За сентябрь 20_г

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Методические указания.

1. Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций определить в таблице 4.

Таблица 4

Рабочая таблица для определения типов изменений

в содержании баланса

Операции	Изменения в балансе	Тип изменений
Актив	Пассив

Интерлиньяж- 10 строк

2. По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость по форме таблицы 5.

Таблица 5

Номер счета	Наименование счета	Остаток на 1.09. 20_г.	Обороты за сентябрь 20 г.	Остаток на 1.10.20_г.
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	Основные средства
	Нематериальные активы
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Прибыли и убытки
	ИТОГО:

Тема. «Учет хозяйственных процессов»

Упражнение №3

Задание 1.

1. Открыть счета Главной книги и записать в них сальдо на 1.12.20__г.

2. Указать корреспонденцию счетов на совершенные хозяйственные операции.

3. Произвести запись операций по счетам.

4. Подсчитать итоги оборотов за месяц и сальдо по каждому счету.

5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

6. Заполнить баланс на 1 декабря и 1 января 20__г.

Исходные данные

1. Начальное сальдо по счетам на 1.12.20__г. (тыс. руб.)

01 Основные средства 77000

10-1 Материалы 25000

20 Основное производство 9000

43 Готовая продукция 5200

50 Касса 200

51 Расчетные счета 49000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 2000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 8000

71 Расчеты с подотчетными лицами 200

76 Расчеты с дебиторами 2400

76 Расчеты с кредиторами 2300

80 Уставный капитал 151700

99 Прибыль 3000

2. Хозяйственные операции за декабрь 20__г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма тыс. руб.
	По чеку получены с расчетного счета в банке наличные деньги для выплаты заработной платы (см. баланс)	?
	Выплачена из кассы заработная плата работникам за 2-ую половину ноября 20_ г.
	Получен счет поставщика за поступившее топливо
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за топливо
	Поступил на расчетный счет платеж от дебитора
	Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка, полученная на приобретение топлива (см. баланс)	?
	Получен счет поставщика за основные материалы
	Отпущены в производство основные материалы для изготовления продукции
	Отпущено в производство топливо для технологических целей
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) поставщику (см.оп. 7) б) кредиторам (см. баланс)	? ?
	По чеку с расчетного счета получены наличные деньги в кассу на командировочные расходы
	Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы
	Принят к оплате счет Энергосбыта за потребленную электроэнергию для: а) эксплуатации оборудования б) освещения цехов в) общехозяйственных нужд

Итого: 1500

Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц а) производственных рабочих б) рабочих, обслуживающих оборудование в) цехового персонала г) работникам служб заводоуправления

Итого: 19500

Произведены отчисления страховых взносов от начисленных сумм заработной платы в: а) фонд социального страхования по утвержденной ставке - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование - цехового персонала - работников служб заводоуправления

? ? ? ?

Итого:

б) пенсионный фонд по утвержденной ставке - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование - цехового персонала - работников служб заводоуправления

? ? ? ?

Итого:

в) фонд обязательного медицинского страхования по утвержденной ставке - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование - цехового персонала - работников служб заводоуправления

? ? ? ?

Итого:

	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
	Представлен авансовый отчет директора по командировке: а) утвержден расход в сумме б) остаток неиспользованного аванса внесен в кассу
	Определить и списать в затраты на производство продукции: а) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования б) цеховые расходы в) общехозяйственные расходы	? ? ?
	Поступила на склад из производства готовая продукция, оприходованная по фактической производственной себестоимости. Себестоимость готовой продукции определить с учетом незавершенного производства на конец месяца в сумме 4960 тыс. руб.	?
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда, полученная на приобретение материалов
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) фонду социального страхования (см. оп. 15) б) пенсионному фонду (см. оп. 15) в) фонду обязательного медицинского страхования (см. оп. 15) г) Энергосбыту (см. оп. 13) д) инспекции федеральной налоговой службы (см. оп. 16)	?
	? ?   ? ?
	Отпущена со склада готовая продукция покупателям по рыночным ценам
	Оплачены с расчетного счета расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по продажным ценам
	Начислен налог на добавленную стоимость на проданную продукцию /сумму определить/	?
	Списывается фактическая производственная себестоимость проданной покупателям продукции
	Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции	?
	Закрыть субсчета счета 90 «Продажи»	?

Методические указания

1. Для решения задачи открыть 28 синтетических счетов и субсчетов:

01, 10-1, 10-3, 20, 25-1, 25-2, 26, 43, 44, 50, 51, 60,62, 66, 68, 69-1, 69-2, 69-3, 70, 71, 76д, 76к, 80, 90-1, 90-2, 90-3, 90-9, 99.

2. Хронологическую запись хозяйственных операций произвести в журнале по следующей форме:

ЖУРНАЛ

регистрации хозяйственных операций

за декабрь 20__г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
Д-т	К-т	Частная	Общая

Упражнение № 4

По приведенным ниже корреспонденциям счетов изложить содержание хозяйственных операций.

Исходные данные

№ п/п	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	50 «Касса»	51 «Расчетный счет»
	20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	51 «Расчетный счет»
	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»
	26 «Общехозяйственные расходы»	69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
	43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»
	25 «Общепроизводственные расходы»	69-1 «Расходы по социальному страхованию»
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сборам»
	20 «Основное производство»	26 «Общехозяйственные расходы»
	44 «Расходы на продажу»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	90-9 «Прибыль/убыток от продаж»	99 «Прибыли и убытки»
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»
	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	51 «Расчетный счет»
	50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дата добавления: 2017-01-13