Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Правовые основы денежной системы (ДС) РФ

НДФЛ

Налоги с ФЛ

Всё это есть в файле «налоги с организаций»!!!

 

http://depositfiles.com/files/tlx8nu5x1

 

Налоги с ФЛ взимаются не только в РФ но и в ЗС. Существуют разные варианты их взимания. Эта система остаётся с 90ых годов

Определённая реформа произошла таки с 90ых годов.

При сохранении налога на доходы ФЛ были отменены мелкие налоги. Однако в замен их были установлены несколько новых.

Основными остаются – налог на доходы ФЛ и на имущество ФЛ.

Существуют общие налоги для ФЛ и организаций: транспортные налоги, гос пошлины и т.д.

 

Начало взимание в октябре 1917 года.

В 90ом голу произошла реформа НДФЛ. Появился закон «о подоходном налоге с ФЛ». Название его говорит о плоской шкале налогообложения.

Декларирование стало более широким.

Когда НДФЛ включили в НК, изменили его название. Он стал как раз НДФЛ. В этой связи необходимость в декларировании отпала.

 

I. Объект налогообложения
Доходы от источников в РФ и за её пределами. Это распространяется на ФЛ – налоговых резидентов. По сути это все граждане РФ. Иностранец тоже может стать налоговым резидентом, если он пребывал на территории РФ в течении 180 календарных дней в течении 12ти месяцев.
Если брать не резидентов, то объектом налогообложения для них является только доходы полученные на территории РФ.
Есть и исключения (гражданин РФ работает за границей, то он всё равно считается налоговым резидентом).
В кодексе закреплён перечень доходов которые получены в РФ и перечень доходов которые получены за пределами РФ. Если возникают вопросы, то к какому виду доходы относятся решает Мин фин.

II. Ставки налога
Существует достаточно разветвлённая система ставок.
Основная ставка – это 13%.
Для гражданина устанавливаются и иные ставки в зависимости от вида доходов которые он получает:

1. если вы выигрыш выше 4000 руб, то налог 35%

2. Процентные доходы по вкладам в банках. Всё что свыше ставки рефинансирования ЦБ + 5 процентных пунктов облагается по ставке с превышения 35%

Если брать доходы не резидентов то для них ставка 30% (Общая).
Есть исключения:

1. Если они получаю дивиденды с российских организаций, то с них 15%

2. По осуществлению трудовой деятельности у ФЛ, для удовлетворения бытовых нужд – 13%

3. Лица оказываемы трудовую деятельность в качестве высоко квалифицируемых кадров. – 13%

III. Налогооблагаемая база
Отдельно определяется по доходам которые облагаются по разным видам ставок.
Налоговые вычеты применяются только к доходам облагаемым по ставке 13%. Если сумма вычетов окажется больше налогооблагаемой базы, то полученная разница обложению не подлежит.
При определении дохода учитываются доходы как в денежной так и в натуральной форме.
В кодексе закреплён перечень доходов отдельных категорий иностранных граждан не подлежащих налогообложению (работники дипломатических служб)

IV. Налоговый период – календарный год
В кодексе в ст. 217 закреплён перечень доходов освобождаемых от налогообложения. Перечень этот очень большой.
Самые важные:

1. Различные гос пособия

2. Все виды компенсационных выплат

3. Алименты

4. Суммы в виде грантов предоставленных международными или иностранными организациями.

5. Вознаграждения выплачиваемые за счёт средств бюджета ФЛ за оказания ими содействие органам ФСБ и органам осуществляющим оперативно розыскную деятельность

6. Суммы которые получают от благотворительных организаций

7. Стипендии учащихся.

8. Доходы получаемые налоговыми резидентами от продажи жилых домов, дач, земельных домиков и т.п. и долей в них находящихся в их собственности более 3 лет.

9. Любые доходы получаемые в форме наследования освобождаются от налогообложения

10. Доходы полученные в виде дарения освобождаются от уплаты налога по общему правилу. Но если подарили определенные виды имущества не уплачивают только близкие родственники.

Доходы налогоплательщика облагаемые по ставке 13% уменьшаются на установленные в кодексе 4 разновидности налоговых вычетов.

V. Налоговые вычеты
Налоговые вычеты – это не компенсация налога, который должен заплатить налогоплательщик а уменьшение налогооблагаемой базы
Виды вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты.

а) В размере 3000 руб за каждый месяц налогового периода (распространяется на все 12 месяцев для указанных в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК налогоплательщиков)
В размере 500 руб за каждый месяц налогового периода (распространяется на все 12 месяцев для указанных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК налогоплательщиков)
В размере 400 руб за каждый месяц налогового периода до месяца когда доход, исчисленный нарастающим итогом не превысит 40 000 руб (для всех иных налогоплательщиков)

б) За каждый месяц налогового периода в размере:

v 1000 (1400) руб за первого ребёнка налогоплательщика (с 1ого января 2012 года)

v 1000 (1400) руб за 2ого ребёнка налогоплательщика (с 1ого января 2012 года)

v 3000 руб за 3его и последующие детей.

v 3000 руб за детей инвалидов до 18 лет или инвалидов 1ой и 2ой группы до 24 лет, если они получают высшее или послевузовское образование

Вычет действует до месяца когда доход, исчисляемые нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб

К детям приравниваются студенты до 24 лет.

Вычет предоставляется обоим родителям. Одинокому родителю предоставляется в 2ом размере.

Они предоставляются на основании заявления налогоплательщика источнику выплат (работодателю) и документов подтверждающих право на них.

Если источник выплат эти вычеты не предоставлял или предоставлял в меньшем размере, то налогоплательщик вправе их получить при подачи им налоговой декларации на основании заявления.

2. Социальные налоговые вычеты:

а) Не более 120 000 руб в совокупности на:

v Обучение

· Своё

· Брата (сестры)

v Лечение

v Негосударственное пенсионное обеспеченье и добровольное пенсионное страхование

v На дополнительные страховые взносы в рамках софинансирования добровольных пенсионных накоплений.

б) Не более 50 000 руб на:

v Обучение детей
Налогоплательщик сам определяет к какой разновидности применяется 120 000
За своё обучение или обучение брата или сестры можно получить вычет при любом типе обучения.
Если получают за обучение, то он равен 50 000, который распространяется на обоих родителей. Здесь ребёнок должен обучаться по очной форме обучения
Обучаться он должен в учреждении на территории РФ с соответствующей лицензией
Предоставляется до 24 лет

в) Не более 25% суммы дохода за год на:

v Благотворительность

г) В размере фактически произведённых расходов на:

v Дорогостоящие лечение
Определяются виды такого лечения по постановлению правительства.

Все соц вычеты предоставляются на основании заявления лица при подаче им налоговой декларации.

3. Имущественные налоговые вычеты

а)При продаже находившихся в собственности менее 3ёх лет:

v Жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, ЗУ, или долей в этом имуществе - 1 000 000 руб

· Или документально подтверждённые расходы – налоговая инспекция по месту жительства

v Иного имущества - 250 000

б) При покупке или строительстве:

v Жилого дома, квартиры, комнаты. ЗУ для индивидуального жилищного строительства или участков на которых расположены жилые дома.

v В размере фактически произведённых расходов но не более 2 000 рублей + проценты по ипотечным (целевым) кредитам + проценты по перекредитованию (налоговый агент, работодатель).

Предоставление этих вычетов:

а)По первому варианту по налоговой декларации

б) По второму варианты налоговым агентам

4. Вычеты по операциям с ценными бумагами.
Вычет этот предоставляется на основании налоговой декларации.

5. Профессиональные налоговые вычеты.
Право на эти вычеты имеют специальные субъекты:

а)Предприниматели или лица приравненные к ним.
Они вправе уменьшить свои доходы на суммы фактически произведённых и документально-подтверждённых расходов связанных с извлечением этих доходов.

б) ФЛ. Получающие эти выплаты по договору г/п характера.

в) …

 


!!!Всё остальное есть в архиве «налоги с ФЛ»!!!

 

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Акцизы | Становление и развитие денежной системы РФ
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 218; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.027 сек.