Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями-поручениями, их оформление и учет

Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по по­ручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представ­лена в банк на бумажном носителе или передана в элек­тронном виде.

Плательщик выписывает платежное поручение и пред­ставляет его к исполнению в обслуживающий банк в ко­личестве экземпляров, установленном банком-отправите­лем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предпри­ятия, уполномоченных распоряжаться счетом. При этом срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения платежного поручения и возмож­ность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:

Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара об­служиваются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета.

Проводка в банке-отправителе:

Дебет: счет плательщика

Кредит: корреспондентский (субкорреспондентский) счет. Проводка в банке-получателе:

Дебет: корреспондентский (субкорреспондентский) счет Кредит: счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, которая содержит требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость постав­ленного товара либо про извести платежи по другим опе­рациям на основании направленных ему, минуя банк, рас­четных, отгрузочных и других документов, предусмотрен­ных договором.

Бенефициар заполняет платежное требование-поруче­ние в части требования и представляет его непосредствен­но плательщику, минуя банки. Первый экземпляр платеж­ного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Плательщик при согласии оплатить платежное требование-поручение запол­няет документ в части поручения.

Акцептованное платежное требование-поручение пла­тельщик представляет в обслуживающий банк к исполне­нию в количестве экземпляров, определяемом данным банком. Первый экземпляр расчетного документа должен быть заверен оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Банк-отравитель проверяет правильность заполнения платежного требования-поручения и возмож­ность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:

Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара об­служиваются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета.

Проводка в банке-отправителе:

Дебет: счет плательщика

Кредит: корреспондентский (субкорреспондентский) счет. Проводка в банке-получателе:

Дебет: корреспондентский (субкорреспондентский) счет Кредит: счет бенефициара.

Приотсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срою».

Дата добавления: 2014-01-04