Порядок открытия расчетного счета

Штрафные санкции за нарушение порядка ведения кассовых операций

Соблюдение кассовых операций проверяют учредители организации, вышестоящие организации (в случае их наличия), а так же аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами и производимых документальных ревизий и проверок. Банк систематически проверяет соблюдение организациями кассовой дисциплины. По результатам проверки коммерческим банком порядка ведения кассовых операций в организациях составляется акт, который отправляется в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция налагает штрафы

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей организации.

Проверим знание кассовой дисциплины. Для этого выберем из предложенных ответов один правильный по каждому из указанных ниже вопросов,

1. Какие штрафы применяются к организации в случае превышения лимита остатка кассы:

а) в размере от 400 до 500 базовых сумм;

б) в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

в) в размере сверхлимитной кассовой наличности.

Ответ: а).

2. Какие штрафы применяются к организации в случае осуществления ею
расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных
сумм:

а) в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

б) в 2-кратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера.

в) в размере от 400 до 500 базовых сумм.
Ответ: в).

3. Какие штрафы применяются к руководителям организации, допустившим нарушения, указанные в вопросах 1 и 2:

а) в размере пяти базовых сумм; •

б) в размере десяти базовых сумм;

в) в размере от 40 до 50 базовых сумм.

Ответ; в),

Организация должна предоставить в учреждение выбранного им банка следующие документы:

1) заявление на открытие расчетного счета

2) нотариально заверенные копии учредительного договора и устава

3) регистрационное свидетельство

4) справка налогового органа о постановке на учет

5) копия документа о регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд РФ, фонды социального страхования, и фонды ОМС

6) карточка с образцами подписей руководителя, заместителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенной нотариально.

Плата за обслуживание расчетного счета осуществляется на основании договора.

4. Учет операций по счету 51 «Расчетные счета»

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные счета и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществление всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

Форма безналичных расчетов избирается клиентами банка самостоятельно, и предусматриваются в договорах, заключенных ими со своими контрагентами.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены:

- расчеты платежными поручениями

- платежными требованиями

- аккредитивами

- расчеты чеками

- расчеты по инкассо (платежные требования и инкассовые поручения).

На счете 51 «Расчетные счета», по дебету отражается поступление средств, а по кредиту их списание. Основным документом о проведении операций по расчетному счету является выписка банка.

Учет специальных счетов в банках

В зависимости от форм расчетов организация может использовать счет 55 «специальные счета в банках». К нему могут быть открыты субсчета:

- 55\1-аккредитивы

- 55\2 чековые книжки

- 55\3 депозитные счета

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое в банках, по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи, каждый аккредитив открывается только для расчетов с одним поставщиком.

Чеком признается ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю. Чек должен иметь покрытия в виде денежных средств, предварительно депонировано чекодателя на специальном банковском счете.

Депозитные счета представляют собой денежные средства, вложенные организацией в банковские и другие вклады.

Переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации. Для становления на учет сумм по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтовых отделений, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.

Движение денежных средств в иностранных валютах учитывается на счете 57 обособленно.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами являются работники организации, получившие подотчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. Наличные деньги подотчет выдается в размерах и в сроки, определяемые руководителем организации.

Выдача денег подотчет производится при условии полного расчета по ранее выданному данному подотчетному лицу суммам.

Неизрасходованные наличные деньги, выданные подотчет должны быть возвращены в кассу организации не позднее 3-х дней по истечению срока, на который они были выданы или со дня возвращения из командировки.

Лица, получившие наличные деньги подотчет обязаны предоставлять в бухгалтерию организации авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением оправдывающего доказательства, вернуть не израсходованные или получить из кассы перерасходованные суммы.

Выдача наличных денег на командировочные расходы производиться в пределах сумм устанавливаемых организацией.

Норма командировочных расходов для целей налогообложения регулируется постановлением правительства от 08.02.2002 №93.

В данном постановлении установлены нормы по оплате суточных – 100 рублей за каждый день командировки. Проживание в гостиницах и транспортные расходы оплачиваются по факту (должны быть экономически оправданны).

В законе о НДФЛ установлено, что не облагаются данным налогом суточные в пределах норм установленных законодательством.

НДС по расходам на проезд относится на счет 19 в том случае, если сумма НДС выделена в проездных билетах, при представлении документов по оплате гостиницы для выделения НДС на счет 19 должен быть счет фактуры.

Учет подотчетных сумм ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Проводки:

1. Выданы деньги подотчет Д 71 К50

2. Списываются произведенные расходы из подотчетных сумм Д 10,26,60 К71

3. Внесен в кассу неизрасходованный остаток Д50 К71

Учет операций по валютному счету

Для учета операций по валютным счетам предназначен счет 52 «Валютные счета». Учет операций на валютных счетах ведется одновременно в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ.

В результате пересчета денежных средств по курсу ЦБ образуются отрицательные и положительные разницы, которые учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Для проведения валютных операций в уполномоченном банке открываются следующие счета:

- транзитный – для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

- текущий – для учета средств, остающихся в распоряжении организации после общей продажи экспортной выручки и других валютных средств.

- специальный транзитный счет - для учета валюты, приобретенной организацией на внутреннем валютном рынке.

Дата добавления: 2014-01-04