| № п/п
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Приобретено производственное оборудование
|
|
|
|
| 1.1
| отпускная цена с учетом доставки
|
|
|
|
| 1.2
| сумма НДС
| ……..
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 2.
| Принято в эксплуатацию производственное оборудование (см. опер.1)
| ……..
|
|
|
| 3.
3.1
| В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом:
амортизация на дату выбытия
|
|
|
|
| 3.2
3.2.1
| расходы на демонтаж оборудования:
начислена заработная плата рабочим
|
|
|
|
| 3.2.2
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев - всего
|
…..
|
|
|
| 3.2.3
| оприходованы на склад прочие материалы
|
|
|
|
| 4.
4.1
| Продан станок, приобретенный в марте отчетного года
продажная стоимость
|
|
|
|
| 4.2
| Начислен НДС
| ……
|
|
|
| 4.3
| сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
|
|
|
|
| 4.4
| остаточная стоимость
|
|
|
|
| 5.
5.1
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
от ПАО "Электромоторный завод"
покупная стоимость
|
|
|
|
| 5.2
| сумма НДС
| …...
|
|
|
|
5.3
| от ПАО «Техника»
покупная стоимость
|
|
|
|
| 5.4
| сумма НДС
| ……..
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 6.
6.1
6.2
| Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:
от ПАО "Электромоторный завод"
от ПАО "Техника"
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 7.
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен
|
……
|
|
|
| 8.
| В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
| 9.
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10
| Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам:
цех № 1 для производства
изделий А
изделий Б
цех № 2 для производства
изделий А
изделий Б
ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
на хозяйственные нужды
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
заводоуправлению
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 10.
10.1
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным:
цеху № 1 для производства
изделий А
| ………
|
|
|
| 10.2
| изделий Б
| ………
|
|
|
|
10.3
| цеху № 2 для производства
изделий А
| ………
|
|
|
| 10.4
| изделий Б
| ………
|
|
|
|
10.5
| ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
| ………
|
|
|
| 10.6
| заказа № 302
| ………
|
|
|
|
10.7
| на хозяйственные нужды:
цех № 1
| ………
|
|
|
| 10.8
| цех № 2
| ………
|
|
|
| 10.9
| ремонтный цех
| ………
|
|
|
| 10.10
| заводоуправление
первый вариант
второй вариант
третий вариант
| ………
………
……….
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
|
11.
11.1
| Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования:
цеха № 1
|
|
|
|
| 11.2
| цеха № 2
|
|
|
|
| 11.3
| ремонтного цеха
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 11.4
| Зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1
|
|
|
|
| 11.5
| цеха № 2
|
|
|
|
| 11.6
| ремонтного цех
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 11.7.
| Зданий и инвентаря заводоуправления
|
|
|
|
|
| Всего:
| ………
|
|
|
| 12.
12.1
12.2
| Начислена амортизация нематериальных активов, использованных
в цехе № 1
в управлении организации
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 13.
13.1
| Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:
обслуживания основного производства
цех № 1
|
|
|
|
| 13.2
| цех № 2
|
|
|
|
| 13.3
| обслуживания ремонтного цеха
|
|
|
|
| 13.4
| обслуживания заводоуправления
|
|
|
|
| 13.5
| НДС по потреблённым услугам
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 14.
14.1
14.2
14.3
14.4
14.5
14.6
14.7
14.8
14.9
14.10
14.11
14.12
14.13
| Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь
рабочим цеха № 1 по производству:
изделий А
изделий Б
рабочим цеха № 2 по производству:
изделий А
изделий Б
рабочим ремонтного цеха за выполнение:
заказа № 301
заказа № 302
рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
служащим:
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
персоналу заводоуправления
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 15.
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности – всего
в том числе:
за счет средств организации
(рабочим цеха №1)
за счет средств ФСС
|
|
|
|
|
16.
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
16.6
16.7
16.8
16.9
16.10
16.11
16.12
16.13
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:
цеха № 1 по производству
изделия А
изделия Б
цеха № 2 по производству
изделия А
изделия Б
ремонтного цеха
заказ № 301
заказ № 302
обслуживающих оборудование
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
служащих
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха.
заводоуправления
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
……….
……….
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
| 17.
17.1
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования от производства:
изделий А
|
|
|
|
| 17.2
| изделий Б
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 18.
18.1
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
№ 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих
заказа № 301
| ………
|
|
|
| 18.2
| заказа № 302
| ………
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
| 19.
19.1
| Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства
цех № 1 — заказ № 301
| ………
|
|
|
| 19.2
| цех № 2 — заказ № 302
| ………
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
|
20.
20.1
| Распределены
общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
цех № 1:
изделий А
|
………
|
|
|
|
20.2
|
изделий Б
| ………
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
|
20.3
| цех № 2:
изделия А
| ………
|
|
|
| 20.4
| изделия Б
| ………
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
| 21.
| Начислен транспортный налог
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
| 22.
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
|
|
|
|
| 23.
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
|
|
|
|
| 24.
| Определены и списаны потери от окончательного брака изделия А (см. опер. 22, 23 и 47)
| ………
|
|
|
| 25.
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на счет 90 «Продажи»
|
………
|
|
|
| 26.
26.1
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
изделия А
| ……
|
|
|
| 26.2
| изделия Б
| ………
|
|
|
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделиям А - 32880 руб.
изделиям Б - 20020 руб.
| |
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
| 27.
27.1
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
|
|
|
|
| 27.2
|
изделия Б
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 28.
28.1
| Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу
(счет «Продажи»):
по изделиям А
| ………
|
|
|
|
28.2
|
по изделиям Б
| ………
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………
|
|
|
| 29.
29.1
| Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства
|
|
|
|
| 29.2
| сумма НДС
| ……
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 30.
30.1
| Списана стоимость расходов на рекламу
выпускаемой продукции
|
|
|
|
| 30.2
| сумма НДС
| ……
|
|
|
| | ИТОГО:
|
| | |
|
31.
| Оплачена покупателями проданная продукция
|
|
|
|
| 32.
| Получено право собственности на приобретённые акции ПАО "Шанс"
|
|
|
|
| 33.
33.1
| Списано с расчётного счёта:
в оплату акций ПАО "Шанс"
|
|
|
|
| 33.2
| в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции
|
|
|
|
| 33.3
| в оплату счёта ООО "Стандарт" за рекламу
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 34.
34.1
| Поступило на расчётный счёт:
в оплату за основные средства (см. опер. 4)
|
|
|
|
| 34.2
| штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
| Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчётного счета:
страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь всего
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчётного счета удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
|
|
|
|
| 38.
38.1
| Выдано из кассы:
заработная плата за вторую половину ноября
|
|
|
|
| 38.2
| депонированная заработная плата
| ….
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 39.
39.1
| Получено:
аванс от ПАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
40.1.
| Перечислено:
в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы
|
|
|
|
| 40.2
| поставщикам за приобретенное имущество:
заводу «Электроприбор»
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ……
|
|
|
| 41.
41.1
| Выдано из кассы:
аванс за первую половину декабря
|
|
|
|
| 41.2
| подотчётным лицам на командировочные расходы
|
|
|
|
| 41.3
| пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| 41.4
| беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 42.
42.1
| Перечислено с расчетного счёта:
НДС за ноябрь
|
|
|
|
| 42.2
| налог на прибыль
|
|
|
|
| 42.3
| в погашение краткосрочного кредита
|
|
|
|
| 42.4
| в оплату процентов за пользование кредитом
|
|
|
|
|
42.5
| поставщикам за материалы, поступившие в декабре от:
ПАО "Электромоторный завод"
|
|
|
|
| 42.6
| ПАО "Техника"
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
| ………..
|
|
|
| 43.
43.1
| Проданы акции ПАО " Азовпром "
списаны акции по балансовой стоимости
|
|
|
|
| 43.2
| отражена выручка от продажи акций
|
|
|
|
| 44.
44.1
| 01 октября отчётного года приобретены облигации ПАО "Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года.
начислены проценты за квартал
| ……….
|
|
|
| 44.2
| погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
| ………..
|
|
|
| 45.
45.1
| Поступило на расчетный счет:
от ПАО " Азовпром " в оплату акций
|
|
|
|
| 45.2
| доход по облигациям ПАО "Точмаш"
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
45.3
| Перечислено с расчётного счёта:
транспортной организации АО "Крона" за доставку продукции (см. опер. 29)
|
|
|
|
|
46.
| Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 12 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
|
|
|
|
| 47.
47.1
47.2
47.3
| Произведены удержания из заработной платы персонала организации:
налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| 48.
| Начислен НДС с полученных авансов
(см. опер. 39)
|
|
|
|
| 49.
| Начислены проценты за кредит
|
|
|
|
|
| Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)
|
|
|
|
| 51.
| Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
|
|
|
| 52.
| Начислен НДС с суммы штрафа
| ……
|
|
|
| 53.
| Принят к налоговому вычету НДС
по транспортным услугам
|
……..
|
|
|
| 54.
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам
| …..
|
|
|
| 55.
| Принят к налоговому вычету НДС
по основным средствам
|
….
|
|
|
| 56.
56.1
56.2
| Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»:
нормативная себестоимость
первый вариант
второй вариант
третий вариант
продажная стоимость, включая НДС
|
|
|
|
|
57.
| Восстановлен НДС, начисленный с аванса, полученного в ноябре от ООО «Прогресс»
|
|
|
|
| 58.
| Зачтён аванс, ранее полученный
от фирмы ООО «Прогресс»
|
|
|
|
| 59.
| Начислен НДС с выручки от проданной продукции
|
…..
|
|
|
| 60.
| Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
| 61.
| Списан финансовый результат от продажи продукции
| ………
|
|
|
| 62.
| Начислен налог на имущество
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
|
|
|
| 63.
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
|
|
|
|
| 63.1
| постоянные налоговые обязательства
|
|
|
|
| 63.2
| отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
| 63.3
| отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| 64.
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
| ………
|
|
|
| 65.
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
| ………
|
|
|
| 66.
| Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчётного года
| ………
|
|
|
| 67.
67.1
| Закрытие субсчетов по счёту 90 "Продажи" в конце отчётного года:
Субсчёта 90-1 "Выручка"
| ………
|
|
|
| 67.2
| Субсчёта 90-2 "Себестоимость продаж"
| ………
|
|
|
| 67.3
| Субсчёта 90-3 "НДС"
| ………
|
|
|
|
67.4
| Субсчёта 90-6 "Общехозяйственные
расходы"
| ………
|
|
|
| 67.5
| Субсчёта 90-7 "Расходы на продажу"
| ………
|
|
|
| 68.
68.1
| Закрытие субсчетов по счёту 91 "Прочие доходы и расходы"
Субсчёт 91-1 "Прочие доходы"
| ………
|
|
|
| 68.2
| Субсчёт 91-2 "Прочие расходы"
| ………
|
|
|
|
| Всего по журналу:
|
|
|
|
