Финансовый план строительной организации

Расчёт объёма работ, который может быть выполнен, исходя из плановой производственной мощности с учётом необходимости создания резервов и возможного размера потерь

О_пред = М_П*К_ПЛ(п.8) - М_П*R

К_ПЛ – планируемый коэффициент использования мощности

R – резерв производственной мощности

О_пред = 14058,721*0,9 – 14058,721*0,05 = 11949,913 т.р.

План строительного производства и услуг (производственная программа)

Производственная программа строительной организации включает в себя:

§ календарный график строительства и ввода в действие производственных мощностей и объектов;

§ план ввода в действие объектов;

§ план по объёмам строительно-монтажных работ и услуг.

Календарный план представлен в Приложении 1 к курсовому проекту. План ввода в действие объектов и план по объёмам СМР и услуг – Приложение 2, таблицы 2 и 3 соответственно.

План технического развития и повышения эффективности производства

Экономия от снижения себестоимости за счет внедрения всего комплекса мероприятий (с учетом плановых накоплений) должна обеспечивать строительной организации достижение плановой рентабельности. Расчет величины экономии осуществляется в следующем порядке:

Эс/с ³ Опл / 1,2 - Опл / 1,33, где:

Опл – плановый объем работ на год (принимается по данным производственной программы СО-20);

1,2 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности работ в предыдущем году (на уровне 20%);

1,33 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности работ в плановом году (в нашем случае на уровне 33%).

Эс/с ³ 10307800 / 1,2 - 10307800/1,33 = 8589833,3 – 7750225,6 = 839607,7 руб.

Также осуществляется оценка эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, которая основана на расчете показателей их доходности и окупаемости:

Доходность = (расчетная прибыль × 100) / Кисп, где:

Кисп – капитал, используемый для финансирования применения ОТМ.

Доходность = Эсс*100/К = 845,7*100/961,1 = 87,9%

Оценка эффективности инвестиций по сроку окупаемости (Ток) основывается на принципах возврата или обратной выплаты капитала:

Ток = инвестируемый капитал / расчетная прибыль, (год)

Ток = К/Эсс = 961,1/845,7 = 1,13 год

С учетом оценки эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, окончательно уточняется их состав мероприятий и плановые объемы применения.

План технического развития и повышения эффективности производства представлен в приложении 3.

Доходы и поступления:

I 1) Псмр= Осмр – Осмр / Кур.смр = 10307,8 - 10307,8/1,33 = 2557,6 т.р.

2) Пу = Оу – Оy / Кур.у = 1585-1585/1,26 = 327,1 т.р.

3) Пс = Псмр*0,05 = 2557,6*0,05 = 127,9 т.р.

II В декабре было продано 2 гусеничных экскаватора Komatsu PC-400. Срок эксплуатации – 10 лет. Были в эксплуатации 3 года. Первоначальная стоимость – 8 000 000 р. Текущая стоимость – 5 600 000 р.

7 000 /10 = 700 т. р.

Остаточная стоимость = 7 000 – 700 *3 = 4 900 т. р.

Прибыль = (5 600 – 4 900)*2 = 700 *2 = 1 400 т. р.

III 1)Сдаётся в аренду офисное помещение по адресу: Композиторская улица, 25/5 стр.2. Площадь офиса – 125 м2. Арендная ставка – 17,5 т.р./м2 в год.

Арендная плата = 17,5*125 = 2187,5 т.р.

Коммунальные платежи и налоги – 1087,5 т.р.

Доход год. = 2187,5-1087,5 = 1100 т.р.

2) Компания владеет 120000 обыкновенными акциями Группы Компаний «ПИК». В 2013 ГК «ПИК» получила чистую прибыль 7,4 млрд. руб. Из них 2,75 млрд. руб. Советом директоров было решено распределить в качестве дивидендов по акциям, что составляет 4,16 р. на одну обыкновенную акцию. Дивиденды в размере 120*4,16 = 499,2 тыс.руб. были получены СО-20 1 декабря.

3) Организация в мае реализовала 100 акций по цене 10000 р. Доходы от продажи составили 10000*100 = 1 млн.руб..

4) СО-20 имеет долю в уставном капитале компании ФСГ «ЦентрСтрой» в размере 10%. Прибыль за 2013 год составила 14,6 млн.руб. Доходы СО-20 от долевого участия в распределении прибыли во втором квартале 2014 года составляют 14,6*0,1 = 1,46 млн.руб.

5) В июле поступил безвозмездно на основе договора дарения от компании GRM GROUPE экскаватор стоимостью 2 млн.руб.

IV Величина амортизационных отчислений:

Амортизация = Среднегодовая ст-ть ОПФ (п.11) * Средняя норма амортизационных отчислений (п.12) = 3200*0,21 = 672 т.р.

Эти средства перечисляются в фонд производственного развития.

V Величина заёмный и привлечённых средств.

1) В марте организация взяла вредит в банке «Возрождение» в размере 5 млн.руб. на 3 года по ставке 12 % для модернизации имеющихся транспортных средств.

2) В ноябре СО-20 продала ЗАО «Молния-М» строительные материалы на сумму 2 млн.руб. с отсрочкой платежа на 3 месяца. Средства были распределены в соотношении 50/50 между фондами производственного и социального развития.

3) В августе получено из фонда Ассоциации строительных компаний "СРО «Союз строителей» 500 тыс.руб. из-за невозможности СО-20 выполнить свои обязательства по срокам строительства по причине нехватки средств.

Расчёт суммы налогов на доходы строительной организации:

1) Налог на имущество строительной организации (2% от среднегодовой стоимости ОПФ)

Налог = 3200*0,02 = 64 тыс.руб.

2) Местные налоги (3% от фонда ЗП за год, рассчитанного, исходя из установленного размера МРОТ)

Ч = О/Впл

Впл = Вб (п.10) *К (п.9) = 27500*2,5 = 68750 руб.

Ч = 10307,8/68,75 = 150 чел.

Налог = (Ч*МРОТ)*0,03 = (150*14000) *0,03 = 63000 руб.

3) Величина платы за пользование заёмными средствами при производстве работ в части превышения уплачиваемых процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ:

DЗпр = (Осмр – Осмр ´ Кур.смр) ´ 0,04

DЗпр = (10307,8 – 10307,8*1,33)*0,04 = -3401,6*0,04 = -136 тыс. руб.

Расходы и отчисления средств:

II Использование прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации:

2) Кредит взят в марте текущего года сроком на 1 год. Ежемесячные платежи составляют 155,56 тыс.руб.

3) СО-20 ежемесячно платит членский взнос в "СРО «Союз строителей» в размере 5 тыс.руб.

4) Отчисления в фонд производственного развития в текущем году составил 20 % от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов, производились ежеквартально. Эти средства были потрачены на покупку нового погрузчика XGMA 955 III.

5) Отчисления в фонд социального развития составили 20 % от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов, производились ежеквартально. Средства потрачены на оплату путёвок работников и их детей в санатории и детские лагеря.

6) Ежеквартально производятся отчисления в фонд материального поощрения наёмных работников в размере 20% от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов. В декабре эти средства потрачены на годовую премию работникам, рассчитанной пропорционально з/п работников.

Баланс доходов и расходов представлен в приложении 4.

Приложения

Приложение 1

Дата добавления: 2015-08-31