Данные для выполнения задачи в БАЛАНСЕ АО «Железобетон» на 1 октября текущего года /сокращённый/ и в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Наименование статей актива	Сумма, руб.	Наименование статей пассива	Сумма, руб.
Нематериальные активы	5 000	Уставный капитал	900 000
Основные средства	800 000	Нераспределенная прибыль	20 000
Материалы	100 000	Задолженность по налогам и сборам	15 000
Затраты в незавершенном производстве	120 000	Краткосрочный кредит	120 000
Готовая продукция	80 000	Задолженность перед персоналом по оплате труда	60 000
Касса Расчетные счета	3 000 40 000	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	5 000
Дебиторская задолженность (задолженность подотчетных лиц)	5 000	Задолженность перед поставщиками	33 000
БАЛАНС	1 153 000	БАЛАНС	1 153 000

Журнал регистрации хозяйственных операций АО «Железобетон»

№ п/п	Краткое содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	40 000
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы персоналу АО «Железобетон»	60 000
	Отпущены со склада в производство материалы	52 000
	Начислена заработная плата рабочим за произведенную продукцию	73 000
	Удержан налог с дохода персонала организации	7 000
	Начислены суммы страховых взносов во внебюджетные фонды	25 000
	Поступили на склад материалы от поставщиков	83 000
	Выданы из кассы деньги в подотчет на командировочные расходы	3 000
	Погашена задолженность по краткосрочной ссуде	17 000
	Сдана на склад готовая продукция, произведенная основным цехом	65 000
	ИТОГО:	425 000

Задача 9. В задаче, кроме синтетических счетов, в условие введены аналитические счета для получения детальных /развернутых/ сведений (см. прил.9), в частности, по материалам и задолженности перед поставщиками. Аналитические счета к сч. 10 «Материалы» и сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» необходимо открыть по следующей схеме:

ДЕБЕТ Наименование аналитического счета «ЦЕМЕНТ»КРЕДИТ

№ и содержание хозяйственной операции	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	№ и содержание хозяйственной операции	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо 1) 3) и т.д.				6) 9) и т.д.
ОБОРОТ				ОБОРОТ
Сальдо

Аналитические счета к сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открываются по наименованиям поставщиков, например:

ДЕБЕТ Наименование аналитического счета «Карьер «Каменский»КРЕДИТ

№ и содержание хозяйственной операции, вызывающей уменьшение задолженности	Сумма, руб.	№ и содержание хозяйственной операции, вызывающей увеличение задолженности	Сумма, руб.
1) 2) и т.д.		Сальдо 3) 4) и т.д.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
		Сальдо

На основе исходных данных для выполнения задачи:

- откройте счета синтетического учёта;

- откройте аналитические счета к сч. 10 «Материалы» и сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

- составьте журнал хозяйственных операций;

- отразите суммы хозяйственных операций на синтетических счетах бухгалтерского учёта и подсчитайте обороты и конечные остатки /сальдо/;

- отразите суммы хозяйственных операций на аналитических счетах, открытых к сч. 10 «Материалы» и к сч. 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», подсчитайте обороты и конечные остатки /сальдо/;

- составьте оборотную ведомость и бухгалтерский баланс

Данные для выполнения задачи в табл. 10-13.

Таблица 10

Остатки по счетам синтетического учёта на 1 ноября текущего года АО «Железобетон»

№ п/п	Номер и наименование счета	Сумма, руб.
	01 «Основные средства»	2 981 000
	02 «Амортизация основных средств»	183 000
	04 «Нематериальные активы»	67 000
	05 «Амортизация нематериальных активов»	6 700
	10 «Материалы»	155 500
	20 «Основное производство»	358 000
	43 «Готовая продукция»	230 000
	45 «Товары отгруженные»	55 000
	50 «Касса»	7 000
	51 «Расчетные счета»	340 000
	71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность)	3 000
	80 «Уставный капитал»	2 700 000
	82 «Резервный капитал»	164 800
	84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	50 000

Окончание табл. 10

	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (кредиторская задолженность)	900 000
	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)	100 000
	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» займам» (кредиторская задолженность)	156 000
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» займам» (кредиторская задолженность)	89 000
	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» займам» (кредиторская задолженность)	8 000
	68 «Расчеты по налогам и сборам» займам» (кредиторская задолженность)	39 000
	ИТОГО:	8 593 000

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому сч. 10 «Материалы»

Дата добавления: 2017-02-01