Бухгалтерская отчетность предприятия

Чистый оборотный капитал.

Он представляет собой долю собственных и приравненных к ним средств направленных на формирование оборотных активов.

(СК+ ДО)-ПА(ВА) = ЧОК = ТА-ТП

ЧОК часто называют рабочим капиталом.

Наибольшее применение в качестве показателя ликвидности получили следующие 3 показателя:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности;

2) Коэффициент текущей ликвидности;

3) Коэффициент общей ликвидности.

ДС+КФВ(А1)

Кал =────────────

ТП-(Д-ДБП+РПРП)

ДС+КФВ+ДЗ+З

Ктл =────────────

КО-(Д+ДБП+РПРП)

ОА

Кол =────────────

ТП-(Д+ДПБ+РПРП)

1. Понятие и виды отчетности.

Составление отчетности это завершающий этап учетной работы.

Отчетность - это совокупность сведений о работе организаций за определенный период времени сгруппированных в установленном порядке и последовательности.

Составляемая отчетность предприятия делиться на следующие этапы:

ОТЧЕТНОСТЬ

ПО ВИДАМ	ПО НАЗНАЧЕНИЮ	ПО СРОКАМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
Статистическая	Финансовая	Годовая
Оперативная	Государственная	Квартальная
Бухгалтерская	Специальная	Месячная
Налоговая	Внутренняя	Недельная

Статистическая отчетность представляет собой систему показателей характеризующих работу предприятия за определенный период времени. С ее помощью осуществляется контроль за объемом производимой продукций, реализуемой на экспорт, за движением трудовых и финансовых показателей.

Оперативная отчетность - она предназначена для текущего контроля за работой предприятия. Она как правило содержит небольшое количество показателей детального характера, результаты работы по отдельным видам деятельности.

Налоговая отчетность представляет собой совокупность показателей характеризующих расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами по налогам, взносам и сборам. По этим данным определяется правильность исчисления сумм налоговых платежей. Малые предприятия сдают налоговую отчетность ежеквартально. Базой для налоговой отчетности является бухгалтерская отчетность.

Предприятия заполняют следующие налоговые диклораций: по налогу на прибыль, по налогу на НДС, по налогу на имущество, по налогу на землю, по налогу на рекламу, расчеты по взносам в пенсионный фонд, расчеты по взносам в фонд социального страхования, расчет ЕСН, расчет по взносам в фонд экологии (транспортный налог).

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Основными формами отчетности являются: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровка ряда строк отчета о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, справка о принадлежности к малому бизнесу, справка об открытых расчетных счетах.

К отчетности предприятия целый ряд требовании:

1) Достоверность и полнота;

2) Сопоставимость и последовательность;

3) Целостность;

4) Понятность или доступность информации;

5) Нейтральность информации.

Отчетный период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. Отчетные формы должны составляться в валюте России.

Финансовая отчетность составляют паевые инвестиционные фонды по формам, которые устанавливаются федеральной комиссией по ценным бумагам РФ. В состав этой отчетности включаются справка о стоимости чистых активов, отчет об инвестиционных вложениях, отчет об операциях, отчет об изменениях чистых активов, отчет о приросте (уменьшении), стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай. В месте с отчетными формами в Федеральную комиссию по ценным бумагам РФ представляется и пояснительная записка.

Государственная отчетность содержит круг показателей, характеризующих наиболее важные стороны деятельности организации.

Специальная отчетность включает круг определенных показателей. Так, хозяйственные органы составляют отчетность об отчисленных на социальное страхование и обеспечение и расходах за счет этих отчислении, декларацию о налоге на имущество и др.

Внутренняя отчетность содержит данные, необходимые для повседневного оперативного руководства хозяйственной работой самого предприятия. Например, отчеты о работе подразделений, сведения о ходе производства и т. д.

Внутригодовая отчетность содержит показатели о ходе и результатах работы за день, декаду, месяц, квартал.

Годовая бухгалтерская отчетность кроме бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках включает также:

-отчет о движении капитала. В этом отчете содержится информация о величине и изменениях собственного капитала и средств целевых финансирования и поступления;

-отчет о движении денежных средств включает показатели об остатках, поступлений и расходований денежных средств;

-приложение к бухгалтерскому балансу раскрывает информацию, содержащуюся в бухгалтерском балансе;

-пояснительную записку к годовому отчету. В ней раскрываются учетная политика предприятия и данные об имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта;

-формы специализированной отчетности, характеризующие особенности деятельности предприятия.

Учёт денежных средств

Открытие расчётного счёта

Чёткая организация расчётов способствует ускорению оборачиваемости капитала и позволяет предприятию избежать уплаты штрафов и пени. В основном расчёты организуются в безналичной форме, хотя не исключаются и наличные формы.

Каждое предприятие обязано иметь в банке расчётный счёт. Кроме расчётного счёта предприятие может иметь бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные счета. Об открытии всех счетов предприятие обязано уведомить налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней. На расчётный счёт предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, наличные деньги из кассы, целевые финансирования и т.д. С расчётного счёта производятся безналичные платежи по налогам, по расчётам с контрагентами, по возвратам ссуд выдаются наличные в кассу предприятия на заработную плату, на хозяйственные нужды, на командировочные расходы и т.д. Выдача наличных денежных средств производится по кассовому плану, который предоставляется в банк.

1. Выбрать банк

2. В банке заполняется заявление и анкета

3. К анкете прилагаются учредительные документы (копии)

4. Паспорта и их копии лиц, имеющих право подписи в финансовых документах. Эти люди указаны в карточке образцов-подписей (подпись, ФИО) 4 подписи:

1) Директор

2) Заместитель директора

3) Главный бухгалтер

4) Заместитель главного бухгалтера

Оттиск печати на том же бланке.

Если вы будете снимать наличные денежные средства, то нужно заявление на получение чековой книжки, а также кассовый план предприятия и лимит остатка кассы предприятия.

Банк производит платежи с расчётного счёта в соответствии с поступлением распоряжений клиентов и др. документов.

Порядок списания денежных средств с расчётного счёта

Если денежных средств на расчётном счёте не хватает, то платежи осуществляются в соответствии с очерёдностью установленной ГКРФ

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также взыскании алиментов.

Во вторую очередь осуществляется списание по исполнительным документам на выплату выходных пособий, оплате труда работникам, а также вознаграждения по авторскому праву.

В третью очередь осуществляется выплата заработной платы, а также перечисления во внебюджетные фонды.

В четвёртую очередь списание по платежам в бюджет и прочие внебюджетные фонды.

В пятую очередь удовлетворение претензий по прочим исполнительным документам.

В шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке очереди. Расходы по оплате услуг банка относятся на затраты организации.

Оплата банка за использование временно свободных средств, предприятия включается во внереализационные доходы.

Дата добавления: 2014-01-04