Кассовый план

Кассовый план - прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

Финансовый орган устанавливает порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

Составление и ведение кассового плана осуществляются финансовым органом или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрации) (статья 217.1 БК РФ «Кассовый план»).

Цель составления кассового плана – избежание временных кассовых разрывов. Временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. Кассовый план призван обеспечить соответствие объема запланированный выплат объему поступлений.

Кассовый план содержит поквартальную или помесячную разбивку показателей бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета. Период может быть любым – устанавливается соответствующим финансовым органом.

Кассовый план – это внутренний документ финансового органа, его показатели не должны доводиться до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.

Рассмотрим форму кассового плана, утвержденную для федерального бюджета, приказом Минфина от 27 ноября 2007 г. N 120н «О порядке составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году».

На федеральном уровне ведется два кассовых плана:

· кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией;

· кассовый план на текущий календарный месяц текущего финансового года с детализацией по рабочим дням.

Дата добавления: 2014-01-04