Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Офшорні центри/юрисдикції




Боротьба з легалізацією злочинних коштів та

Найбільше офшорних компаній зареєстровано на Антильських, Бермудських, Вірджинських і Кайманових островах, а також на Кіпрі та у Ліхтенштейні. За даними генерального директора холдингу «Інтеррос» Д. Ушакова, що недавно опублікував дослідження по офшорах, ці зони можуть бути самостійними державами: Ірландія, Люксембург, Мальта, Сінгапур та ін.; залежними територіями: Гібралтар у складі Великої Британії чи Антильські острови у складі Нідерландів; і частинами держав: Нью-Брансуїк (Канада), Вайомінг (США), кантон Цуг (Швейцарія), Республіка Інгушетія (РФ). Офшорний бізнес розвинутий у світі досить широко. Наприклад, тільки на Кайманових островах зареєстровано майже 1300 страхових компаній та понад 500 офшорних банків. До середини 90-х років сукупна сума депозитних внесків там перевищувала 150 млрд дол. США. У Гонконзі діє понад 300 банків з генеральною ліцензією та майже 1500 відділень іноземних банків.

У 2000 р. для запобігання світовим і регіональним фінансовим кризам, подібно азіатському чи російському, під егідою G7 був створений Форум фінансової стабільності (далі - Форум), до якого увійшли міністри фінансів, глави центральних банків та найбільші фінансисти. 25 травня 2001 р. Форум опублікував список 25 офшорних фінансових центрів, чиї стандарти з нагляду та прозорості дають можливість їх розділити на три групи.

Найбільш благонадійними офшорними зонами (перша група) є: Гонконг, Люксембург, Сінгапур, Швейцарія, Джерсі, Гернсі, острів Мен і Дублін. В другу групу відповідно до цієї градації потрапили: Бермуди, Гібралтар, Макао, Мальта, Монако. їм рекомендовано вжити додаткових заходів щодо посилення прозорості та контролю за бізнесом. Найбільш неблагонадійними (третя група) виявилися Багамські, Кайманові і Вірджинські острови - у Карибському регіоні (що в багатьох експертів викликало, щонайменше, здивування), Ліхтенштейн - у Європі, Панама і Беліз - у Центральній Америці, Ліван - на Близькому Сході. [2. C.70]

Часто формування компаній в офшорних зонах асоціюють із відмиванням "брудних" грошей. Однак зменшення податкового навантаження сприяє створенню дочірніх компаній іноземними інвесторами, що є ефективним механізмом залучення значних іноземних інвестицій. Крім того, оскільки це сприяло створенню нових робочих місць та розвитку економіки в цілому, створення пільгових режимів оподаткування стало масовим явищем.

Останніми роками спостерігається суттєве зростання обсягів офшорних операцій та кількості офшорних компаній. Проте ставлення до такої діяльності, як уже зазначалося, далі залишається неоднозначним, оскільки більшість урядів вважають їх своєрідним способом ухилення від оподаткування та відмивання "брудних" грошей.

На практиці офшорні зони поділяють на:

-податкові гавані - країни, в яких максимально спрощена процедура реєстрації юридичних осіб та значно знижені або й зовсім відсутні податки на прибуток, отриманий за межами країни (важливим також є те, що ведення справ, оформлення документів та звітність таких компаній - мінімальні);

-країни із сприятливим оподаткуванням - держави, де при загальному доволі високому рівні податку на прибуток діє система податкових пільг, які надаються деяким торгівельним, фінансовим або холдинговим компаніям.

Офшорні фінансові центри використовуються і як засіб для “відмивання” коштів, і як база для прикриття інших сумнівних та кримінальних угод у серйозних розмірах. За оцінками екпертів ООН, світовий обіг від торгівлі наркотиками складає понад 400 млрд дол. США на рік, у той час як доходи від інших злочинів складають близько 1 млрд дол. Разом з тим, доходи, добуті шляхом фінансових махінацій, перевищують доходи від транспортування наркотиків. У зв’язку з існуванням великої кількості фінансових злочинів та зловживань джерела таких доходів відстежувати надто складно. Разом з тим, застосування різноманітних офшорних схем вже не є стовідсотковим гарантом захисту злочинців від натиску првоохоронних і контролюючих органів різних держав.

З метою “завуальовування” офшорного бізнесу в останній час використовується схема тандемних зв’язків — офшорної та оншорної компанії. При цьому компанія, зареєстрована у традиційній офшорній зоні, служить, переважно, для збереження коштів, а компанія, зареєстрована у престижній неофшорній юрисдикції, відповідає за представницькі функції; через неї і здійснюються основні операції.

У міжнародній практиці поширені комбіновані схеми, що складаються з фірм різних типів, розташованих у податкових гаванях і в країнах з помірним оподатковуванням. Як приклад, можна навести такі офшорні зв’язки: “о. Мен — Нідерланди”, “Гібралтар — Швейцарія”, “Кіпр — Греція”, “Нідерланди — Антільські Острови”, “Швейцарія — Нідерланди”, “Швейцарія — Нідерланди — о. Мен”. Ці схеми є динамічними, вони можуть створюватися під конкретний діловий проект чи інвестиційну програму. У діловій міжнародній практиці нерідко застосовуються зв’язки типу “Люксембург — Нідерландські Антільські Острови — Нідерланди — США”. Відомі схеми, що включають понад 10 закордонних фірм.

Для здійснення торгових операцій (у тому числі в Україні) звичайно відкриваються компанії в юрисдикціях, які мають угоду про запобігання подвійного оподатковування зі своєю країною і не можуть бути віднесені владою до офшорних зон. [7]




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-08-31; Просмотров: 286; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.