Семинар по теме оборотные средства предприятия

Господи, Великий Милосердный, во всех моих делах и словах руководи моими мыслями и чувствами, во всех непредвиденных обстоятельствах не дай мне забыть, что все ниспослано Тобой
Из Молитвы преподобных отцев, старцев Оптинских

Так избежим ли предреченного в Апокалипсисе?

В конце XX — начале XXI в. вроде бы можно избежать, если собраться с мыслями и с силами, преодолеть глобальные проблемы современности, о которых шла речь в этой книге.

Но даже если решим все проблемы целиком и полностью — на их место неизбежно встанут новые, более сложные и трудные для решения, зато, правда, более высокого порядка.

Например, как сохранить человеческий облик представителей рода гомо сапиенс (если будет признано целесообразным его сохранить) в условиях прогрессирующей компьютеризации производства и соответствующей киборгизации личности — быстро идущего уже сейчас процесса превращения последней в кибернетический организм, все параметры которого, включая интеллектуальные, психические и физические, поддаются управлению по критериям, ныне нам неизвестным.

И снова нависает угроза Светопреставления. На ином уровне. В ином качестве. С теми же Всадниками Апокалипсиса, которые будут иметь иное, чем ныне, толкование.

Решим эти проблемы — вновь встанут новые, еще более высокого порядка. В этом смысле Апокалипсис вечен. Вечное проклятие?

Или вечный смысл жизни? Организм, включая социальный, как орган постоянного решения проблем, погибающий, когда существование становится беспроблемным?

Ясно лишь одно: сегодня нужны "новая земля и новое небо", о которых сказано в Священном писании.

Мы видим их в Альтернативной цивилизации, к коей надлежит стремиться для спасения мировой цивилизации вообще.

© Бестужев - Лада И.В., 1996, © "Физкультура, образование и наука", 1996, добавлено: 2009-02-13 19:38:49

1. Определите, истинным или ложным является следующее высказывание

1.1. Оборотные средства — это средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

1.2. Оборотные средства – это средства, инвестируемые в создание внеоборотных активов, таких как основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и другие

1.1. Оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт.

1.2. Оборотные средства многократно используются в процессе финансово-хозяйственной деятельности, постепенно перенося свою стоимость на стоимость готовой продукции.

1.3. Оборотные средства обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции, работ, услуг.

1.4. Оборотные средства обеспечивают эффективную инвестиционную деятельность, позволяя приобретать и/или создавать основные средства

1.5. Без оборотных средств нельзя осуществлять коммерческую и иную хозяйственную деятельность.

1.6. Взамен оборотных средств в коммерческой и иной хозяйственной деятельности могут быть использованы долгосрочные источники финансирования.

1.7. Оборотные средства не расходуются, а лишь меняют свою форму.

1.8. Оборотные средства не изменяют своей формы, а остаются в материальной форме, постепенно расходуясь в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

1.9. Совершая непрерывный кругооборот, оборотные переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно.

1.10. Кругооборот оборотных средств имеет определенные перерывы, необходимые для перехода оборотных средств из сферы обращения в сферу производства, причем обратный переход не возможен.

1.11. Оборотные средства последовательно принимают в процессе кругооборота форму фондов обращения и оборотных производственных фондов.

1.12. Оборотные средства могут принимать в процессе кругооборота формы: основных производственных фондов, капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений.

2. Определите, относится приведенный элемент оборотных средств к оборотным фондам, или к фондам обращения, а также является он нормируемым или ненормируемым

Элемент оборотных фондов, с точки зрения материально-вещественного содержания	Относится к	Является
Оборотным фондам	Фондам обращения	нормируемым	ненормируемым
Сырье и основные материалы
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
Вспомогательные материалы
Запасные части, инструменты, топливо, тара и пр.
Незавершенное основное производство
Незавершенное вспомогательное производство
Расходы будущих периодов
Готовая продукция на складе
Отгруженная продукция, срок оплаты не наступил
Отгруженная продукция не оплаченная в срок, находящаяся на ответственном хранении
Отгруженная продукция, не оплаченная в срок по вине покупателя
Денежные средства на расчетном и текущем счетах
Денежные средства на аккредитивном и текущем счетах
Денежные средства в кассе и прочие денежные средства
Денежные средства, находящиеся в расчетах
Дебиторская задолженность

3. Соотнесите понятия, характеризующие элементы оборотных средств, и их содержание

Понятие	Содержание понятия
1 Фонды обращения	А) это предметы труда, которые потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию.
2 Производственные оборотные фонды	Б) это такие оборотные средства, которые необходимы для бесперебойной работы предприятия.
3 Нормируемые оборотные средства	В) те виды оборотных средств, по которым не устанавливают нормативов: денежные средства на расчетном и прочих счетах в банке, в кассе, незаконченные расчеты по отгруженным товарам, суммы дебиторской задолженности.
4 Ненормируемые оборотные средства	Г) это средства предприятия, которые связаны с обслуживанием процесса обращения товаров (например, готовая продукция).

4. Соотнесите источники финансирования оборотных средств и их содержание

Понятие	Содержание понятия
1 Собственные средства	Это средства целевого финансирования, предназначенные для использования по целевому назначению
2 Заемные средства	Источники финансирования оборотных активов, которые формируются за счет собственных средств, например, прибыли предприятия
3 Привлеченные средства	Источники финансирования, такие как кредиты банков и других коммерческих организаций

5. Определите, истинным или ложным является следующее высказывание об оборотных средствах

5.1.Размер оборотных средств устанавливается при регистрации предприятия налоговыми органами в зависимости от масштабов и направления его экономической деятельности.

5.2.При формировании уставного фонда предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый для его производственной деятельности.

5.3.Норматив оборотных средств, необходимых для осуществления производственной деятельности определяется исключительно в натуральном выражении

5.4.Норматив оборотных средств для производственной деятельности определяется в виде норматива в денежном выражении.

5.5.Потребность предприятия в оборотных средства может колебаться в течение года вследствие сезонности производства и поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов.

5.6.Потребность предприятия в оборотных средствах в течении года является достаточно стабильной величиной и не меняется в рамках финансового года.

5.7.Потребность в оборотных средствах в условиях рынка является его финансово-эксплуатационной потребностью.

5.8. Потребность организации в оборотных средствах в условиях рынка является его общей потребностью в финансовых ресурсах на год.

5.9. Финансово-эксплуатационная потребность предприятия определяется как разница между суммой его собственного капитала и стоимостью внеоборотных активов.

5.10. Финансово-эксплуатационная потребность определяется как разница между средствами в запасах и дебиторской задолженностью и суммой кредиторской задолженности.

6. Среди перечисленных ниже факторов определите те, которые учитываются при определении потребности в оборотном капитале:

6.2. Планируемый объем приобретения оборудования;

6.3.Маржинальный доход по различным видам продукции;

6.4.Себестоимость различных видов продукции;

6.5. Особенности технологического процесса: температурный режим, давление и т.д.

6.7. Применяемый налоговый режим предприятия;

6.9. Организационно-правовые формы хозяйствования основных покупателей

6.10. Периодичность и своевременность оплаты за готовую продукцию покупателей

7. Определите, какой характер состояния оборотных средств, характерен для описанной ниже ситуации и нужны ли заемные средства в этой ситуаии

1 Собственные оборотные средства больше Потребности в оборотных средствах	А)Избыток (излишек) оборотных средств	I Нужно привлекать заемные средства
2 Собственные оборотные средства меньше потребности в оборотных средства	Б) Дефицит (недостаток) оборотных средств	II Нет нужды в заемных средствах

8. Соотнесите название метода определения потребности в оборотных средствах с его содержанием

Название метода	Содержание метода
1 Аналитический	На первом этапе определяются нормы запаса. На втором этапе определяется однодневный выпуск готовой продукции. На третьем этапе производится расчет частных нормативов под выпуск продукции. На четвертом этапе определяется совокупный норматив.
2 Коэффициентный	При планировании в оборотных средствах планируется изменение скорости их оборота в днях, а также другие известные виды изменений
3 Метод прямого счета	Планирование в оборотных средствах осуществляется на основании известных данных о потребности в них в течение 3-5 предшествующих планируемому лет.

9. Укажите, к каким последствиям из перечисленных ниже приводит ускорение оборачиваемости оборотных средств

9.2.Дополнительное вовлечение средств в оборот

9.3.Снижение суммы оборотных средств текущем периоде по сравнению с плановым (предыдущим) при сохранении или росте объема реализации

9.4.Уменьшение потребности в дополнительных оборотных средствах при увеличении объема реализации;

9.5. Темпы роста продаж опережают темпы роста оборотных активов.

9.6.Необходимо использование дополнительных ресурсов: собственных источников и заемных ресурсов.

9.7. Происходит сдерживание производственного процесса и как следствие постепенное сокращение деятельности.

9.8.Происходит постепенное ухудшение финансового положения и следующие за ним финансовые затруднения.

10. Укажите, к каким последствиям из перечисленных ниже приводит замедление оборачиваемости оборотных средств:

10.2. Дополнительное вовлечение средств в оборот

10.3. Снижение суммы оборотных средств текущем периоде по сравнению с плановым (предыдущим) при сохранении или росте объема реализации

10.4. Уменьшение потребности в дополнительных оборотных средствах при увеличении объема реализации;

10.5. Темпы роста продаж опережают темпы роста оборотных активов.

10.6. Необходимо использование дополнительных ресурсов: собственных источников и заемных ресурсов.

10.7. Происходит сдерживание производственного процесса и как следствие постепенное сокращение деятельности.

10.8. Происходит постепенное ухудшение финансового положения и следующие за ним финансовые затруднения.

11. Соотнесите формульно- логическое описание и экономическое содержания показателя оборачиваемости об

Формульно- логическое описание	Экономическое содержание показателя
1 Кобзап=РП/Зср	А) Количество дней одного кругооборота капитала, авансируемого в стоимость запасов (или среднее количество дней их нахождения на складе)
2 Дозап=Т/Кобзап	Б) Количество дней одного кругооборота капитала, авансируемого в стоимость готовой продукции(или среднее количество дней ее нахождения на складе до момента реализации)
3 КобГП=РП/ГРср	В) Количество оборотов, которое капитал, авансируемый в стоимость дебиторской задолженности, совершает за один финансовый год
4 ДоГП=Т/КобГП	Г) Количество оборотов, которое капитал, омертвленный в среднем остатке денежных средств, совершает за один финансовый год
5 КобДЗ=РП/ДЗср	Д) Количество оборотов, которое чужой капитал, созданный кредиторской задолженностью совершает за один финансовый год
6 ДоДЗ=Т/КобДЗ	Е) Количество дней одного кругооборота заменого капитала за один финансовый год, совершаемое в кругообороте оборотного капитала предприятия
7 КобКЗ=РП/КЗср	Ж) Количество дней одного кругооборота капитала, авансируемого в стоимость балансового остатка денежных средств
8 ДоКЗ=Т/КобКЗ	З) Продолжительность операционного цикла –количество времени нахождения капитала в кругообороте
9 КобДС=РП/ДСср	И) Период финансового цикла – время нахождения собственного оборотного капитала в кругообороте
10 ДоДС=Т/КобДС	К) Количество оборотов, которое капитал, авансируемый в стоимость готовой продукции, совершает за один финансовый год
11 ПОЦ = Дозап+ДоДЗ	Л) Количество дней одного кругооборота капитала, авансируемого в стоимость дебиторской (или среднее количество дней от момента формирования дебиторской задолженности до момента ее погашения)
12 ПФЦ=Дозап+ДоДЗ-ДоКЗ	М) Количество оборотов, которое капитал, авансируемый в стоимость запасов, совершает за один финансовый год

12. Соотнесите аналитическую интерпретацию показателя эффективности использования материальных ресурсов с его называнием

Наименование показателя	Аналитическая интерпретация
Материалоемкость продукции	Характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов
Материалоотдача продукции	Показывает эффективность использования материалов, соблюдение норм их расходования
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	Отражает уровень использования материальных ресурсов, а также структурур
Коэффициент использования материалов	Отражает величину материальных затрат, приходущуюся на 1 руб. выпущенной продукции

Слова: оборотные средства предприятия, оборотные производственные фонды, фонды обращения, собственные оборотные средства, финансово-эксплуатационная потребность в оборотных средствах; высвобождение средств из оборота; дополнительное вовлечение средств в оборот

Задание 1. На основании следующих исходных данных представленных в таблице, рассчитайте (в рабочей тетради) наличие собственных оборотных средств предприятия и сформулируйте выводы

Наименование и обозначение показателя	Источник информации, формула расчета	Значение показателя, расчет показателя, тыс. руб.
Собственный капитал СК	Бухгалтерский баланс	5 000
Внеоборотные активы ВА	Бухгалтерский баланс	4 000
Собственные оборотные средства СОС	СОС = СК-ВА

Задание 2. На основании данных представленных в таблице за год проанализируйте количество оборотов, совершенных капиталом, авансируемым в оборотные активы и среднюю продолжительность одного оборота

Наименование и обозначение показателя	Источник информации, формула расчета	Значение, расчет показателя
Стоимость реализованной продукции за период, без НДС, в тыс. руб. РП	Отчет о финансовых результатах	9 863
Стоимость оборот-ных активов	на начало года ОбСнг	Бухгалтерский баланс	4 249
На конец года ОбСкг	5 128
Продолжительность календарного года, дней, Т	известно
Среднегодовая стоимость оборотных активов	ОбСср= (ОбСнг+ОбСкг)/2
Прямой коэффициент оборачиваемости, в оборотах, Коб	Коб= РП/ОбСср
Период (продолжительность) одного оборота в днях, Тоб	Тоб= Т/Коб

Задание 3. На основании данных, представленных в таблице, рассчитайте продолжительность операционного и финансового циклов организации