Расчет потребности в оборотных активах

Общая потребность в оборотных средствах на предстоящий период может определяться посредством нормирования. В процессе нормирования оборотных средств разрабатываются нормы и нормативы.

Норма оборотных средств - это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему товарно-материальных ценностей, устанавливаемая, как правило, в днях. Нормы оборотных средств зависят от норм расходов материалов в производстве, норм износостойкости запасных частей и инструментов, длительности производственного цикла, условий снабжения и сбыта, времени придания некоторым материалам определенных свойств, необходимых для производственного потребления, и других факторов. При отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель периода оборота того или иного вида оборотных средств.

Норматив оборотных средств - это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая предпринимательскую деятельность предприятия. Нормативы оборотных средств определяются с учетом потребности предприятия в оборотных средствах, как произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы по соответствующим видам оборотных средств.

Процесс нормирования оборотных средств относится к текущему финансовому планированию на предприятии. Норматив оборотных средств устанавливает их минимальную расчетную сумму, постоянно необходимую предприятию для работы. Фактические запасы сырья, денежных средств и т.д. могут быть выше или ниже норматива или соответствовать ему - это один из наиболее изменчивых показателей текущей финансовой деятельности.

Пример расчёта необходимого прирост оборотных средств на квартал:

Показатели	Величина показателя
1. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам на квартал
Расход сырья и материалов, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. ден. ед.
Норма запаса, дней
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, тыс. ден. ед.
2. Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству на квартал
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Норма незавершенного производства, дней
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. ден. ед.
3. Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции на квартал
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Норма оборотных средств по готовой продукции, дней
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции, тыс. ден. ед.
4. Расчет потребности в оборотных средствах по товарным запасам на квартал
Оборот товаров по покупным ценам, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный оборот товаров, тыс. ден. ед.	20,5
Норма товарных запасов, дней
Потребность в оборотных средствах по товарным запасам, тыс. ден. ед.
5. Расчет потребности в денежных средствах в обороте на квартал
Товарооборот, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный товарооборот, тыс. ден. ед.
Норма запаса денежных средств, дней
Потребность в денежных средствах, тыс. ден. ед.
6. Потребность по прочим материальным ценностям (устанавливается методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом), тыс. ден. ед.
7. Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив на конец планового квартала, тыс. ден. ед.
8. Величина оборотных средств на начало планового квартала, тыс. ден. ед.
9. Необходимый прирост оборотных средств (стр. 7- стр. 8), тыс. ден. ед.