Проводки

Содержание операции	Проводка
Д	К
1. РАСЧЕТЫ ПО СТРАХОВАНИЮ
1. Начисление страховых платежей	20, 23, 25, 26, 44	76/1
2. Перечисление сумм страховых платежей страховым организациям	76/1	50, 51,52
2. РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ
1. Отражение простоев или бракованной продукции, поступивших по вине поставщиков в суммах, признанных плательщиком или присужденных судом	76/2	20, 23, 25, 26, 44
2. Штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков, покупателей, заказчиков за несоблюдение условий договора в размерах, признанных плательщиком или присужденных судом: - Нам платят штраф	76/2	91/2
- Мы платим штраф (↓ налогооблагаемую базу)	91/2	76/2
3. РАСЧЕТЫ ПО ДИВИДЕНДАМ
1. Отражение подлежащих к получению доходов	76/3	91/1
2. Получение дивидендов		76/3
4. РАСЧЕТЫ ПО ДЕПОНЕНТАМ
1. Невыплаченная з/п зачисляется на депонент		76/4
2. Выплата депонента	76/4	50, 51
3. Списание депонента на внереализационные доходы	76/4
4. Начисление налога на прибыль

Задача 1:

ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения – 60 000 руб. На складе возник пожар. СК выплатила страховую сумму в полном объеме. Ремонт склада осуществлялся собственными силами. Стоимость ремонта – 46 000 руб., в т.ч. стоимость материалов – 36 000 руб., в т.ч. НДС 5 492 руб. Затраты на оплату труда – 10 000 руб.

Отразить операции в учете.

Содержание операции	Сумма	Проводка
Д	К
1. Получено страховое возмещение	60 000		76/1
2. Приобретены материалы для ремонта	30 508
3. Начислен НДС за полученные материалы	5 492
4. Оплачено поставщикам за полученные материалы	36 000
5. Передача материалов в производство	30 508	20, 44
6. Начислена зарплата за ремонт	10 000	20, 44
7. Списаны затраты за счет страхового возмещения	40 508	76/1	20, 44
8. Списан НДС за счет страхового возмещения	5 492	76/1
9. Превышение суммы страхового возмещения над понесенными затратами учитывается в составе чрезвычайных доходов	14 000	76/1

Задача 2:

ООО «Луч» заключило с поставщиками договор на покупку материалов на 118 000 руб., в т.ч. НДС – 18 000. В договоре предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке составила 3% от их стоимости, в т.ч. НДС – 540 руб. При приемке материалов была обнаружена недостача на 5 900 руб., в т.ч. НДС – 900 руб.

Отразить операции в учете.

Содержание операции	Сумма	Проводка
Д	К
1. Оприходованы материалы по документам (ст-ть материалов без НДС 100 000 за вычетом недостачи без НДС 5 000)	95 000
2. Отражен НДС (18 000 – 900)	17 100
3. Отражена в учете недостача в пределах, предусмотренных договором (118 000 · 3%)	3 540
4. Отражена недостача, сверх суммы, предусмотренной в договоре (5 900 – 3 540)	2 360	76/2
5. Списание недостачи в пределах норм естественной убыли (3 540 – 540)	3 000
6. Списание НДС по сумме недостачи в пределах естественной убыли

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Счет 62А/П.

Субсчета:

1. Расчеты по инкассо (общие расчеты);
2. Расчеты по плановым платежам;
3. Векселя полученные;
4. Авансы полученные…

Дата добавления: 2014-01-04