Оборотные средства туристского предприятия

Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивающие непрерывный кругооборот денежных средств.

Структура оборотных средств приведена на рис. 2.

Различают оборотные производственные фонды и фонды обра­щения.

Оборотные производственные фонды — это средства производства, вещественные элементы которых в процессе труда расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость - переносится на продукт труда целиком и сразу. В структуре обо­ротных производственных фондов принято выделять:

· сырье и основные материалы;

· покупные полуфабрикаты;

· вспомогательные материалы;

· запасные части для ремонта собственного оборудования;

· малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

· незавершенное производство и полуфабрикаты;

· топливо;

· тару;

· расходы будущих периодов.

Рис. 2. Структура оборотных средств туристского предприятия

Производственные запасы состоят из двух частей — пред­метов труда, завезенных на предприятие, но еще не вступивших в первую стадию обработки, и предметов труда, находящихся в про­изводственном процессе и по мере обработки превращающихся в готовую продукцию.

Незавершенное производство представляет собой начатую обработкой, но еще не законченную продукцию, которая находит­ся в производственных цехах на различных стадиях обработки и еще не стала готовой продукцией.

Фонды обращения (функционируют в процессе обраще­ния) — это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары и прочие материальные ценности, товары от­груженные, денежные средства, средства в расчетах, краткосроч­ные финансовые вложения, прочие оборотные средства. Величина фондов обращения должна быть достаточной, и не более того, для обеспечения четкого и ритмичного процесса обращения.

Готовая продукция находятся на складах готовых изделий. Та продукция, которая отпущена или отгружена покупателям и за ¹ которую еще не получена оплата, значится в составе товаров от­груженных.

К денежным средствам относятся деньги в кассе и на бан­ковских счетах, предприятия, а также ценные бумаги. К ценным бумагам относятся акции и облигации сторонних предприятий, об­лигации внутренних государственных и местных займов, казна­чейские обязательства государства, сберегательные сертификаты, векселя и чеки других организаций. Эти бумаги свидетельствуют о вложениях средств предприятия в финансирование.деятельнос­ти сторонних предприятий, а также о выдаче долгосрочных и крат­косрочных займов на коммерческой основе.

Приобретение ценных бумаг (акций и облигаций) других пред­приятий, а также облигаций, выпущенных государством, является одним из видов капитальных вложений с целью получения по ним дивидендов (по акциям) или процентов (по облигациям).

К дебиторской задолженности относятся средства предпри­ятий, временно находящиеся в распоряжении других предприятий или отдельных лиц.

Оборотные средства предприятия по источникам их формиро­вания подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Собственные оборотные средства обеспечивают фи­нансовую устойчивость и оперативную самостоятельность пред­приятия. Собственные оборотные средства выделяются для созда­ния производственных запасов и расходов будущих периодов. Они постоянно закреплены за предприятием в уставном фонде. Предприятия имеют право самостоятельно размещать, планиро­вать и использовать собственные оборотные средства. Источника­ми собственных средств являются уставной фонд (которым может быть акционерный капитал), прибыль, специальные фонды и резервы.

Уставной фонд представляет собой совокупность вкладов (в денежном выражении) участников (собственников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, установленных учредительными документами. Взносы в уставной фонд вкладчиками осуществляются либо в виде пере­дачи ими зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, сырья и материалов, либо перечислением денежных средств создаваемому предприятию.

Заемные оборотные средства, привлекаемые главным образом в виде банковских кредитов, покрывают дополнитель­ную потребность предприятия в средствах. При этом главным критерием условий кредитования банком служит надежность фи­нансового состояния предприятия и оценка его финансовой ус­тойчивости.

Источники заемных средств — краткосрочные и среднесроч­ные ссуды банка, долгосрочные кредиты банка, кредиторская за­долженность. Сюда же относятся задолженность перед работни­ками по заработной плате, перед бюджетом по суммам налогов и. отчислений, перед органами социального и медицинского страхо­вания. Суммы отчислений на страхование, которые начислены, но еще не перечислены соответствующим страховым органам, неко­торое время находятся в обороте предприятия.

Точно так же между удержанием налогов и перечислением их в доход бюджета может быть разрыв во времени, и в этот проме­жуток деньги находятся в хозяйственном обороте предприятия и используются им для формирования активов. Аналогично в хо­зяйственном обороте предприятия всегда находится зарплата, ко­торая зарабатывается ежедневно, а выплачивается один или два раза в месяц.

Исходя из принципов организации и регулирования, оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемые оборотные средства дают возможность рассчитать экономически обоснованные нормативы по соответст­вующим видам оборотных средств.

Ненормируемые оборотные средства являются эле­ментом фондов обращения. Управление этой группой оборотных средств направлено на предотвращение необоснованного их уве­личения, что служит важным фактором ускорения оборачиваемо­сти оборотных средств в сфере обращения.

Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе произ­водства и реализации продукции, совершают непрерывный круго­оборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу про­изводства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов.

В отличие от основных фондов, которые неоднократно участ­вуют в процессе производства, оборотные средства функциониру­ют только в одном производственном цикле и полностью перено­сят свою стоимость на вновь изготовленный продукт.

Для туризма характерна особая схема кругооборота оборотных средств, которая значительно отличается от кругооборота средств в промышленности, торговле, общественном питании. Отличие обусловлено тем, что во-первых, объектом деятельности туризма является человек (турист), который покупает туристские впечат­ления исходя из своего интереса; во-вторых, в туризме процессы производства, реализации и организации потребления туристского продукта соединены вместе в единый производственно-обслужи­вающий процесс.

Своеобразие кругооборота оборотных средств в туризме сказы­вается на скорости их оборота. Скорость оборачиваемости оборот­ных средств является важнейшим показателем интенсивности их использования.

Дата добавления: 2014-01-04