Анализ себестоимости единицы работ по лесохозяйственному производству

За 2010 г.

Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство

Анализ лесохозяйственного производства

Анализ выполняется по материалам годового отчета лесхоза за 2010 г. «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству». В табл. 2.2 приведены плановые и отчетные данные о расходах лесохозяйственного производства в разрезе основных разделов плана.

Таблица 2.2

Раздел плана	Сумма затрат, млн. руб.
план	отчет	отклонение
1. Лесохозяйственные работы 2. Лесозащитные работы	5 631	5 175	– 456
3. Лесокультурные работы 4. Гидролесомелиоративные работы 5. Противопожарные мероприятия 6. Общепроизводственные расходы	–   1 292	–   1 292	+ 104   –

Продолжение таблицы 2.2

Итого производственных затрат	7 667	7 315	– 352
7. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата	5 072	5 081	+ 9
8. Расходы на ведение охотничьего хозяйства			+ 4
Итого текущих расходов	12 781	12 442	-339
9. Капитальные расходы
Всего расходов	13 569	13 230	- 339

Анализируя табл. 2.2 можно отметить, что за 2010 г. значительно снижены затраты на выполнение лесохозяйственных работ (экономия составила 456 млн. руб.), что объясняется недовыполнением объема заготовки древесины на сплошных санитарных рубках (план – 47,5 тыс. м³, отчет – 23,4 тыс. м³), снижение затрат составило 803 млн. руб. (см. табл. 2.2). По всем видам рубок ухода за лесом плановые объемы перевыполнены, что, соответственно, привело к незначительному превышению фактических затрат над плановыми (на рубках осветления превышения составили + 24 млн. руб., прочистках + 22 млн. руб., на проходных рубках +31 млн. руб., на выборочных санитарных рубках + 29 млн. руб.).

На лесокультурных работах допущен перерасход средств на 104 млн. руб. Основная причина – это увеличение затрат на выращивание стандартного посадочного материала в питомнике (на выращивание сеянцев + 24 млн. руб., саженцев + 12 млн. руб., выкопка и сортировка посадочного материала +17 млн. руб., заготовка лесных семян + 12 млн. руб.).

Далее следует в соответствии с темой дипломного проекта более детально проанализировать выполнение объемных показателей по разделам плана, рассчитать себестоимость единицы работ и сравнить плановые и фактические затраты на 1 единицу объема.

Так, для темы дипломного проекта «Проект рубок ухода в сосновых насаждениях….», проанализируем затраты по видам рубок и рассчитаем себестоимость заготовки 1 м³ ликвидной древесины (табл. 2.3). Аналогичный раздел представляют и студенты, выполняющие дипломный проект (работу) на кафедрах лесоустройства, лесоводства.

Таблица 2.3

Мероприятия	План	Отчет
объем работ	сумма, млн. руб.	себестоимость 1 ед., тыс. руб.	объем работ	сумма, млн.руб.	себе-стои-мость 1 ед., тыс. руб.
Отвод лесосек главногопользования, га Отвод участков под рубки промежуточногопользования, га Осветления, га/тыс.м^3 Прочистки, га/тыс. м^3 Прореживания, га/тыс. м^3 Проходные рубкига/тыс. м^3 Выборочные санитарные рубки, га/тыс. м^3 Рубки реконструкции,га/тыс. м^3 Рубки обновления и переформирования, га/тыс. м^3	5 490   916/9,7   792/13,1   546/24,5   568/27,4     846/14,3   38/0,9     10/1,4		28,35     7,65   17,73   19,85   24,60   13,95     16,85   12,20     7,14	6 045   956/11,1   809/14,2   583/26   629/29,6     1 079/16,0   53/0,8     16/1,6		28,20     7,60   17,65   19,85   23,20   13,95     16,88   11,25     6,88
Сплошные сани­тарные рубки, га/тыс. м^3 Разрубка и рас­чистка кварталь­ных просек, км/тыс. м^3	193/47,5     –	2 161     –	45,5     –	209/23,4     31/0,3	1 358	58,0     26,6
Очистка леса от захламленности, га/тыс. м^3 Трелевка древесины, тыс. м^3	1483/16,8   85,0	1 334	23,63   15,70	2 122/21,0   93,2	1 462	23,62   15,69
Итого по разделу	–	5 631	–	–	5 175	–

Следует отметить значительное перевыполнение объемов очистки леса от захламленности – на 2 122 га при плане 1 483 га, увеличение затрат составило 99 млн. руб.; увеличение объемов трелевки древесины составило 93,2 тыс. м³ при плане 85 тыс. м³, произошел рост затрат на + 128 млн. руб.

Себестоимость заготовки 1 м³ древесины на всех видах рубок, кроме сплошной санитарной, соответствует или немного ниже плановой.

На сплошных санитарных рубках себестоимость 1м³ выше плановой на 27%, что объясняется тяжелыми условиями разработки лесосек, подвергшихся ветровалам.

Затраты на трелевку древесины, заготовленной на всех видах рубок, в среднем по лесхозу составили 15,7 тыс. руб. за 1 м³.

Студенты, выполняющие дипломный проект (работу) на кафедре лесных культур проводят более детально анализ лесокультурных работ. Данные выписываются из формы «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству», раздел IV«Лесокультурные работы на землях лесного фонда».

Далее следует проанализировать выполнение объемных показателей, рассчитать себестоимость единицы работ и сравнить плановые и фактические затраты. Результаты расчетов представлены в таблице 2.4. (Пример дан по другому лесхозу).

Анализ свидетельствует, что основная часть расходов приходится на выращивание стандартного посадочного материала (108 млн. руб.), посадку леса (43 млн. руб.), уход за лесными культурами (26 млн. руб.) и заготовку лесных семян (17 млн. руб.).

Перевыполнение плана наблюдается на таких работах, как заготовка лесных семян (на 4798 кг), посадка леса (на 8 га), уход за лесными культурами (на 61 га). Дополнительный объем выращенных саженцев (32 тыс. шт.) компенсирует невыполнение плана по выращиванию сеянцев.

Фактические расходы лесокультурных работ по сравнению с плановыми меньше на 78 млн. руб. Фактическая себестоимость единицы работ оказалась ниже запланированной по всем видам лесокультурных работ.

Лесхоз производит только посадку леса, объемы которой ежегодно возрастают. За последние пять лет создано 2 741 га. Культуры, созданные посадкой, быстро развиваются, требуют меньшего количества уходов, при этом формируется желательный породный состав, а растения равномерно распределены по площади.

Таблица 2.4

Дата добавления: 2017-02-01