Заполнение сводной оборотно - сальдовой ведомости

Формирование карточек счетов.

Составить карточку для каждого балансового счета отдельно, по единой форме (табл. 5).

Карточка заполняется в хронологическом порядке, по датам совершения операций, указанных в журнале хозяйственных операций.

Входящее сальдо следует взять из табл. 1, 2, 3.

Представленные в журнале хозяйственных операций данные о движении хозяйственных средств и их источников за отчетный период необходимо сгруппировать по балансовым счетам и суммировать путем подсчета дебетового и кредитового оборотов.

Используя данные об остатках на балансовых счетах, данные об оборотах, необходимо вывести по каждому счету исходящее (конечное) сальдо.

В ходе выполнения работы, при подсчете оборотов по балансовым счетам появится необходимость открытия счетов, не вошедших в таблицы с остатками по балансовым счетам (табл. 1, 2,3). Входящее сальдо по этим ранее не применявшимся счетам принимается равным нулю.

Пример формирования карточки счета и внесения в нее операций показан в табл. 5 для счета 10 «Материалы».

Таблица 5

Карточка балансового счета 10 «Материалы»

Сальдо входящее________

Дата операции	По дебету сч. 10 с кредита счетов	По кредиту сч.10 в дебет счетов
		…	Итого по Дт			…	Итого по Кт
…
ИТОГО

Сальдо исходящее_______

Карточки счетов 71 и 76 будут выглядеть по-другому (табл.6, 7)

Таблица 6

Карточка балансового счета 71

Ф.И.О.	Сальдо входящее	Дебет Сч.71	Кредит сч.71 в дебет счетов	Сальдо исходящее
Дт	Кт	Кор. счет	сумма			…	итого	Дт	Кт
Итого

Таблица 7

Карточка балансового счета 76

Дебитор/ кредитор	Сальдо входящее	Дебет Сч.76	Кредит сч.76 в дебет счетов	Сальдо исходящее
Дт	Кт	Кор. счет	сумма			…	итого	Дт	Кт
Итого

Данная ведомость является сводной, т.к. в ней сведены все балансовые счета. Форма оборотно-сальдовой ведомости приведена в табл. 8.

Итоговые данные карточек всех открытых синтетических счетов (сальдо начальное и конечное, обороты дебетовые и кредитовые) внести в оборотно-сальдовую ведомость (табл.8). Подсчитать итоги по столбцам ведомости. Итоговые суммы должны иметь следующие соответствия:

- сумма начальных дебетовых сальдо по счетам должна быть равна сумме начальных кредитовых сальдо;

- сумма дебетовых оборотов по счетам должна быть равна сумме кредитовых оборотов по счетам;

- сумма конечных дебетовых сальдо по счетам должна быть равна сумме конечных кредитовых сальдо.

Таблица 8

Номер счета	Входящее сальдо	обороты	Исходящее сальдо
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
…
Итого

Ведомость заполняется в порядке возрастания номеров балансовых счетов. Количество строк ведомости должно соответствовать количеству балансовых счетов, применяемых в отчетном месяце. Данные для граф входящего сальдо следует брать из табл. 1.

Данные для заполнения граф дебетовых и кредитовых оборотов переносятся из оборотов расшифровок карточек балансовых счетов.

Данные для строк исходящего сальдо определяются расчетным путем. Их значение должно соответствовать величинам сальдо конечное из карточек счетов.

Таким образом, правильность составления сводной оборотно-сальдовой ведомости по балансовым счетам контролируется попарным равенством данных итоговых строк входящего сальдо (Дт и Кт), оборотов за месяц (Дт и Кт) и исходящих сальдо (Дт и Кт).

Убедившись в правильности расчетов, можно приступить к заполнению формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Дата добавления: 2017-01-13