Практическая ситуация

Тема 1.2 Выпуск банками сберегательных (депозитных) сертификатов

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8

Тема занятия: Оформление и отражение в бухгалтерском учёте операций по размещению банком сберегательных (депозитных) сертификатов

Виды работ: оформление документов и отражение в учете операций, связанных с осуществлением банком операций по выкупу и погашению сберегательных (депозитных) сертификатов, начислению и выплате процентов по ним.

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению и отражению в учете операций по выкупу и погашению сберегательных (депозитных) сертификатов, начислению и выплате процентов по ним.

Задачи: закрепление теоретических знаний

- по порядку исчисления процентов и погашения банком сберегательных (депозитных) сертификатов.

Формирование умений:

- оформлять документы и отражать в учете операции по выкупу и погашению сберегательных (депозитных) сертификатов, начислению и выплате процентов по ним.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ПАО «Орел банк» с целью привлечения денежных средств размещает сберегательные сертификаты.

5 апреля 2015 г. в банк обратился Иванов Николай Иванович с целью приобретения за наличный расчет сберегательного сертификата на следующих условиях:

- срок погашения – 02 октября 2015 г.;

- номинальная стоимость – 60 000 рублей;

- ставка процента за пользование вкладом – 6 % годовых;

- в случае досрочного погашения Сберегательного сертификата доход выплачивается из расчета 0,01% годовых.

В день оплаты Иванов Н.И. предъявил сертификат в банк. Сумма сертификата вместе с процентами перечислена на банковскую карту Иванова Н.И (счет № 40817810100000000001).

Вам необходимо

1. Определить сумму процентов, причитающихся по сертификату.

2. Составить бухгалтерские проводки по датам совершения операций.

3. Оформить приходный кассовый ордер на сумму, поступившую в оплату сберегательного сертификата (символ отчета о кассовых оборотах - 20).

4. Оформить сберегательный сертификат.

5. Оформить мемориальный ордер на начисление процентов за апрель (символ отчетности 21803).

6. Заполнить заявление от имени физического лица и работника банка на оплату сберегательного сертификата и перечисление причитающейся суммы на банковский счет физического лица.

Справочные данные:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210, БИК – 045402210.

Руководитель: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.

Бухгалтерский работник – Селезнева Н.Н.

Контролер- Иванова Л.С.

Кассир - студент, выполняющий задание.

Иванов Николай Иванович

Паспорт 54 11 № 653478 выдан Заводским РОВД гор. Орла 12.03.2003

Адрес проживания: 302010, г. Орел, ул. Комсомольская, д. 243, кв. 54

Лицевая сторона

————

ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

(ПАО) Орел Банк

302000 г. Орел, ул. Гостиная, д. 4

Корреспондентский счет в Отелении Орел 30101810100000000210

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ СЕРТИФИКАТ на предъявителя

Серия Серия

№ №

Дата внесения вклада ___________________________________________________________________________

^{(число и месяц прописью, год цифрами)}

Размер вклада, оформленного сертификатом ________________________________________________ рублей

^{(сумма цифрами и прописью)}

Дата востребования суммы по сертификату__________________________________________________________

^{(число и месяц прописью, год цифрами)}

Ставка процента за пользование вкладом _______% годовых

^{(цифрами)}

Сумма причитающихся процентов ___________________________________________ рублей ________копеек

^{(цифрами и прописью) (цифрами)}

При досрочном предъявлении сертификата к оплате выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования.

Сертификат выдан ______________________________________________________________________________

^{(наименование, местонахождение и банковские реквизиты (корреспондентский счет, корреспондентский субсчет}

_______________________________________________________________________________________________

^{в учреждениях расчетной сети Банка России или счет МФР) Банка (филиала Банка)}

ПАО «Орел банк» безусловно обязуется вернуть сумму, внесенную на вклад, и выплатить причитающиеся проценты держателю сертификата.

Уполномоченное лицо Банка ­­­­_________________ ________________ _______________________

^{(должность) (подпись) (Фамилия, И.,О.)}

Уполномоченное лицо Банка ­­­­_________________ ________________ _______________________

^{(должность) (подпись) (Фамилия, И.,О.)}

м.п.

ОРЕЛ-БАНК ОРЕЛ-БАНК ОРЕЛ-БАНК ОРЕЛ-БАНК ОРЕЛ-БАНК ОРЕЛ-БАНК

КОРЕШОК СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО СЕРТИФИКАТА Серия на предъявителя Серия

№ №

на ___________________рублей

^{(цифрами)}

Выдан "____" _____________ ____г. Срок возврата “___” __________________ ________ г.

Сумма причитающихся процентов _______________________ рублей ________копеек

^{(цифрами)}

Кому __________________________________________________________________________________________ ^{(Фамилия, имя, отчество вкладчика)} паспорт: серия______ №_________ ________________________________________________________________ ^{(когда и кем выдан)} сертификат получил ____________________ ^{(подпись вкладчика)}

Оборотная сторона

Дата добавления: 2017-02-01