачергової сесії 6 скликання від 31.01.2014 року з загальним обсягом фінансування 99,4 тис. грн. Термін реалізації програми – 2014 бюджетний рік. Кошти з міського бюджету м. Ніжина на фінансування даної програми не виділялись, касові видатки протягом 9 місяців 2014 року не проводились.

Ініціатором розроблення та розробником даної Програми є Управління ЖКГ та Б Ніжинської міської ради. Раз на квартал надається інформація про хід виконання Програми фінансовому управлінню Ніжинської міської ради (до 6-го числа місяця наступного за звітним кварталом). Ніжинська міська рада щороку заслуховує звіт про хід виконання. Відповідальним виконавцем програми є комунальне підприємство ЖЕК "СЄЗ". Термін виконання - 2013 рік.

Головною метою програми є забезпечення достатньою кількістю обладнаних спортивних та дитячих майданчиків для проведення дозвілля та фізичного розвитку дітей та їх виховання.

Більша частина дитячих та спортивних майданчиків, що експлуатуються була встановлено в м. Ніжині до 1990 року, більшість з них вже зруйновані. В багатьох районах міста відсутні облаштовані місця для спортивного розвитку молоді та відпочинку з дітьми. За підрахунками загальна потреба в дитячих майданчиках становить 25 од., а у спортивних майданчиках - 15 од. (Табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Потреба в дитячих та спортивних майданчиках:

Тип майданчика	Дітей по місту, тис.	Розрахункова норма м2/чол	Загальна потреба тис. м2	Площа типового майданчика	Загальна кількість майданчиків
			4=2*3		6=4/5
Дитячий	5,4	0,7	3,8
Спортивний	3,0	2,0	6,0
Разом	8,4

Складено автором за допомогою джерела: програма встановлення дитячих майданчиків за 2008р. з використанням нових данних

В даній таблиці показано розрахунок потреби в майданчиках по всьому місту, але враховуючи обмеженість коштів міського бюджету м. Ніжина, програмою передбачено придбання 8 дитячих майданчиків, по одному на ж/мікрорайон, по вулицях: Корчагіна; Синяківська– Озерна; Франко, 89; Подвір’я школи № 6; Подвір’я школи № 5; Незалежності № 19-21; Кармелюка; Матросова № 4-6. Влаштування 6 спортивних майданчиків: Подвір’я школи № 15; вул. Шевченко, 96 Б; вул. Незалежності № 14; вул. Московська № 13-Б; вул. 3-й Мікрорайон; вул. Семашка № 12-14;

На фінансування Програми були направлені кошти міського бюджету м.Ніжина в межах бюджетних призначень на 2013 р., а також інші надходження від юридичних та фізичних осіб, незалежно від форми власності. Програмою передбачено виділення коштів з міського бюджету м. Ніжина на 2013 рік в сумі 130,0 тис. грн. на встановлення майданчиків. Крім того були залучені інвестиційні кошти юридичних та фізичних осіб (підприємців міста, депутатів міської ради, громадськості) на придбання майданчиків в сумі – 315,0 тис. грн.

Замовлення здійснювалося в фірми ТОВ «Ксіл-Україна», яка зарекомендувала себе в минулі роки як один з кращих поставників даного приладдя в регіоні. Вартість придбання одного майданчика складає від 20,0 до 30,0 тис. грн. Вартість встановлення одного майданчика в середньому складає 9,3 тис.грн. Для придбання та облаштування 14 вище перечислених майданчиків було витрачено на придбання та встановлення 445,0 тис. грн.

Даний проект є соціально важливим та має значний соціальний ефект і не передбачає самоокупності, тому розрахунки економічної ефективності та окупності проекту не здійснювалися. Програма була профінансована на 100 % і це дало змогу досягти поставленої мети.

Крім того, рішенням 36 сесії міської ради 6 скликання від 28 грудня 2013 року № 2-36/2012 «Про міський бюджет м. Ніжина на 2013 рік» в додатку № 5 затверджено перелік об’єктів видатки на які в 2013 році проводились за рахунок коштів бюджету розвитку на роботи по благоустрою, а саме назви об’єктів відповідно до проектно-кошторисної документації на загальну суму 4256,5 тис. грн. (Додаток Л). Перелік об’єктів благоустрою та суми, які були виділені для ремонту даних об’єктів наведено в «табл. 2.3».

Таблиця 2.3

Перелік об’єктів, видатки на які проводилися за рахунок коштів бюджету розвитку

Код	Найменування	Назва об'єкту	Видатки 2013	Уточнені видатки 2013	Профінансовано	% виконання
	Благоустрій
	Кап. Ремонт інших об'єктів	Кап. Ремонт вул.Хмельницького, Лащенко	98,9	33,2	33,2	100%
	Кап. Ремонт інших об'єктів	Кап. Ремонт вул. Об'їжджа	152,5	152,5	152,5	100%
	Кап. Ремонт інших об'єктів	Кап. Ремнт алеї по вул. Хмельницького	226,8	51,2	51,2	100%
	Кап.Рет. ін. об'єктів	Кап. Ремонт вул. Чапаєва				100%
	Кап. Ремонт інших об'єктів	Кап. Ремонт вул.Червоноармійська, Липіврізька		823,4	745,2	90,50%

Джерело: додаток №5 до міського бюджету 2013р.

В таблиці наведено саме проекти за кодом тимчасової класифікації «100203», що відносяться до благоустрою міста.

Кожен з даних проектів має різні терміни впровадження та здійснення, а бюджет міста не має можливості виділяти кошти для фінансування проектів одразу, тому кошти виділялись по частинам, і дані з таблиці можуть повторюватися в період, який складається з 2-5 років.

Враховуючи збільшення кількості програм із року в рік та незадовільне фінансування із міського бюджету протягом останніх років, можна сказати, що головним розпорядником коштів Управлінням ЖКГ та Б не проводився в повному обсязі аналіз, координація та контроль за ходом реалізації програм, не виявлялись найбільш пріоритетні та необхідні програми для міста.

З даного аналізу видно, що низка програм була розроблена на термін більше одного року, що зумовлено такими факторами, як нестача бюджетних коштів. Тобто дані програми не вимагають негайного вирішення питання, а можуть здійснюватися протягом відведеного періоду і не будуть втрачати від цього свою ефективність.

Фінансування програм проводилось в межах наявних коштів міського бюджету м. Ніжина. Така ситуація із фінансуванням програм склалась у зв’язку з тим, що Ніжинським управлінням державної казначейської служби України (УДКСУ) в першочерговому порядку проводяться видатки міського бюджету на захищені статті, в тому числі на виплату заробітної плати працівникам бюджетної сфери, придбання медикаментів та продуктів харчування, оплати за спожиті енергоносії бюджетними установами міста, тощо. Фінансування ж програм, в тому числі програм по благоустрою, проводилось по залишковому принципу.

Дата добавления: 2015-08-31