Описание показателей и критериев оценивания компетенций 2 страница

Вид продукции	Реализовано, ед.	Себестоимость единицы, руб.	Цена единицы, руб.
2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
А
Б
В

4. По организации имеются следующие данные, тыс. руб.:

Показатели	2012 г.	2013 г.
Полная себестоимость реализованной продукции
Прибыль от реализации товарной продукции
Прибыль от прочей реализации
Внереализационные результаты (прибыль (+), убытки (–))	–2	+2
Средняя за период стоимость производственных основных фондов
Средний за период размер всех нормируемых оборотных средств
Динамика физического объема продукции	1,08	0,94

Определите:

1. балансовую прибыль за 2012-2013 гг.;

2. выручку от реализации за 2012-2013 гг.;

3. рентабельность продукции и рентабельность производства (общую) за 2012-2013 гг.;

4. изменение прибыли от реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2011 г. всего, и, в том числе, за счет изменения цен, себестоимости, объема продукции, ассортимента продукции.

5. По организации имеются данные, тыс. руб.

Определите:

1. прибыль от реализации за 2012-2013 гг.;

2. базисный объем реализации в пересчете на фактический объем и ассортимент;

3. себестоимость реализованной продукции 2012 г. в пересчете за отчетный объем и ассортимент;

4. рентабельность продукции за 2012-2013 гг.;

5. изменение рентабельности продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом всего, и, в том числе, за счет изменения цен, себестоимости, объема продукции, ассортимента продукции.

Показатели	2012 г.	2013 г.
Полная себестоимость реализованной продукции	90,20	94,56
Выручка от реализации товарной продукции без (НДС)	96,52	120,25
Динамика физического объема продукции	1,35	1,04

6. По данным организации за 2013 год определите изменение прибыли от реализации товарной продукции всего, в том числе, полученную за счет изменения цен на продукцию, объема реализации и его ассортимента, а также себестоимости продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану	По плану, пересчитанному на фактический объем и ассортимент продукции	По отчету
Полная себестоимость реализованной продукции
Выручка от реализации продукции (без НДС)

7. По организации имеются следующие данные:

Вид продукции	Реализовано, ед.	Себестоимость единицы, руб.	Цена единицы, у.е.
2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
А
Б
В

Определите:

1. прибыль (убыток) от реализации продукции в 2012-2013 гг.;

2. рентабельность реализованной продукции в 2012-2013 гг.;

3. абсолютное изменение прибыли (убытка) от реализации продукции всего, в том числе за счет изменения цен, себестоимости, объема и ассортимента продукции;

4. изменение рентабельности продукции всего и в том числе за счет цен, себестоимости и ассортимента продукции.

По результатам решения сформулируйте выводы об эффективности деятельности организации.

8. Состав доходов организаций для целей налогообложения согласно налоговому кодексу РФ (ч.2, гл. 25) группируется на:

а) выручка от реализации товаров, работ и услуг;

б) чистые доходы;

в) выручка от реализации имущества и имущественных прав;

г) внереализационные доходы.

9. Выручка от реализации продукции определяется следующими двумя методами:

а) метод начисления;

б) метод отчисления;

в) расчетно-аналитический метод;

г) кассовый метод.

10. Сила воздействия операционного рычага рассчитывается по формуле:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

Задания на оценку умений проводить финансовый анализ деятельности корпорации

1.Цена на единицу продукции в 2011 г. составил 121 д.е., а в 2012г. – 137 д.е. объем продаж в 2011г. составил 5000 шт., а в 2012 г. – 4784 шт. Провести индексный анализ на предмет относительного изменения цены, объема продаж, товарооборота.

2. Рассчитать сумму чистой прибыли, если известно, что денежный поток составил 1157 д.е., все не денежные доходы проекта составили 578 д.е., все не денежные расходы проекта 305 д.е.

3. Используя условия задания 8 рассчитать рентабельность собственного капитала, если собственный капитал составляет 2076 д.е.

4. Денежные средства составляют 34,02 млн. руб., а краткосрочные обязательства – 176 млн. руб. Определите коэффициент абсолютной ликвидности. Сделайте вывод.

5. Выбрав любую корпорацию проведите диагностику банкротства с помощи модели Э.Альтмана.

6. Долгосрочные обязательства компании составили 831 тыс. руб., а собственный капитал – 903 тыс. руб. Оцените коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников.

7. Приведите пример стоимости заемного капитала любого АО, указав кредитора.

8. Рассчитайте коэффициент обеспеченности процентов к уплате, если прибыль до вычета процентов и налогов составит 1264 тыс. руб., а проценты к уплате – 991 тыс. руб.

9. Дана программа сбыта торговой компании на второй квартал, тыс.руб.

Программа сбыта	Апрель	Май	Июнь	Всего

Поступление денежных средств от продажи в кредит составляет 70% в месяц продажи, 20%в следующий месяц, 8% в третьем месяце и 2% составляют неплатежи. Баланс дебиторов по расчетам в начале второго квартала равен 20 тыс.руб., из которых 5 тыс.руб. представляют наличные, несобранные за февральские продажи, а 15 тыс.руб. – наличные, несобранные за продажи в марте.

Вычислите:

а) объем реализации за февраль и март;

б) планируемое получение наличных от продаж за каждый месяц с февраля по июнь.

При этом не учитывая ответ на вопрос (а), предположим, что объем февральских продаж равен 40, а мартовских – 60 тыс.руб.

10. Даны следующие данные по продажам, тыс.руб.:

Показатель	Сентябрь (факт)	Октябрь (факт)	Ноябрь (оценка)	Декабрь (оценка)
Продажа за наличные			7,5
Продажа в кредит
Всего продано			67,5

Предыдущий опыт показывает, что получение наличных обычно происходит следующим образом: денежные средства в месяц продажи не поступают, 85% денег за продажи поступают в следующем месяце, 14% собирается во втором месяце после продажи и 1% денег составляют безнадежные долги. Вычислите:

а) поступление наличных денег в ноябре и декабре

б) дебиторскую задолженность на 30 ноября, если на 31 октября ее сумма составляла 50 тыс.руб.

Задания по оценке управления корпорациями в кризисных условиях

1. Получите финансовые отчеты реального предприятия (формы № 1, № 2, № 5).

2. Дайте краткую характеристику предприятия, его положения на рынке:

- Историческая справка.

- Вид и сферы деятельности.

- Ассортимент продукции.

- Организационная структура предприятия.

- Кадровый состав предприятия.

- Положение предприятия на рынке.

3. Проведите анализ внутренних и внешних факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия.

4. Проведите анализ жизнеспособности предприятия (факторы несостоятельности в разрезе функциональных подсистем – маркетинг, производство, управление и финансы).

5. Оцените показатели согласно приказу ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

6. Оцените вероятность угрозы банкротства по дискриминантным моделям.

7. Оцените сумму чистых активов вашего предприятия.

8. Разработайте антикризисную стратегию предприятия по ключевым сферам деятельности: маркетинг, производство, персонал и финансы.

9. Проведите диагностику банкротства предприятия по официальной методике, рекомендованной Министерством финансов РФ.

10. Проведите диагностику банкротства корпорации по одной из отечественных методик (на выбор).

Дополнительные индивидуальные домашние задания

1. Имеются данные за два года:

Показатели	2012 г.	2013 г.
1. Основные фонды в сопоставимых ценах, млн. руб.	5,2	6,0
2. Объем товарной продукции, млн. руб.	12,0	13,0
3. Средняя списочная численность рабочих, чел.

Определите:

1. показатели фондоотдачи и фондоемкости в динамике;

2. показатели фондовооруженности труда в динамике;

3. темпы роста фондоемкости, фондовооруженности труда, фондоотдачи;

4. абсолютное изменение товарной продукции всего и в том числе за счет изменения основных фондов и за счет изменения эффективности использования (фондоотдачи). Сформулируйте выводы об эффективности управления основными фондами.

2. Имеются следующие условные данные о работе производственной организации в I и II полугодиях 2013 г.:

Показатели	I полугодие	II полугодие
1. Товарная продукция, тыс. руб.
2. Средняя годовая стоимость промышленно–производственных основных фондов, тыс. руб.
3. Доля машин и оборудования в общей стоимости основных производственных фондов, %	45,0	46,0
4. Средняя списочная численность рабочих, чел.

Определите:

1. фондоотдачу и фондоемкость всех пром.производственных основных фондов и их активной части в I и II полугодиях;

2. абсолютное (тыс. руб.) и относительное (%) изменение товарной продукции в I полугодии по сравнению с I всего.

Сформулируйте выводы.

3. Имеются следующие данные по организации, тыс. руб.

Полная балансовая стоимость основных фондов на начало года
Балансовая стоимость с учетом взноса на начало года
Введено за год новых основных фондов
Произведен капитальный ремонт
Выбыло за год вследствие ветхости и износа: – по полной стоимости – по остаточной стоимости
Амортизационные отчисления за год

Определите:

1. полную балансовую и остаточную стоимость основных фондов на конец года;

2. коэффициент обновления и выбытия основных фондов;

4. Имеются следующие данные по объединению за 2012 г. и 2013 г., млн. руб.

Определите:

1. полную стоимость основных производственных фондов на начало и на конец каждого года;

2. среднюю годовую стоимость основных фондов за каждый год;

3. остаточную стоимость основных производственных фондов на начало и конец каждого года;

4. коэффициент износа и годности основных производственных фондов на начало и конец каждого года;

5. коэффициент обновления и выбытия основных производственных фондов за каждый год;

6. показатели фондоотдачи за каждый год;

№	Показатели	2012 г.	2013 г.
1.	Основные производственные фонды по остаточной стоимости на начало года	10,0	?
2.	Сумма износа основных производственных фондов на начало периода	6,2	?
3.	Введено в действие новых основных производственных фондов	3,5	3,0
4.	Основные производственные фонды, приобретенные стороны: – по остаточной стоимости – их износ к моменту приобретения, %	3,4	– –
5.	Выбыло основных производственных фондов за год: – по полной стоимости – их остаточная стоимость	3,5 2,0	2,9 1,4
6.	Общая годовая сумма амортизации	4,1	3,8
7.	Товарная продукция в сопоставимых ценах	36,4	24,8

5. Имеются данные за два года:

Показатели	2012 г.	2013 г.
Основные фонды в сопоставимых ценах, млн. руб.	10,5	11,0
Объем товарной продукции, млн. руб.	9,7	10,4
Средняя списочная численность рабочих, чел.

Определите:

1. показатели фондоотдачи и фондоемкости по годам;

2. показатели фондовооруженности труда по годам;

3. темпы роста фондоемкости, фондовооруженности труда, фондоотдачи;

4. абсолютное изменение товарной продукции всего и в том числе за счет изменения основных фондов и за счет изменения эффективности использования (фондоотдачи). Сформулируйте выводы об эффективности управления основными фондами.

1. Как изменится коэффициент чистых оборотных активов организации, если индекс средней суммы чистых оборотных активов составляет 105,9%, а средняя сумма оборотных активов организации увеличилась в рассматриваемом периоде на 5,7%?

2. Коэффициент текущего финансирования оборотных активов равен 2,1, а средний объем текущего финансирования оборотных активов равен 641 тыс.руб. Оценить среднюю сумму оборотных активов организации в том же периоде.

3. По данным организации за I и II полугодие 2013 года фактическая стоимость реализованной продукции (в действующих ценах) в I полугодии составила 450 тыс. руб., а во II полугодии 500 тыс. руб.

Нормируемые оборотные средства составили:

Дата	тыс. руб.	Дата	тыс. руб.
На 1 января		На 1 августа
На 1 февраля		На 1 сентября
На 1 марта		На 1 октября
На 1 апреля		На 1 ноября
На 1 мая		На 1 декабря
На 1 июня		На 1 января следующего года
На 1 июля

Определите:

1. Число оборотов нормируемых оборотных средств в I и II полугодиях;

2. Продолжительность одного оборота в I и II полугодиях;

3. Сумма средств условно высвобожденных (дополнительно вовлеченных) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств во II полугодии в сравнении с первым.

4. По организации за первое полугодие 2013 г. имеются следующие данные, тыс. руб.:

Показатели	1 квартал	2 квартал
Объем реализованной продукции
Средние остатки всех оборотных средств

Вычислите:

1. Показатели скорости обращения оборотных средств (число оборотов, продолжительность одного оборота в днях, закрепление оборотных средств);

2. Сумму средств, условно высвобожденных из оборота (дополнительно привлеченных) вследствие ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом.

5. Годовая потребность в определенном виде сырья в организации, определяющая объем его закупки, составляет 7890 усл.ден.ед. Средняя стоимость размещения одного заказа составляет 24 усл.ден.ед., а средняя стоимость хранения единицы товара – 13 усл.ден.ед. Определите оптимальный средний размер производственного запаса сырья.

1. Компания планирует выпустить облигации стоимостью 2600 руб. со сроком погашения 18 лет и ставкой процента 14%. Расходы по реализации облигаций составляет в среднем 9% нарицательной стоимости. Налог на прибыль и прочие обязательные отчисления от прибыли составляют 20%. Рассчитайте стоимость этого источника средств.

2. Некоторая фирма до настоящего времени ограничивалось финансированием своей деятельности за счет собственных средств. Ее капитал составляет 600 тыс. $, а стоимость активов – 750 тыс. $, в т.ч. внеоборотные активы – 390 тыс. $. Рассматривается возможность увеличения капитала на 150 тыс. $, причем возможны два варианта – новая эмиссия обыкновенных акции или долгосрочный кредит. Расчетная годовая операционная прибыль, т.е. прибыль до вычета процентов и налогов, составит 95 тыс. $; налог на прибыль и прочие обязательные отчисления составляют 20%. Рассчитать максимальную допустимую процентную ставку по долгосрочному кредиту.

3. Рассчитайте средневзвешенную стоимость капитала WACC по данным, если налог на прибыль компании составляет 20%.

Источники средств	Балансовая оценка, тыс.$	Доля, d, %	Выплачиваемые проценты или дивиденды (k), %
Заемные средства: краткосрочные долгосрочные		30,2 14,5	10,0 6,0
Обыкновенные акции		39,5	15,7
Привилегированные акции		9,8	13,7
Реинвестированная прибыль		6,0	13,7
Итого

4. Определите оптимальную структуру капитала организации. Исходные данные приведены в следующей таблице (%).

Показатель	Варианты структуры капитала и его стоимость
Доля собственного капитала
Доля заемного капитала
Стоимость собственного капитала
Стоимость заемного капитала

5. Организация функционирует стабильно, его ожидаемая годовая чистая операционная прибыль составит 3,5 млн. $. Вся прибыль выплачивается в виде дивидендов. Компания полностью финансируется за счет собственных средств, а требуемая доходность собственного капитала составляет 15%, тем не менее, имеется возможность привлекать заемный капитал в неограниченных объемах по ставке 18%. В случае привлечения заемного капитала общая величина активов наращиваться не будет. Проанализировать целесообразность снижения доли собственного капитала до 70%, рассчитав при этом значения средневзвешенной стоимости капитала и рыночной стоимости компании, если налоги отсутствуют; компания облагается налогами по ставке 20%.

1. Компания планирует получить в следующем году такую же прибыль, как и в отчетном, – 552 тыс. долларов. Анализируются варианты ее использования. Поскольку производственная деятельность компании весьма эффективна, она может увеличить свою долю на рынке товаров, что приведет к повышению общей рентабельности. Наращивание объемов производства можно сделать за счет реинвестирования прибыли. В результате проведенного анализа экспертами компании подготовлены следующие прогнозные данные о зависимости темпа прироста прибыли и требуемой доходности от доли реинвестируемой прибыли:

Доля реинвестируемой прибыли, %	Достигаемый темп прироста прибыли, %	Требуемая акционерами норма прибыли, %

Какая политика реинвестирования прибыли наиболее оптимальна?

2. Чистая прибыль акционерного общества (корпорации) за отчетный год составила 250 млн. руб., из которых направлено на капитальные вложения 90 млн. руб. Необходимо сделать обязательные отчисления в резервный капитал – 8,7 млн. руб. Какую сумму можно предложить к выплате дивиденда, сколько процентов выплачивать на каждую обыкновенную акцию, если акционерное общество выпустило 98 000 обыкновенных и 36 000 привилегированных акций номинальной стоимостью по 5 тыс. руб.? Гарантированные дивиденды на каждую привилегированную акцию – 0,5 тыс. руб. 1900 привилегированных акций выкуплено акционерным обществом.

3. Группа акционеров АО «Север» пригласила на свое чрезвычайное общее собрание юриста для разрешения ряда возникших проблем. На собрании присутствовали 320 акционеров, обладающих в совокупности 62,8% голосующих акций. Председательствующий объявил, что двое акционеров не смогли прибыть на собрание по болезни, о чем сообщили ему по телефону, еще один акционер отказался участвовать в нем, поскольку был уведомлен не письменно, а по телефону. Наконец, самый крупный акционер – ОО «Север», владеющее 18,9 % акций, не было вообще приглашено на собрание, поскольку оно проводит в отношении акционерного общества неконструктивную политику и, кроме того, на собрании будут обсуждаться вопросы, касающиеся санкций в отношении ОО «Север».

Поскольку требуемый по уставу кворум 62% голосующих акций – был собран, общее собрание приступило к работе. Председательствующий предложил дополнить повестку дня вопросом о реорганизации АО «Север», что и было единогласно поддержано акционерами.

В своем выступлении председатель собрания заявил, что ОО «Север», пользуясь противоречиями среди мелких акционеров АО, полностью определяет кадровую и финансовую политику АО, постоянно ввергая его в сомнительные коммерческие проекты. Так, на последнем годовом собрании акционеров ОО «Север» умело сыграло на разногласиях среди мелких участников и внесло в план работы АО проект, оказавшийся финансово несостоятельным и принесший АО огромные убытки. В связи с этим председательствующий предложил взыскать с ОО «Атолл» все убытки, причиненные акционерному обществу, а также реорганизовать АО в дочернее или, по крайней мере, зависимое от ОО «Север» организация. Последнее мероприятие, по его мнению, юридически оформит сложившуюся ситуацию и защитит на будущее интересы мелких вкладчиков.

1. Сообщите собранию свое мнение о предложенной реорганизации?

2. Разъясните правовое положение дочерних и зависимых обществ?

3. Предложите пути защиты интересов мелких акционеров?

4. Объясните, в каком порядке должны осуществляться подготовка и созыв собрания акционеров?

5. Какие последствия могут наступить при нарушении этого порядка?

4. Банк «Новый» предоставил акционерному обществу «Колибри» кредит под залог товаров в обороте. В договоре о залоге подробно описано обеспечиваемое залогом обязательство, а также указано следующее: «Предметом залога является продукция акционерного общества «Колибри» на сумму 250 тысяч рублей, находящаяся на складе общества, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, Апраксин двор, сооружение 2Д. Продукция перестает быть предметом залога с момента перемещения ее за пределы указанного склада».

В чем особенность договора о залоге товаров в обороте?

Каковы существенные условия договора о залоге товаров в обороте?

5. Рассчитайте уровень финансовых рисков по каждому виду ценных бумаг для инвестора, если известны вероятность и доходность по компаниям А и В.

Вероятность события, д.ед.	Доходность по каждому виду ценных бумаг, %
А	В
0,1	-38
0,2		9,5
0,3
0,4		8,7

Задания на анализ финансовых особенностей организаций различных правовых форм собственности

1. Как влияют организационно-правовые формы некоммерческих организаций на организацию финансов?

2. Назовите группы финансовых отношений, составляющие содержание финансов организаций.

3. Каковы особенности источников и видов финансовых ресурсов организаций?

4. Назовите факторы, влияющие на источники формирования финансовых ресурсов организаций.

5. Какие методы ведения хозяйства применяются различными организациями и как они влияют на организацию финансов?

6. Каковы источники финансового обеспечения учреждений социально-культурной сферы и направления их использования?

7. Каковы особенности организации финансов в органах государственной власти и органах местного самоуправления?

8. С чем связаны особенности формирования финансовых ресурсов в некоммерческих организациях иных (кроме бюджетных учреждений) организационно-правовых форм?

9. Особенности управления финансами акционерных обществ.

10. Особенности управления финансами некоммерческими организациями.

Оценка за индивидуальное домашнее задание, проводимое в форме письменного решения задач, осуществляется в соответствии с балльно-рейтинговой системой и предполагает максимальный балл – 4 балла за решение одного блока заданий, включающего пять заданий (0,8*5=4). Оценивание ответа производится по следующей шкале баллов:

Критерий оценки выполнения индивидуальных домашних заданий, обязательных для выполнения	Балл
Решена одна задача блока и интерпретированы результаты оценки в виде обоснованных выводов	0,8
Решена задача блока, однако отсутствуют выводы по ней	0,4
Отсутствует решение задачи и выводы по ней

Дата добавления: 2017-01-14