Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин «капитал» (от лат. «capitalis») в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка – это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

В расчет основного капитала включаются:

§ уставный капитал банка;

§ эмиссионный доход;

§ фонды банка;

§ нераспределенная прибыль предшествующих лет.

§

Основной капитал уменьшается на величину:

§ допущенных убытков;

§ нематериальных активов;

§ выкупленных собственных акций;

§ вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

§ вложений в капиталы кредитных организаций – резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

§ прирост стоимости имущества за счет его переоценки;

§ субординированный кредит;

§ прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:

§ величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;

§ сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;

§ если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:

1) разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;

2) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;

3) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала) банк в течение 12 месяцев должен достичь:

– либо минимального размера собственных средств (капитала), рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро и выше);

– либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро).

Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации определяется ежеквартально нормативным актом Банка России.

В настоящее время капитализация российского банковского сектора остается крайне низкой. Лишь у 23 % российских банков капитальная база отвечает международным стандартам. Совокупный капитал действующих в России кредитных организаций на 1 января 2008 года составляет 2471 млрд. руб., то есть лишь 101 млрд. долларов США. В то время как крупнейшие мировые банки имеют капитал лишь немногим меньше, чем совокупная его величина всей банковской системы России. Например, Bank of America имеет капитал $47 млрд., City Bank – $66 млрд.[8]

Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 «Об экономических нормативах банков». Согласно ей н орматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

Дата добавления: 2014-01-04