Бюджет продаж

Назначение и последовательность его подготовки.

Главный (общий) бюджет.

Общий (главный) бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям деятельности план работы предприятия.

Общий (главный) бюджет также называют генеральным бюджетом.

В результате составления главного бюджета создаются:

- прогнозируемый баланс;

- план прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств.

Общий (главный) бюджет любой организации состоит из двух частей:

1) операционного бюджета - включающего план прибылей и убытков, который детализируется через вспомогательные (частные) сметы, отражающие статьи доходов и расходов организации;

2) финансового бюджета -включающего бюджеты капитальных вложений, движение денежных средств и прогнозируемый баланс.

Рассмотрим последовательность подготовки операционного бюджета.

Процедура планирования начинается с составления бюджета продаж.

Бюджет реализации (план продаж) показывает объем продаж по видам продуктов в натуральных и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода (табл. 1).

Пример: Маркетинговые исследования показали, что предприятие сможет реализовать в следующем году три вида продукции по возможным ценам реализации и получить доход в сумме 28 000 тыс. руб.

Таблица 1

Наименование продукта	Количество на реализацию	Цена реализации (тыс. руб.)	Планируемый доход (тыс. руб.)
Пиджак	8 000	1,75	14 000
Брюки	10 000	1,0	10 000
Юбка	5 000	0,8	4 000
Итого			28 000

В таблице 1бюджет продаж представлен упрощенно. На практике к этой программе будут прилагаться многочисленные расчеты и таблицы с информацией о продажах по сезонам, кварталам и месяцам с анализом сбыта по территориям.

При прогнозировании продаж используются фактические данные прошлых периодов. Далее на их основе строится прогноз будущих продаж. Для этого используются две группы инструментов:

- математические методы (средних квадратов, трендовый анализ);

- экспертная оценка (когда прогнозирование ведется на основе опыта и интуиции менеджеров).

На основе данных, сформированных в плане продаж, формируется бюджет производства.

Бюджет производства определяет виды и количество продукции, которые должны быть выпущены в предстоящем бюджетном (плановом) периоде (табл. 2).

Кроме количества готовой продукции, которая должна быть выпущена, план производства должен отражать информацию о производственных заделах - незавершенном производстве - на начало и конец периода.

Таблица 2

Дата добавления: 2013-12-12