Annotation

The theme of my work is the development of socio-economic diagnosis in the context of globalization. For this paper was selected the enterprise, which is specializes in international carrying of goods, named «K-avto». The work includes the diagnostic activities of the enterprise, its financial status, credit standing, the threat of bankruptcy, its investment attractiveness and development. The paper is considered to be interesting from the point of view of observing modern statistics and information. It could be used by the students with the major in economics and the others interested in the study of economics.

Вступ……………………………………………………………………………………………….с.5

Інформаційна база діагностики…………………………………………………………………..с.6

Розділ 1. Діагностика видів діяльності підприємства…………………………………………...с.9

Розділ 2. Діагностика фінансового та майнового стану підприємства…………………………с.13

Розділ 3. Діагностика кредитоспроможності підприємства…………………………………… с.23

Розділ 4. Діагностика загрози банкрутства підприємства……………………………………….с.28

Розділ 5. Діагностика інвестиційної привабливості підприємства……………………………..с.34

Розділ 6. Діагностика розвитку підприємства…………………………………………………...с. 36

Висновки……………………………………………………………………………………………с.44

Списрк використаної літератури………………………………………………………………….с.46

Діагностика є невід’ємною складовою системи менеджменту кожного підприємства, оскільки вона націлена на ідентифікацію ретроспективного, поточного та перспективного стану, а також розроблення превентивних, санаційних і реактивних управлінських рішень, спрямованих на ліквідацію проблем та використання шансів середовища функціонування.

Соціально-економічна діагностика діяльності підприємства – цільове оцінювання його стану, тенденцій та перспектив розвитку на основі системи індикаторів з метою прийняття обґрунтованих управлінських рішень, спрямованих на усунення проблемних моментів та слабких сторін організації чи використання шансів умов функціонування і сильних позицій підприємства. Основні завданням СЕД діяльності підприємства: добір інформації про параметри об’єкта діагностики; ідентифікація стану досліджуваного об’єкта; виявлення проблем, «вузьких місць», недоліків, або ж можливостей, перспектив, шансів; прийняття управлінських рішень, спрямованих на ліквідацію проблем и використання можливостей розвитку. Основними принципами СЕД є: системність, цілеспрямованість, об’єктність, уніфікованість, інтегрування, деком позиційність, об’єктивність, конкретність, оптимальність, гнучкість, адекватність, повнота, економічна доцільність, пізнавальність, логічність, часова погодженість, динамічність, достовірність інформаційної бази, обґрунтованість критеріальної бази, завершеність, дієвість.

Для проведення соціально-економічної діагностики обрано підприємство, що займається міжнародними вантажними перевезеннями ТОВ «К-авто». Інформаційна база діагностики складається з:

- Звіту про фінансові результати, Форма №1-П;

Всі дані інформаційної бази є достовірними, повними, об’єктивними, адекватними та систематизованими.

Групи індикаторів	Коди	Індикатори	Значення індикаторів


1. Виробничі індикатори	В₁	Обсяг наданих послуг
В₂	Обсяг валових послуг
В₃	Обсяг незавершених послуг
В₅	Обсяг браку
В₉	Максимально можливий обсяг наданих послуг відповідно до виробничих потужностей
2. Технологічно-майнові	Т₁	Залишкова вартість основних засобів	1849,4	1949,5	2146,5
Т₃	Амортизаційні відрахування	915,9	634,7	593,8
Т₅	Введення основних фондів
Т₆	Вибуття основних засобів
Т₇	Знос основних фондів	1708,5	2343,1	3007,8
Т₈	Первісна вартість основних фондів	3557,9	4292,6	5154,3
3. Кадрові індикатори	К₁	Штатна чисельність працівників
К₂	Середньоспискова чисельність працівників
4. Соціальні індикатори	С₁	Фонд основної заробітної плати працівників	-	-	-
С₄	Витрати на оплату праці	183,2	266,3	548,7
С₅	Відрахування на соціальні заходи	67,8	98,5	204,8
5. Фінансові індикатори (у тис. грн.)	Ф₁	Чистий дохід від реалізації послуг	3313,6	4803,0	6815,5
Ф₂	Повна собівартість підприємства	5146,5		11168,3
Ф₃	Чистий прибуток / збиток	3,5	5,5	18,4
Ф₄	Активи	1849,4	1949,5	2146,5
Ф₆	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	216,1	48,7	86,4
Ф₇	Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	300,0	19,3	-
	Ф₈	Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті	1,2	19,7	41,9
Ф₉	Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті	0,5	45,9	138,4
Ф₁₀	Оборотні активи	868,8	244,1	266,7
Ф₁₁	Власний капітал	1234,5	1236,5	1291,4
Ф₁₂	Статутний капітал	1273,0	1273,0	1573,0
Ф₁₄	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	3,5	5,5	18,4
Ф₁₆	Довгострокові зобов’язання	1439,6	789,1	355,5
Ф₁₈	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	54,3	172,9	497,2
Ф₁₉	Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом, з оплати праці, зі страхування та ін.	-	-	269,1
Ф₂₀	Поточні зобов’язання	54,3	172,9	766,3
Ф₂₁	Робочий капітал	814,5	71,2	-499,6
Ф₂₂	Прибуток від операційної діяльності	3,5	5,5	18,4
Ф_{22 (ЗЕО)}	Прибуток від реалізації аналогічної продукції на внутрішньому ринку	2,600	3,800	3,600	4,600
Ф₂₄	Пасиви	2728,4	2198,5	2413,2
Ф₂₅	Виробничі запаси	199,7	110,5	-
Ф₂₆	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	1013,1	2492,7	4035,5
Ф₂₇	Необоротні активи	1849,4	1949,5	2146,5
6. Матеріаль-но-постача-льницькі індикатори	Л₆	Вартість придбаної продукції на внутрішньому ринку
Л₇	Фактичне завантаження транспортної бази	0,98	0,99	0,97	0,98
Л₈	Нормативне завантаження транспортної бази
Л₉	Фактичне завантаження складських приміщень	0,97	0,98	0,98	0,99
Л₁₀	Нормативне забезпечення складських приміщень
Л₁₁	Логістичні витрати (у тис. грн.)	5043,6	7034,4		11094,8
7. Маркетингові індикатори	М_1Р	Обсяг реалізованих послуг в умовах рекл.
М_1Б	Обсяг реалізованих послуг без реклами
М₇	Кількість рекламацій
М₈	Витрати на рекламу
М₉	Витрати на стимулювання збуту
М₁₀	Витрати на паблік-рілейшнз
М₁₁	Витрати на персональний продаж (дірект-маркетинг)
М₁₂	Кількість замовлень
М₁₃	Кількість замовлень виконаних вчасно
8. Індикатори зовнішньо-економічної діяльності	З₁	Обсяг експорту
З₂	Обсяг імпорту
З₃	Митна вартість продукції
З₄	Собівартість послуг призначених на експорт
9. Індикатори продукції	П_1П	Ціна однієї послуги у поточному році
П_1З	Ціна однієї послуги у звітному році
10. Часові індикатори	Ч₁	Календарний фонд робочого часу	-	-	-	-
Ч₈	Фактичний час роботи обладнання
Ч₉	Календарний план роботи обладнання
12. Загально-економічні індикатори	Е₆	Сукупний обсяг продажу певної продукції на відповідному ринку (у тис. грн..)

РОЗДІЛ 1. ДІАГНОСТИКА ВИДІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

№ з/п	Індикатори	Формули для розрахунку	Критеріальні значення	Аналізовані періоди, роки


	Обсяг наданих послуг	В₁	Виконання плану
	Обсяг валових послуг	В₂	Виконання плану
	Обсяг незавершених послуг	В₃	Зменшення
	Частка браку у наданих послугах	В₅/В₁	Зменшення	0,027	0,022	0,019	0,017

Згідно наявної інформаційної бази діагностики (табл. 1.1) обсяг наданих послуг та обсяг валових послуг виконується згідно плану, а також відбувається збільшення цих показників з року в рік через розширення діяльності підприємства та вдосконалення його функціонування. При цьому, обсяг валових послуг включає не лише кількість наданих послуг за аналізований період, а й кількість незавершених послуг станом на кінець цього періоду. Обсяг незавершених послуг складає незначну частку від обсягу валових послуг, також йому притаманна тенденція до зменшення з року в рік. Частка браку у наданих послугах складає не більше 0,03 і також має тенденцію до зменшення.

Діагностика зовнішньоекономічної діяльності

№ з/п	Індикатори	Формули для розрахунку	Критеріальні значення	Аналізовані періоди, роки


	Прямий ефект від експорту	З₁-З₄	Збільшення
	Порівняльний ефект від експорту	(З₁-З₄)-Ф_{22 (ЗЕО)}	Збільшення
	Рівень ефективності експорту	З₁-З₄/З₄	Збільшення	0,18	0,24	0,25	0,28
	Порівняльний ефект від імпорту	Л₆-З₂	Збільшення

2. Порівняльний ефект від експорту=(З₁-З₄)-Ф_{22 (ЗЕО)}

Провівши діагностику зовнішньоекономічної діяльності підприємства можна зробити наступні висновки:

- Прямий ефект від експорту, який відображає прибуток, отриманий внаслідок реалізації експортної операції, має значні обсяги, оскільки дане підприємство спеціалізується на міжнародних автомобільних перевезеннях, а не внутрішніх. Також цей показник збільшується, що означає збільшення прибутку підприємства в цілому.

- Порівняльний ефект від експорту вказує на те, що підприємству більш вигідно займатися міжнародними вантажними перевезеннями, а не внутрішніми, оскільки порівняльний ефект є позитивним і постійно збільшується.

- Рівень ефективності експорту показує рентабельність експортної операції, а його постійне збільшення є позитивним явищем.

- Порівняльний ефект від імпорту також вказує на те, що підприємству вигідніше займатися міжнародними вантажними перевезеннями, оскільки витрати при здійсненні перевезень по Україні значно перевищують витрати при виконанні перевезень за межами країни.

№ з/п	Індикатори	Формули для розрахунку	Критеріальні значення	Аналізовані періоди, роки


	Ринкова частка підприємства	Ф₁/E₆	>0,1, збільшення	0,15	0,17	0,20	0,23
	Індекс зростання цін на послуги	П_1П/П_1З	Орієнтація на рівень інфляції	1,05	1,07	1,1	1,07
	Витрати на маркетингові комунікації	(М₈+ М₉+ М₁₀+М₁₁)	Орієнтація на конкурентів
	Ефект від реклами	М_1Р-М_1БР	Збільшення
	Кількість рекламацій	М₇	Зменшення

3. Витрати на маркетингові комунікації=(М₈+ М₉+ М₁₀+М₁₁)

Діагностика маркетингової діяльності показує, що при використанні маркетингових комунікацій відбувається значне зростання попиту на послуги підприємства. Це підтверджує ефект від реклами, який відображає приріст реалізації послуг під впливом рекламних заходів. В той самий час витрати на маркетингові комунікації знаходяться на рівні витрат конкурентів. Ринкова частка підприємства становить більше 0,1 і постійно збільшується, що відображає досить значне становище фірми на ринку. Індекс зростання цін на послуги збільшується відповідно до рівня інфляції, найвище зростання цін спостерігається у 2009 році, через економічну кризу 2008 року.

№ з/п	Індикатори	Формули для розрахунку	Критеріальні значення	Аналізовані періоди, роки


	Рівень завантаження транспортної бази підприємства	Л₇/Л₈	≈1	0,98	0,99	0,97	0,98
	Рівень використання складських приміщень	Л₉/Л₁₀	≈1	0,97	0,98	0,98	0,99
	Частка логістичних витрат	Л₁₁/Ф₂	≈1	0,98	0,98	0,97	0,98
	Рівень надійності поставок	М₁₃/М₁₂	≈1	0,97	0,98	0,98	0,99
	Рівень якості поставок	М₇/М₁₂	Зменшення

1. Рівень завантаження транспортної бази підприємства= Л₇/Л₈

2. Рівень використання складських приміщень= Л₉/Л₁₀

Діагностика логістичної діяльності, яка є основним видом діяльності даного підприємства показала, що рівень завантаженості транспортної бази підприємства та рівень використання складських приміщень знаходяться в межах критеріальних значень, що є ознакою правильного функціонування підприємства. Частка логістичних витрат, тобто витрат які пов’язані з виконанням основного виду діяльності – наданням послуг з вантажних перевезень складає близько одиниці, що є правильним при даному виді діяльності підприємства. При цьому, рівень надійності поставок також складає близько одиниці, що відображає високу оперативність та надійність надання послуг.

РОЗДІЛ 2.ДІАГНОСТИКА ФІНАНСОВОГО ТА МАЙНОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Основні індикатори діагностики фінансового стану підприємства

№ з/п	Індикатори	Формули для розрахунку	Критеріальне значення	Аналізовані періоди, роки


1. Індикатори рентабельності (прибутковості)
1.1	Коефіцієнт рентабельності капіталу (активів) (R_a)	Ф₃/Ф₄	>0, збільшення, ≥ галузевого показника	0,0018	0,0028	0,0086
1.2	Коефіцієнт рентабельності власного капіталу (R_vk)	Ф₃/Ф₁₁	>0, збільшення, ≥ галузевого показника	0,0028	0,0044	0,0142
1.3	Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (R_r)	Ф₂₂/Ф₁	>0, збільшення, ≥ галузевого показника	0,0011	0,0011	0,0027
1.4	Коефіцієнт рентабельності виробництва послуг(R_v)	Ф₂₂/Ф₂	>0, збільшення, ≥ галузевого показника	0,0007	0,0008	0,0016
2. Індикатори ліквідності
2.1	Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття поточний) (L_z)	Ф₁₀/Ф₂₀	[1,0-2,0]	1,6185	1,4118	0,3480
2.2	Коефіцієнт швидкої ліквідності (L_f)	(Ф₉+Ф₆+ Ф₇+Ф₂₃)/Ф₂₀	[0,8-1,5]	1,6333	0,6588	0,2933
2.3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (миттєвої платоспроможності) (L_a)	(Ф₉+Ф₂₃)/ Ф₂₀	[0,2-0,35]	0,0092	0,2655	0,1806
3. Індикатори фінансової незалежності
3.1	Коефіцієнт автономії (K_a)	Ф₁₁/Ф₄	[0,5-0,8)	0,6675	0,6343	0,6016
3.2	Коефіцієнт фінансового левериджу (K_f)	Ф₁₁/ (Ф₁₆+Ф₂₀)	[1,0-2,0)	0,8264	1,2853	1,1512
3.3	Коефіцієнт маневреності власного капіталу (K_m)	(Ф₁₀-Ф₂₀)/ Ф₁₁	>0, збільшення, ≥ галузевого показника	0,6598	0,0576	-0,3869
3.4	Коефіцієнт цільовості довгострокових вкладень (K_d)	(Ф₁₁+Ф₁₆)/ Ф₂₇	≈1	1,4459	1,0390	0,7672
	(K_d)
4. Індикатори ділової активності
4.1	Коефіцієнт оборотності активів (O_a)	Ф₁/Ф₄	Збільшення	1,7917	2,4637	3,1752
4.2	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (O_k)	Ф₁/Ф₁₈	Збільшення	61,024	27,7791	13,708
4.3	Середній термін погашення кредиторської заборгованості (t_k)	365*Ф₁₈/Ф₁	Зменшення	5,9813	13,1394	26,627
4.4	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Od)	Ф₁/(Ф₆+Ф₇)	Збільшення	6,4205	70,6324	78,883
4.5	Середній термін погашення дебіторської заборгованості (дні) (t_d)	365* (Ф₆+Ф₇)/Ф₁	Зменшення	56,849	5,1676	4,6271
4.6	Коефіцієнт оборотності виробничих запасів (O_z)	Ф₂₆/Ф₂₅	Збільшення	5,0731	22,5584	44,839
4.7	Середній термін обороту виробничих запасів (t_z)	365*Ф₂₅/Ф₂₆	Зменшення	71,948	16,1802	8,1403
4.8	Коефіцієнт оборотності власного капіталу (O_v)	Ф₁/Ф₁₁	Збільшення	2,684	3,8843	5,2776
4.9	Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) (F)	Ф₁/Т₁	Збільшення (орієнтація на галузевий показник)	1,7917	2,4637	3,1752

1. Коефіцієнт рентабельності капіталу (активів)

2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

3. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції

4. Коефіцієнт рентабельності виробництва продукції

5. Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття поточний)

7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (миттєвої платоспроможності)

10. Коефіцієнт маневреності власного капіталу

11. Коефіцієнт цільовості довгострокових вкладень

13. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

14. Середній термін погашення кредиторської заборгованості (дні)

15. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

16. Середній термін погашення дебіторської заборгованості (дні)

17. Коефіцієнт оборотності виробничих засобів

18. Середній термін обороту виробничих запасів (дні)

19. Коефіцієнт оборотності власного капіталу

20. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)

Провівши діагностику фінансового стану підприємства можна зробити наступні висновки:

- Коефіцієнт рентабельності капіталу, який відображає, скільки прибутку приносить гривня сукупного капіталу підприємства є більшим від нуля, тобто знаходиться в межах критеріального значення. Оскільки динаміка показника є позитивною за рахунок одночасного збільшення як прибутку так і активів, то це свідчить про ефективне використання наявного капіталу.

- Коефіцієнт рентабельності власного капіталу, який відображає, скільки прибутку приносить гривня власного капіталу є більшим від нуля, тобто знаходиться в межах критеріального значення. Оскільки динаміка показника є позитивною за рахунок зростання прибутку більшими темпами, ніж активів, то це свідчить про ефективне використання наявного капіталу.

- Коефіцієнт рентабельності реалізації послуг, який демонструє частку чистого прибутку в обсязі чистої виручки від реалізації послуг є більшим від нуля, тобто знаходиться в межах критеріального значення. Також варто відзначити перевищення цього показника над галузевим, що вказує на конкурентоспроможність даного підприємства.

- Коефіцієнт рентабельності створення послуг відображає рівень відтворення капіталу підприємства. Показник демонструє скільки прибутку принесла кожна гривня понесених витрат. Оскільки зростання прибутку від операційної діяльності відбувається більш значними темпами, ніж зростання собівартості продукції то це є позитивною тенденцією.

- Коефіцієнт загальної ліквідності відображає достатність ліквідних ресурсів підприємства для погашення його поточних зобов’язань Оскільки даний коефіцієнт у 2011 році <1, то підприємство має неліквідний баланс, що є свідченням високого фінансового ризику, оскільки підприємство за таких умов не в змозі розрахуватись за своїми поточними зобов’язаннями.

- Коефіцієнт швидкої ліквідності відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасних розрахунків з дебіторами. Не враховує найменш ліквідну частину оборотних активів – виробничі запаси, тому що при вимушеній реалізації виробничих запасів, як правило, формуються найбільші втрати у порівнянні з їх балансовою вартістю. Оскільки у 2009 році цей показник перевищував 1,5, його можна вважати оптимальним. У 2010 та 2011 роках цей показник не відповідав критеріальним значенням.

- Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає, яку частину боргів підприємство може сплатити негайно за рахунок наявних грошових коштів та прирівняних до них поточних фінансових інвестицій. Оскільки у 2009 та 2011 роках показник <0,2, то це є зовнішньою ознакою неплатоспроможності.

- Коефіцієнт автономії відображає питому вагу власного капіталу у загальному обсязі коштів, авансованих у діяльність підприємства. Практикою доведено, що діяльність підприємства повинна фінансуватись хоча б наполовину за рахунок власних коштів. Оскільки даний показник знаходиться в межах критеріального значення – це є позитивним явищем.

- Коефіцієнт фінансового левериджу відображає співвідношення між власним капіталом та залученими коштами. Збільшення показника в динаміці свідчить про послаблення залежності підприємства від кредиторів та інвесторів.

- Коефіцієнт маневреності власного капіталу демонструє, яка частина власного оборотного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, а яка – капіталізована. Оскільки показник зменшується в динаміці це є негативним явищем.

- Коефіцієнт цільовості довгострокових вкладень демонструє, яка частина довгострокових позик та власного капіталу спрямовується на фінансування придбання основних засобів та капітальні вкладення, тобто чи витримується на підприємстві «золоте правило фінансування», відповідно до якого довгострокові активи повинні фінансуватись за рахунок довгострокових пасивів. Цей показник повинен наближатись до одиниці, яким він і є.

- Коефіцієнт оборотності активів характеризує ефективність використання усього капіталу підприємства, незалежно від джерел залучення ресурсів, та швидкість втілення капіталу у вартості виготовленої і реалізованої продукції. Збільшення оборотності активів характеризує підвищення ефективності їх використання.

- Коефіцієнт оборотності кредитоспроможності заборгованості показує швидкість обертання кредиторської заборгованості, розширення чи згортання комерційного кредитування підприємства. Оскільки середній термін погашення кредиторської заборгованості збільшується це є негативним явищем.

- Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує швидкість обертання дебіторської заборгованості, його збільшення в динаміці є позитивним явищем, так як і зменшення середнього терміну погашення дебіторської заборгованості.

- Коефіцієнт оборотності виробничих запасів демонструє інтенсивність використання виробничих запасів, тобто скільки разів вони перенесли свою вартість на готові вироби. Середній термін обороту виробничих запасів відображає середній термін перебування запасів на складі та використання. Обидва показники знаходяться в межах критеріальних значень.

- Коефіцієнт оборотності власного капіталу та коефіцієнт оборотності основних засобів знаходяться в межах критеріальних значень та зростають у динаміці.