Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

План надходження і виплат грошових коштів




От = ТППД х Nгп

Кнв = (Вс + 0,5 В поступ) / ВС

Овз = Дм х Nвз

де Дм - одноденні планові витрати матеріалів, грн

Плановий обсяг коштів під незавершене виробництво закожним видом продукції – Онв:

Онв = Кнв х ВС / Тц,

де Кнв - коефіцієнт нарощення витрат;

ВС - виробнича собівартість продукції;

Т ц - тривалості виробничого циклу.

Коефіцієнт нарощення витрат визначається за формулою:

де Вс - витрати на сировину, матеріали, напівфабрикати, які в повному обсязі вступають в виробничий процес безпосередньо в момент його початку;

В поступ - інші витрати, що входять до складу виробничої собівартості і вступають в виробничий процес поступово.

Кошти під незавершене виробництво плануються у випадках, коли тривалість виробничого циклу перебільшує 1 день.

Планова потреба в оборотних коштах під готову продукцію на складах підприємства - Огп:

де ТППД – вартість одноденного випуску продукції, грн.

Nгп - норма запасу готової продукції, днів.

Норма запасу готової продукції встановлюється виходячи з середньої тривалості зберігання продукції на складах, терміну комплектування транспортної партії, її відвантаження і підготовки необхідних банківських документів.

Структура фінансових джерел (рис. 4).

Основнінапрямки використання фінансових джерел:

- інвестиції (капітальні вкладення) у постійні активи;

- поповнення оборотних коштів;

- утворення цільових фондів;

- обслуговування зовнішньої довгострокової заборгованості (сплата відсотків за довгостроковими кредитами й погашення їх);

- розрахунки з бюджетом (податкові платежі).

Підсумок витрат завжди повинен дорівнювати підсумку фінансових джерел.

Вимогами, дотримання яких забезпечить фінансову рівновагу, передбачено, що підприємство може:

§ сплатити всі поточні борги після одержання грошей від своїх замовників;

§ погасити майбутні зобов'язання на підставі очікуваного надходження грошей;

§ мати достатні суми для планових вкладень в основні засоби;

§ мати кошти для покриття незапланованих витрат або можливість одержати ці засоби в будь-який момент шляхом позики для таких цілей.

 

Рис. 4. Структура фінансових джерел

 

Приймаючи до уваги особливості функціонування харчових підприємств, можна запропонувати наступну графічну модель циклу руху грошових коштів (pис.6), що дозволяє планувати даний процес.

Для складання плану грошових потоків необхідна наступна вихідна інформація:

§ план реалізації продукції на квартал із розбивкою по місяцях;

§ витрати підприємства;

§ терміни інкасації кредиторської та дебіторської заборгованостей;

§ погоджені з відповідним чинним законодавством терміни виплати заробітної плати, премій та інших матеріальних заохочень працівникам підприємства;

§ погоджені з податковою інспекцією терміни внесення податків і платежів у державний бюджет і позабюджетні державні фонди;

§ договори з банками у відношенні умов і термінів одержання та повернення кредитів, сплати відсотків за ними;

§ суми, що підприємство повинно сплатити постачальникам й іншим кредиторам на початок планового періоду та суми, що повинні підприємству замовники;

§ виписки з банківських рахунків для визначення вхідного залишку коштів на початок планового періоду.

 

Таблиця 4

Показники 3-й квартал _____ р., грн
липень серпень вересень
КОШТИ НА ПОЧАТОК ПЕРІОДУ      
Надходження коштів:      
1. Надходження готівки від реалізації продукції з ПДВ      
2. Погашення дебіторської заборгованості      
3. Інші грошові надходження      
Усього у наявності коштів у періоду      
Грошові платежі:      
1. Податки й відрахування:      
- ПДВ      
- на прибуток      
- відрахування на соціальні заходи      
- відрахування у позабюджетні фонди      
- інші      
2. Витрати на основну діяльність, у т.ч.:      
- сировина та матеріали      
- витрати на електроенергію, воду      
- паливо      
- оплата праці      
- інші витрати      
3. Погашення простроченої кредиторської заборгованості      
4. Інвестиційні витрати      
5. Виплата матеріальних заохочень      
6. Виплата дивідендів      
7. Соціальні виплати      
8. Інші фінансові витрати      
Усього грошових платежів      
Зовнішнє фінансування:      
кредити      
повернення кредитів і сплата відсотків за них      
КОШТИ НА КІНЕЦЬ ПЕРІОДУ      

Таблиця 5




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 357; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.012 сек.