Синтетический учет операций по расчетным счетам

Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий:

- стадии поступления (зачисления) денежных средств на расчетный счет, в результате чего происходит увеличение суммы денежных средств на расчетном счете организации;

- стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации.

По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации.

При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Зачисление средств оформляют по дебету счета 51 и кредиту соответствующих счетов:

К 90 – отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг) (журнал-ордер № 11);

К 91-1 – отражена выручка от продажи основных средств (журнал-ордер № 13);

К 91-1 – отражена выручка от реализации нематериальных активов, материальных ценностей (журнал-ордер №13);

К 50 – отражен остаток денежной наличности (журнал-ордер №1);

К 55 – отражен остаток неиспользованной чековой книжки и аккредитива (журнал-ордер №3);

К 62 – отражены суммы, поступившие от покупателей за реализацию (журнал-ордер №8);

К 60 – отражены суммы в погашение недостач от поставщиков (журнал-ордер №8);

К 69 – отражены суммы, поступившие от финансовых органов в качестве пособий на детей (журнал-ордер №10/1);

К 76-2 – отражены суммы, полученные в счет возмещения материального ущерба (журнал-ордер №8);

К 75 – отражены суммы от учредителей в качестве пая в уставный капитал после регистрации предприятия (журнал-ордер №8);

К 76 – отражены суммы в погашение долга от дебитора и увеличение кредиторской задолженности (журнал-ордер №8);

К 79 – отражены средства, перечисленные в порядке внутрихозяйственных расчетов (журнал-ордер №9);

К 91-1– отражены штрафы, пени, неустойки полученные и дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности (журнал-ордер №15);

К 80 – отражена сумма пая, внесенная учредителями в уставный капитал до регистрации организации (журнал-ордер №12);

К 66, 67 – отражены зачисленные ссуды и кредиты банков (журнал-ордер №4);

К 86 – отражены суммы целевого финансирования и целевых поступлений (журнал-ордер №12).

Списание денежных средств оформляют по кредиту счета 51 (журнал-ордер № 2) и дебету соответствующих счетов:

Д 50 – отражено поступление наличных денег на выдачу заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов;

Д 55 – отражено поступление суммы для резервирования на другие счета (аккредитив);

Д 58 – отражено поступление суммы за ценные бумаги; предоставление займа другим организациям;

Д 60 – оплачены счета поставщиков;

Д 60 – выданы авансы различным юридическим лицам;

Д 63 – отражено отнесение ошибочно списанных банком сумм с расчетного счета;

Д 76-1 – отражено поступление страховых платежей от страховых организаций;

Д 68 – отражено перечисление платежей в бюджет;

Д 69 – отражено перечисление платежей по социальному страхованию и обеспечению;

Д 70 – отражено перечисление заработной платы работникам по безналичным расчетам;

Д 71 – отражено перечисление подотчетных сумм по месту командировки;

Д 75 – отражено перечисление доходов и дивидендов учредителям;

Д 76 – отражено уменьшение кредиторской задолженности или увеличение дебиторской задолженности;

Д 79 – отражено поступление сумм, списанных структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс;

Д 91-2 – списаны суммы штрафов, пеней, неустоек за нарушение договоров;

Д 66,67 – погашены ссуды банка и займов.

Дата добавления: 2014-01-04