Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Поняття касових операцій, облік касових операцій

Тема 5. Облік фінансово - розрахункових операцій

1.Поняття касових операцій, облік касових операцій.

2.Облік операцій з іноземною валютою.

3.Учет розрахунків з підзвітними особами.

4.Учет розрахунків з різними дебіторами і кредиторами.

 

Касові операції – операції підприємств між собою і фізичними особами, які пов'язані з ухваленням і видачею готівкових під час проведення розрахунків через касу і віддзеркаленням цих операцій у відповідних книгах обліку.

Порядок здійснення касових операцій обумовлений Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні № 637 від 15.12.2004г.

Всі підприємства, незалежно від форм власності зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Готівка, отримана з установ банків, повинна витрачатися на ті цілі, на які вони отримані.

Установи можуть мати в своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі.

Ліміт залишку грошових коштів в касі - граничний розмір готівки, який може залишитися в касі внерабочее час.

Ліміти залишків готівки в касі установам, які перейшли на казначейську форму фінансування і не мають відкритих поточних рахунків у національній валюті в установах банків, встановлюють щорічно органи Державного казначейства України. Всю готівку понад встановлені ліміти залишку в касі установи зобов'язані здавати для зарахування на рахунки в порядку і в терміни, узгоджені з банком.

Прийом і видачу готівки в касі здійснює касир. З касиром полягає договір про повну, індивідуальну матеріальну відповідальність.

Установи повинні дотримувати касову дисципліну. До установ застосовуються штрафні санкції згідно чинному законодавству за:

- перевищення ліміту грошей в касі;

- неоприбутковування (неповне або невчасне оприбутковування) в касах готівки;

- перевищення встановлених термінів використання виданої в підзвітну суму готівки без повної звітності про раніше видані засоби;

- витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;

- використання отриманих в установі банку наявних засобів не за цільовим

призначенням;

- проведення готівкових розрахунків без надання одержувачем засобів платіжного документа, який підтверджував би сплату покупцем наявних засобів.

Облік руху грошей в касі відбивається прибутковими і витратними касовими ордерами.

Ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і витратних ордерів.

Всі надходження і видачі готівки, підприємства враховують в касовій книзі. Кожне підприємство веде одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана.

Записи в касовій книзі проводяться в 2-х екземплярах через копіювальний папір. Другі екземпляри листів повинні бути відривними, вони служать звітом касира. Перші екземпляри листів залишаються в касовій книзі. Касові ордери і інші платіжні документи погашаються штампом «Отримано» або «Сплачено» з вказівкою числа, місяця, року. Виправлень в касових документах не повинно бути.

Облік ведення грошей в касі ведеться на рахунку 30 «Каса». Цей рахунок активний. Надходження грошей в касу відбивається по дебету, а видача грошей - по кредиту.

Кореспонденція рахунків з обліку готівки в касі

№ з\ п Зміст операції Дебет Кредит
  Отримано готівку в касу з реєстраційного рахунку    
  Отримано готівку в касу від підзвітних осіб    
  Отримано готівку в касу у відшкодування матеріального збитку    
  Отримано в касу плата за гуртожиток    
  Видано з каси заробітна плата    
  Видано з каси депонована заробітна плата    
  Видано з каси стипендія    
  Видано з каси готівка в підзвіт    
  Здані з каси на реєстраційний рахунок кошти    
  Видана з каси допомога на поховання    

 

На основі звіту касира бухгалтер робить записи в меморіальний ордер 1. Ордер ведеться по кредиту і дебету рахунку 30. Кількість заповнених рядків в ордері повинна відповідати кількості зданих касиром звітів. Записи з ордера записуються в Головну книгу.

Не рідше за один раз в кварталі на кожному установі проводиться раптова ревізія грошей в касі з повним перерахунком всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. До початку ревізії касир дає розписку. Після закінчення ревізії комісія складає акт інвентаризації наявності грошових коштів.

Акт застосовується для віддзеркалення результатів інвентаризації фактичної наявності грошових коштів в касі.

Кореспонденція рахунків з обліку результатів інвентаризації в касі

№ з\ п Зміст операції Дебет Кредит
  Оприбутковані надлишки грошей в касі    
  Недостача грошей в касі    

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Облік фактичних видатків спеціального фонду | Облік операцій з іноземною валютою
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 926; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.01 сек.