Объективная необходимость налогов. Функции налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории

Тема 7. Налогообложение объектов и сделок с недвижимостью.

Пути стабилизации ситуации на рынке недвижимости.

Выделяют следующие пути стабилизации:

1. Недвижимость может и должна стать одним из существенных и привлекательных объектов вложения свободных денежных средств. Это возможно только за счёт использования соответствующих стимулов по налогообложению.

2. Создать предпосылки для более широкого использования недвижимости в качестве залога.

3. Необходимо создавать действенные правовые и организационные механизмы по развитию ипотечного кредитования (осуществить комментарии последних инициатив Государственной Думы Российской Федерации).

4. Сформировать на качественно новой основе рынок банковских услуг (прежде всего для ипотечного кредитования) при усилении роли государственных банков.

5. Решение вопросов коммерческого найма жилья, находящегося в государственной собственности.

6. Изменение принципов расчёта вознаграждения риэлтеров. Обоснованный размер комиссионных риэлтерам определяется на основе калькулирования реально произведённых затрат, учёта степени риска, а также включение в сумму вознаграждения обоснованного размера прибыли.

Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.

С помощью налогов осуществляется распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.

Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной а денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как и на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Тем не менее, налоги являются важнейшим средством антицикличного развития экономики.

Для выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции (его стимулирование в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема). Поскольку налоговые поступления следуют за объемами и темпами производства с некоторым опозданием, автоматический рост налогов может привести к депрессии в производстве и даже его спаду. В этой ситуации необходимо снижать налоги, чтобы был стимул к инвестированию.

Чрезмерно высокие налоги – негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также массовое стремление предпринимателя и населения к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов в обществе.

Основные недостатки системы налогообложения в России:

1. Чрезмерная тяжесть налогового бремени.

2. Нестабильность, сложность и неоднозначность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.

3. Исключительно фискальная направленность налогообложение, недостаточное его использование в целях стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской деятельности.

4. Реальная возможность ухода от уплаты налогов.

Эти недостатки могут быть устранены, если следовать рациональной налоговой политике, налоговому планированию и прогнозированию, основанных на таких принципах, как:

- простота. Налог не должен сопровождаться для налогоплательщика большим объемом новых учетных работ и отчетности;

- фискальная эффективность. Расходы государства и налогоплательщиков, связанные с взиманием налогов, должны быть многократно меньше сумм налоговых поступлений;

- блокирование тенденции к уклонению от уплаты налогов;

- универсальность. Ставки налогообложения и нормативы распределения доходов между бюджетами разного уровня должны быть максимально унифицированы и подходить различным категориям налогоплательщиков;

- защищенность доходов бюджета и налогоплательщиков от инфляции.

Дата добавления: 2013-12-12