Методика расчета

Темы сообщений (дискуссионные вопросы)

Основные термины

Предприятие, финансы предприятий, функции финансов предприятия, финансовый контроль, аудит, центры ответственности, трансфертная цена,
материальная ответственность, финансовый менеджмент, система

управления, общие функции управления, финансовые инструменты, модель, финансовые ресурсы, финансовые отношения, самофинансирование, долговое и долевое финансирование, инвестиционный банк, капитал, активный и пассивный капиталы, собственный и заемный капиталы, уставный капитал, резервный капитал, акция, гибридная ценная бумага, эмиссия, сигнальный эффект, облигационный заем, лизинг, аренда, целевая структура капитала, стоимость источника, резервный заемный потенциал, доходы, расходы, прибыль, задаток, аванс, залог, управленческий и финансовый учеты, признание дохода (расхода), экономическая и бухгалтерская прибыль, маржинальная прибыль, чистая прибыль, нераспределенная прибыль, себестоимость, калькулирование себестоимости, экономический элемент затрат, калькуляционная статья, нормативы расходов, рентабельность.

1. Проблемы развития финансов и взаимоотношений предприятий промышленности с бюджетом.

2. Финансы сельского хозяйства.

3. Финансы жилищно-коммунальных хозяйств.

4. Финансы строительства.

5. Финансы торговли.

6. Новые источники финансирования предприятий.

7. Управление прибылью и рентабельностью.

Выполнить задания

1. На основе исходных данных (таблица 1) определить уровень самофинансирования с помощью соответствующих коэффициентов и сделать соответствующие выводы.

Таблица 1 – Анализ движения капитала хозяйствующего субъекта с позиции самофинансирования

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Уставный капитал, тыс. р.
Резервный капитал, тыс. р.
Фонд накопления и социальной сферы, тыс. р.
Итого собственные средства, тыс. р.
Чистая прибыль, тыс. р.
Прибыль, направляемая в фонд накопления, тыс. р.
Амортизационные отчисления, тыс. р.
Заемные средства, тыс. р.
Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. р.
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент самофинансирования
Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования
Уровень рентабельности процесса самофинансирования, %

Принцип самофинансирования реализуется не только в стремлении накопления собственных денежных источников, но и на рациональной организации производственно-торгового процесса, постоянном обновлении основных фондов, на гибком реагировании на потребности рынка.

Уровень самофинансирования оценивается с помощью определенных коэффициентов.

Коэффициент финансовой устойчивости (Ку) – соотношение собственных и привлеченных средств:

Ку = , (1)

где М – собственные средства, р.;

К – заемные средства, р.;

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, р.

Коэффициент самофинансирования (Кс):

Кс = , (2)

где П – прибыль, направляемая в фонд накопления, р.;

А – амортизационные отчисления, р.;

К – заемные средства, р.;

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, р.

Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования (К):

К = = = , (3)

где П – прибыль, направляемая в фонд накопления, р.;

А – амортизационные отчисления, р.;

М – собственные средства, р.

Рентабельность процесса самофинансирования (Р):

Р= ×100, (4)

где А – амортизационные отчисления, р.;

ЧП – чистая прибыль, р.;

М – собственные средства, р.

2. На основе исходных данных (таблица 2) провести анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости и сделать соответствующие выводы.

Таблица 2 – Анализ уровня валютной самоокупаемости и валютного самофинансирования хозяйствующего субъекта, тыс. долл. США

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1 Поступления валюты 1.1 остаток валюты на текущем счете на начало года 1.2 вклады на депозите 1.3 выручка от реализации товаров (работ, услуг) 1.4 поступления выплаты процентов по валютным средствам, хранящемся на текущих и депозитных счетах 1.5 кредит 1.6 поступления доходов по ценным бумагам в валюте 1.7 покупка валюты на бирже, в банке и др. 1.8 пожертвования	108,8     -   1,2   - -	200,3     -   2,7   - -
Итого 2 Расходы валюты 2.1 затраты на приобретение материальных ценностей и на оплату текущих расходов 2.2 затраты на модернизацию 2.3 возврат ранее полученных кредитов и процентов по ним 2.4 прибыль, полученная иностранным партнером при самостоятельной деятельности 2.5 заработная плата иностранных работников 2.6 сумма валюты, переводимая за границу на пенсионное обеспечение иностранных работников 2.7 комиссия за покупку валюты 2.8 покупка ценных бумаг в валюте	-     -   -     - - -	-   -     - - -
Итого 3Сальдо поступления и расхода валюты (остаток валюты на конец года) 4 Совокупный чистый доход 4.1 прибыль, направляемая на развитие производственно-торгового процесса 4.2 амортизационные отчисления от стоимости оборудования, купленного за валюту
Итого

Дата добавления: 2017-02-01